ممارسة الأعمال التجارية في موريشيوس

How quickly can I set up a business?

15-30 يوما

What is the minimum investment needed?

الاستثمارات تعتمد على حجم المشروع.

How can I raise finance?

يستخدم المستثمرون رؤوس أموالهم الخاصة.

What structure should I consider?

هناك مزايا وعيوب لكل منها، وليس هناك إجابة صحيحة، حيث أن الأمر كله يعتمد على ظروف عملك واحتياجاتك المحددة. ومن بين العديد من المزايا الأخرى، من الممكن أيضًا تسجيل وتوطين الشركات المسجلة خارج موريشيوس إذا كان القانون الأجنبي يسمح بذلك، ثم الاستمرار بعد ذلك كشركات تجارية عالمية في موريشيوس.

وفيما يلي لمحة موجزة عن الهياكل الرئيسية:

التأسيس (فرع من عملك في الخارج):

• كيان قانوني منفصل وامتداد للشركة الأم في الخارج (المكتب الرئيسي).

• المسؤولية المحدودة أو حماية العمليات في موريشيوس.

• في المنشأة الدائمة في موريشيوس، تخضع الأرباح لضريبة الشركات في موريشيوس.

• عندما يتم تسجيل الكيان كشركة محلية تمثل فرعًا لكيان أجنبي في موريشيوس، يلزم أيضًا تقديم حسابات الفرع والمكتب الرئيسي لدى مسجل الشركات.

شركة محدودة:

• يمكن للشركات أن تتخذ شكل شركات أعمال محلية أو عالمية (GBCs)، أو صناديق استثمارية، أو شركات خلايا محمية (PCC).

• يوفر مسؤولية محدودة وسياجًا دائريًا لعمليات موريشيوس.

• يعطي تصورا للأعمال التجارية المحلية مع طول العمر.

• ضريبة الشركات التي تدفع على أرباح الشركة.

• يجب تقديم حساب لدى مسجل الشركات بالنسبة للشركات المحلية التي قد تكون متاحة للعرض العام، وبالنسبة لشركات الأعمال العالمية، يجب تقديم الحسابات إلى لجنة الخدمات المالية التي لديها عرض مقيد.

• التدقيق القانوني مطلوب للشركات المحلية المدرة للدخل> MUR 50 مليون وأيضا لشركات الأعمال العالمية.

• يطلب من الشركات المرخص لها فقط تقديم ملخص مالي إلى لجنة الخدمات المالية.

• يمكن للمستثمرين الاستفادة من شبكة واسعة من معاهدات تجنب الازدواج الضريبي (DTAs). يجب على الكيانات الحاصلة على ترخيص شركة أعمال عالمية والراغبة في الاستفادة من DTA الحصول على شهادة الإقامة الضريبية الصادرة عن MRA.

الشراكة المحدودة (LP):

• يتحمل الأعضاء (الشركاء) مسؤولية محدودة باستثناء الشريك العام.

• يتم تخصيص الأرباح للأعضاء الذين يقومون بعد ذلك بدفع ضريبة الدخل على أرباحهم من خلال إقرار ضريبة الدخل الشخصي.

• المقر الضريبي للعضو، ومكان أصل الأرباح في LP سيحدد الولاية القضائية التي سيتم فيها فرض ضريبة على هذه الأرباح.

شركة الحياة المحدودة:

• يمكن تأسيس الشركة كشركة ذات حياة محدودة وفي نفس الوقت تؤدي وظيفة الشراكة المحدودة.

• يمكن استخدام هذه الشركة على نطاق واسع لصناديق الأسهم الخاصة وشركات الإدارة

الشراكة ذات المسؤولية المحدودة (LLP):

• تحمل مزايا الشركات والشراكات: LLP هي هيئة اعتبارية ذات شخصية اعتبارية منفصلة ويستفيد المالكون/الشركاء من المسؤولية المحدودة حتى مساهمتهم في الشراكة.

• يمكن للأعضاء/ الشركاء اتخاذ القرار بشأن الهيكل التنظيمي الداخلي بناءً على اتفاقية الشراكة المتفق عليها.

• يمكن استخدام مثل هذه الأداة التجارية من قبل شركات المحاماة العالمية وشركات رأس المال الاستثماري والبنوك الاستثمارية ومديري الأصول وغيرهم.

الأسس:

• تحمل سمات الصناديق الاستثمارية والكيانات الاعتبارية: تتمتع المؤسسات بشخصية اعتبارية منفصلة ولها مستفيدون وتعكس رغبات المؤسس.

• يمكن اعتباره غير مقيم، وبالتالي فهو معفى من ضريبة الدخل.

• يمكن أن يحمل رخصة تجارية عالمية ويكون مقيمًا ضريبيًا بحيث تستفيد المؤسسة من معاهدات تجنب الازدواج الضريبي (DTAs).

• تعتبر وسيلة الأعمال هذه مناسبة لإدارة الثروات على المدى الطويل أو التخطيط للضرائب الدولية أو الأغراض الخيرية.

الشركة المعتمدة:

• سيتعين على الشركات التي تمارس الأعمال التجارية والتي يقع مقر إدارتها المركزية خارج موريشيوس أن تتقدم بطلب للحصول على ترخيص من لجنة FSC ليتم تسجيلها باعتبارها “شركة معتمدة”.

• سيتم التعامل مع الشركة المرخصة على أنها غير مقيمة للأغراض الضريبية في موريشيوس، وبالتالي فهي غير خاضعة للضريبة.

الشركات في منطقة فريبورت:

• تخضع شركات فريبورت العاملة في تصدير البضائع للضريبة بمعدل 3٪ على الدخل الخاضع للضريبة المنسوب إلى الصادرات.
• اعتبارًا من سنة التقييم التي تبدأ في 1 يوليو 2020، سيكون مشغلو فريبورت أو مطورو فريبورت الخاصون العاملون في تصنيع السلع خاضعين للضريبة بمعدل 3% من بيع البضائع في السوق المحلية، بشرط استيفاء شروط معينة للمواد .

الثقة:

• يمكن أن تكون الصناديق الاستئمانية صناديق استئمانية مقيمة أو صناديق استئمانية غير مقيمة.
• تخضع الصناديق الاستئمانية المقيمة للضريبة بنسبة 15% وتستفيد من شبكات معاهدة الضرائب في موريشيوس.
• تعفى الصناديق الاستئمانية غير المقيمين والمستفيدين منها غير المقيمين من الضرائب.
• تُعفى التوزيعات التي يقوم بها الصندوق الاستئماني (المقيم أو غير المقيم) من ضريبة موريشيوس في أيدي المستفيدين.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

ما مقدار ضريبة الشركات التي ستدفعها الشركة؟

تتمتع موريشيوس بأحد الأنظمة المالية الأكثر تنافسية في العالم.

النقاط الرئيسية:

• ضريبة الشركات بنسبة 15%، مع إعفاء جزئي بنسبة 80% مسموح به لجميع الشركات (بما في ذلك شركات GBC) فيما يتعلق ببعض الدخل المحدد من مصدر أجنبي مع مراعاة تلبية الشركة لمتطلبات المادة والشركة الضرورية.

• لدى موريشيوس نظام ائتماني للضرائب يتم بموجبه منح ائتمان ضريبي أجنبي على أي دخل من مصدر أجنبي معلن عنه في موريشيوس تم فرض ضريبة أجنبية ذات طبيعة مماثلة للضريبة في موريشيوس. (الضرائب الأجنبية الفعلية التي يتم تحملها في الخارج مسموح بها كائتمان على الدخل من مصدر أجنبي).

• يتم فرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15% على جميع التوريدات الخاضعة للضريبة للسلع والخدمات التي يتم إجراؤها في موريشيوس بواسطة شخص خاضع للضريبة.
• لا توجد ضريبة مقتطعة على دفع أرباح الأسهم
• لا ضريبة على أرباح رأس المال.
• تحويل مجاني للأرباح وأرباح الأسهم.
• يمكن ترحيل خسارة التداول لمدة 5 سنوات.

الإعفاء من ضريبة الدخل لأصحاب السفن:

يُعفى أصحاب السفن الأجنبية المسجلة في موريشيوس من ضريبة الدخل على الدخل الناتج عن تشغيل هذه السفن، بما في ذلك أي دخل مستمد من استئجار هذه السفن. يُعفى أيضًا أصحاب السفن المحلية المسجلة في موريشيوس إلى الحد الذي يكون فيه الدخل مستمدًا من التجارة الدولية في أعماق البحار فقط.

الأنشطة القائمة على الابتكار:

يتوفر إعفاء من ضريبة الدخل للشركات التي تم إنشاؤها في 1 يوليو 2017 أو بعده والتي تشارك في الأنشطة القائمة على الابتكار لأصول الملكية الفكرية التي تم تطويرها في موريشيوس. وسيسري الإعفاء لمدة ثماني سنوات ضريبية، تبدأ من السنة الضريبية التي تبدأ فيها الشركة أنشطتها القائمة على الابتكار.

صناعة المنتجات الصيدلانية والأجهزة الطبية:

يتوفر إعفاء من ضريبة الدخل للشركات التي تم تأسيسها في 8 يونيو 2017 أو بعده لتصنيع المنتجات الصيدلانية والأجهزة الطبية والتكنولوجيا الفائقة. ويسري هذا الإعفاء أيضًا لمدة ثماني سنوات ضريبية تبدأ من السنة الضريبية التي تبدأ فيها الشركة أعمالها.

الاقتصاد الأخضر:

سيتم إعفاء الدخل الناتج عن استغلال واستخدام مياه المحيطات العميقة لمنشآت تكييف الهواء والمرافق والخدمات لمدة ثماني سنوات ضريبية. علاوة على ذلك، فإن الشركة التي تتكبد نفقات على تكييف الهواء في مياه المحيطات العميقة قد تخصم من إجمالي دخلها ضعف مبلغ النفقات المتكبدة في تلك السنة الضريبية. ويسمح بهذا الخصم لمدة خمس سنوات ضريبية متتالية، تبدأ من السنة التي تم فيها تكبد النفقات.

كما تم منح إعفاء ضريبي آخر على الفوائد التي يحصل عليها الأفراد والشركات من السندات أو السندات التي تصدرها الشركة لتمويل مشاريع الطاقة المتجددة (يجب موافقة المدير العام لهيئة الرقابة المالية على الإصدار).

إذا أنفقت الشركة نفقات في السنة الضريبية لشراء وإنشاء محطة لتحلية المياه، جاز لها أن تقتطع من إجمالي دخلها ضعف مبلغ النفقات التي أنفقتها في تلك السنة الضريبية.

نفقات البحث والتطوير:

خلال الفترة من 1 يوليو 2017 إلى 30 يونيو 2022، إذا تكبد شخص ما أي نفقات مؤهلة على البحث والتطوير كما هو موضح أدناه والتي ترتبط ارتباطًا مباشرًا بالتجارة أو الأعمال التجارية الحالية، يجوز للمرء ذلك، في السنة الضريبية التي تم فيها تكبد النفقات المؤهلة ، خصم ضعف مبلغ النفقات، بشرط أن يتم إجراء البحث والتطوير في موريشيوس ولم تتم المطالبة ببدلات سنوية عنه.

مصطلح “النفقات المؤهلة” يعني أي نفقات تتعلق بالبحث والتطوير، بما في ذلك الإنفاق على الابتكار أو التحسين أو تطوير عملية أو منتج أو خدمة بالإضافة إلى تكاليف الموظفين والمواد الاستهلاكية وبرامج الكمبيوتر المستخدمة مباشرة في البحث والتطوير والتطوير والتعاقد من الباطن. بحث وتطوير.

فرادى:

معدل الضريبة الرئيسي: 15%

سواء كان الأمر بغرض العمل أو الترفيه، ظلت موريشيوس منذ فترة طويلة وجهة على مدار العام للأفراد ذوي الثروات العالية (HNWIs). بالإضافة إلى كونها ولاية قضائية منخفضة الضرائب، فهي وجهة آمنة وجذابة للأشخاص ذوي الثروات العالية الذين يبحثون عن أسلوب حياة مريح. تعد الدولة أيضًا واحدة من الدول القليلة التي خرجت من فيروس كورونا (COVID-19) سالمة نسبيًا مع وجود حالات قليلة جدًا.

خاصة مع ظهور معيار الإبلاغ المشترك (CRS)، فإن الاختيار الدقيق لمكان العيش يمكن أن يكون له آثار هائلة على المسؤولية الضريبية للشخص ويؤدي إلى وفورات ضريبية كبيرة. ويخضع هذا بالطبع إلى استيفاء الفرد لجميع متطلبات قطع الإقامة الضريبية في بلد المنشأ.

يصبح الفرد مقيمًا تلقائيًا إذا:

• أن يكون موطنه في موريشيوس وليس لديه مكان إقامة دائم خارج موريشيوس. أو
• أن يقضي 183 يومًا أو أكثر بشكل إجمالي في موريشيوس خلال السنة الضريبية؛ أو
• أن يقضي/تقضي 270 يومًا أو أكثر بشكل إجمالي في موريشيوس في السنة الضريبية وفي السنتين الضريبيتين السابقتين.

يمكن للأجانب الذين يتطلعون إلى الانتقال إلى موريشيوس القيام بذلك بموجب العديد من المخططات المتاحة:

• الاستحواذ على عقار سكني من خلال المخططات المختلفة المتاحة مثل مخطط المنتجع المتكامل، والمخطط العقاري، ومخطط التطوير العقاري، ومخطط المدينة الذكية والشقق المؤهلة.
• تصريح المهنة المهنية والشبابية
• تصريح إقامة المستثمر
• تصريح العمل لحسابهم الخاص
• تصريح إقامة المتقاعد

على الرغم من أن الضريبة الرئيسية تبلغ 15٪، فإن الفرد الذي يحصل على أرباح من كيان مقيم لا يخضع للضريبة. ولذلك، يمكن للفرد الأجنبي الذي يمتلك GBC الحصول على جميع أرباحه معفاة من الضرائب. ومع ذلك، قد يخضع الفرد المقيم لضريبة تضامن على دخله الخاضع للرسوم الذي يتجاوز عتبة معينة.

على الرغم من أن المقيمين الأفراد يخضعون للضريبة على أساس عالمي (مثل معظم البلدان)، فإن الدخل من مصادر أجنبية يخضع للضريبة على أساس التحويلات فقط. وهذا يسمح للأفراد بالحفاظ على أصولهم الأجنبية معفاة من الضرائب.

بالإضافة إلى ذلك، لا توجد ضرائب على أرباح رأس المال أو الميراث أو العقارات في موريشيوس.

Is there anything else that I should know?

موريشيوس معترف بها دوليا كمركز استثماري موثوق، مدعومة بقدرتها على ضمان سهولة ممارسة الأعمال التجارية، والحكم الرشيد والشفافية، والحرية الاقتصادية والسياسية.

تعد موريشيوس من بين أفضل 20 دولة في العالم من حيث سهولة ممارسة الأعمال التجارية، وقد عززت على مر السنين مكانتها الرائدة في منطقة جنوب الصحراء الكبرى في أفريقيا. ويؤكد هذا الاعتراف من جانب البنك الدولي أن موريشيوس تظل ولاية قضائية تنافسية وجذابة لمجتمع المستثمرين الدوليين.

التسعير التحويلي:

ليس لدى موريشيوس أي تشريعات محددة لتسعير التحويل. ومع ذلك، هناك بند مستقل يتطلب أن تعكس المعاملات بين الأطراف ذات الصلة قيمة موضوعية تجاريًا، والتي ستكون المبلغ الذي يتم تحصيله مقابل الخدمات إذا لم تكن الأطراف مرتبطة.