ممارسة الأعمال التجارية في النمسا

How quickly can I set up a business?

تعتمد عملية إنشاء الأعمال التجارية على الشكل القانوني.

في المتوسط، يستغرق الأمر ما بين شهر وشهرين لتأسيس مشروع تجاري في النمسا.

What is the minimum investment needed?

شركة خاصة محدودة (“GmbH”): الحد الأدنى لرأس المال 35.000 يورو (17.500 مدفوع نقدًا)*

*امتياز التأسيس: بالنسبة للشركات الخاصة المحدودة المؤسسة حديثًا، من الممكن أن يكون لديك رأس مال بحد أدنى قدره 10.000 يورو (5.000 مدفوع نقدًا). وفي غضون 10 سنوات، يجب زيادة رأس المال إلى 35.000 يورو.

شركة عامة محدودة (“AG”): الحد الأدنى لرأس المال 70.000 يورو. (يتم دفع 25% على الأقل عند التأسيس).

الشراكات: لا يوجد حد أدنى للاستثمار المطلوب.

How can I raise finance?

أدوات الدين: قروض البنوك والغير أو قروض المساهمين.

أدوات حقوق الملكية: مساهمات المساهمين أو شركات الأسهم الخاصة/ملائكة الأعمال

What are the legal requirements for setting up my business?

يتعين على الشركات والمؤسسات التابعة للشركات الأجنبية أن تكون مسجلة في السجل التجاري النمساوي.

يجب أن يتم التصديق على أعمال تأسيس الشركات الخاصة والعامة من قبل كاتب العدل.

يجب على كل من المؤسسات والشركات المحدودة تقديم بيانات سنوية مُعدة بموجب القانون التجاري النمساوي (UGB) وباللغة الألمانية في السجل التجاري النمساوي

What structure should I consider?

الأكثر شيوعًا: شركة خاصة محدودة (“GmbH”).

تتطلب المؤسسات (الشركات الأجنبية) على الأقل نفس التزامات الضرائب والإيداع مثل الشركات الخاصة المحدودة.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

موقع:

تقع النمسا في قلب أوروبا، عند بوابة جنوب شرق أوروبا، وتتميز ببنية سياسية مستقرة وأنظمة ضريبية جذابة للمجموعات، مما يجعلها موقعًا جذابًا للمقار الإقليمية للشركات الأجنبية. المسافات بين المدن الكبرى قصيرة جداً. البنية التحتية للنقل العام والخاص مثالية في جميع أنحاء البلاد.

الرواتب/الموارد البشرية:

ضريبة الدخل الشخصي/ضريبة الرواتب: من 0% إلى 55%، تصاعدية.

معدلات الضمان الاجتماعي الحالية (بما في ذلك التأمين الصحي والتأمين ضد الحوادث والتأمين ضد البطالة وتأمين المعاشات التقاعدية) هي:

18.12% من إجمالي الأجر/الراتب للموظف

21,23% من إجمالي الأجر/الراتب لصاحب العمل

تخضع الأجور والرواتب لضرائب ورسوم إضافية لأصحاب العمل:

مساهمة صاحب العمل في صندوق تعويض الأسرة:
3.9% من فاتورة الأجور (إجمالي الرواتب والأجور).

الرسوم الإضافية لمساهمة صاحب العمل:
وتتراوح معدلات النسبة بين 0.34% و0.42% من فاتورة الأجور.

ضريبة البلدية:
3% من فاتورة الأجور.

المساهمات في صناديق تقاعد الموظفين:
1.53% من فاتورة الأجور لجميع أنواع العمالة

الضرائب / التنظيمية / التقارير:

معدل ضريبة دخل الشركات (CIT) الحالي في النمسا: 25% (سينخفض ​​إلى 24% بحلول 1 يناير 2023 و23% بحلول 1 يناير 2024).

ترحيل الخسارة الضريبية ليست محدودة. يقتصر التعويض عن الأرباح الخاضعة للضريبة على 75٪ من الدخل الخاضع للضريبة.

تخضع كافة المنشآت الدائمة للشركات الأجنبية لنسبة 25% من أرباح المؤسسة الدائمة.

حسابات الشركات الخاصة المحدودة: تتطلب التدقيق إذا كانت البيانات المالية الفردية تظهر الإيرادات> 10 ملايين يورو و/أو إجمالي الأصول> 5 مليون يورو و/أو أن الشركة لديها أكثر من 50 موظفًا (يجب استيفاء معيارين من أصل 3). علاوة على ذلك، يجب مراجعة جميع البيانات المالية للمجموعة ويجب مراجعة جميع الشركات العامة المحدودة.

Is there anything else that I should know?

يسمح نظام الضرائب الجماعية النمساوي باستخدام الخسائر عبر الحدود (للشركات الفرعية الأجنبية من دول الاتحاد الأوروبي أو البلدان التي توفر تبادل المعلومات وفقًا للمادة 26 من الاتفاقية الضريبية النموذجية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية). يجوز استخدام الخسائر (في نسبة حصة المساهمة) للشركات التابعة غير النمساوية (الوفاء بالمعايير كما هو مذكور أعلاه) لتعويض الأرباح الخاضعة للضريبة للشركة الأم للمجموعة النمساوية إذا كانت الشركة الأم للمجموعة النمساوية تمتلك أكثر من 50٪ من الأسهم وحقوق التصويت في الشركة التابعة. إذا تم تعويض الخسائر في الشركة التابعة الأجنبية لاحقًا، فيجب إضافتها إلى الربح النمساوي في السنة المعنية.

علاوة على ذلك، يمكن للشركات النمساوية التقدم بطلب للحصول على مكافأة قدرها 14% من نفقات البحث والتطوير الخاصة بها