لوك هيلينز

كريستون المدير الفني لمجموعة الضرائب غير المباشرة العالمية ومدير ضريبة القيمة المضافة في Kreston VDN، بلجيكا

www.kreston-vdn.be

يعمل لوك كخبير في ضريبة القيمة المضافة في Kreston MDS في Beersel في Kreston VDN. بدأ حياته المهنية كمفتش لدى سلطات ضريبة القيمة المضافة البلجيكية. ويقدم الخبرة والمشورة في مجال ضريبة القيمة المضافة للأسواق المتوسطة والشركات الصغيرة والمتوسطة. عمل لوك أيضًا في إحدى الشركات الأربع الكبرى كمدير لضريبة القيمة المضافة. وهو متخصص في شؤون ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي، وقضايا التجارة والعقارات عبر الحدود.

تحديث شهر يناير للوائح ضريبة القيمة المضافة للاتحاد الأوروبي لعام 2024: ما هو التأثير الحقيقي على المنصات الرقمية لاقتصاد الحفلة؟

January 10, 2024

تصدر تأثير لوائح ضريبة القيمة المضافة للاتحاد الأوروبي لعام 2024 على اقتصاد الأعمال المرنة عناوين الأخبار هذا الأسبوع حيث كان رد فعل المستهلكين على تحديث 1 يناير، والذي تم طرحه جزئيًا فقط في جميع أنحاء الاتحاد الأوروبي. على الرغم من التغطية عبر وسائل التواصل الاجتماعي، فإن التحديث الجديد لا يسعى إلى استهداف البائعين العرضيين، ولكن تم إنشاؤه لسد النقص في ضريبة القيمة المضافة، بعد الحكم الأخير في محكمة المملكة المتحدة ضد أوبر الذي أعاد تعريف أوبر كصاحب عمل وبالتالي مسؤول عن ضريبة القيمة المضافة.

تحدثنا إلى لوك هيلينز ، المدير الفني لمجموعة الضرائب غير المباشرة في Kreston Global ومدير ضريبة القيمة المضافة في Kreston VDN في بلجيكا لشرح السياق الأوسع لحكم المحكمة هذا والتحديث الجديد لضريبة القيمة المضافة وما يعنيه بالنسبة للشركات التي لها عمليات في أوروبا.

ضريبة القيمة المضافة في العصر الرقمي (ViDA)

كان الاقتصاد الرقمي لفترة طويلة بمثابة اختبار للأنظمة الضريبية العتيقة، التي أنشئت قبل ظهور الإنترنت بوقت طويل. كانت فجوة ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي محط اهتمام المفوضية الأوروبية، حيث وصلت الإيرادات المفقودة في الدول الأعضاء إلى 99 مليار يورو من إيرادات ضريبة القيمة المضافة في عام 2020. لقد كانت ViDA ( ضريبة القيمة المضافة في العصر الرقمي ) جزءًا من الاستجابة، مع اعتماد التشريع الجديد في جميع أنحاء المنطقة اعتبارًا من 1 يناير 2024. فيما يتعلق بإدخال ViDA. هيلينز حازم بشأن التغيير،

“وتشير التقديرات المتحفظة إلى أن ربع الإيرادات المفقودة يمكن أن يعزى مباشرة إلى الاحتيال في ضريبة القيمة المضافة المرتبط بالتجارة داخل الاتحاد الأوروبي. يقدم النظام الجديد تقارير رقمية في الوقت الفعلي لأغراض ضريبة القيمة المضافة بناءً على الفواتير الإلكترونية التي ستوفر للدول الأعضاء معلومات قيمة تحتاجها لتعزيز مكافحة الاحتيال في ضريبة القيمة المضافة، وخاصة الاحتيال الدائري.

تقليص فجوة ضريبة القيمة المضافة البالغة 99 مليار يورو

وقد شهدت المفوضية الأوروبية بالفعل تخفيضات مذهلة في فجوة ضريبة القيمة المضافة، حيث انخفضت إلى 61 مليار يورو في عام 2021. ويُعزى ذلك إلى عدة عوامل بيئية مختلفة، ليس أقلها تحسن الامتثال أثناء تفشي فيروس كورونا المستجد (كوفيد-19) حتى تتمكن الشركات من الحصول على الدعم. يعتقد هيلينز أن الشركات سترحب بـ ViDA،

“لا تزال ترتيبات ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي تشكل عبئًا ثقيلًا على الشركات، وخاصة الشركات الصغيرة والمتوسطة والشركات الكبرى وغيرها من الشركات التي تعمل عبر الحدود. هناك بالفعل قدر كبير من التكلفة عند بدء العمل. تسمح ViDA للشركات بدفع ضريبة القيمة المضافة في دولة عضو واحدة فقط. ومن ثم يقع العبء الإداري على عاتق تلك الدولة لتقاسم ضريبة القيمة المضافة بشكل صحيح مع الدول الأعضاء الأخرى.

إدخال تسجيل واحد لضريبة القيمة المضافة في جميع أنحاء الاتحاد الأوروبي

بناءً على نموذج “VAT One Stop Shop” الموجود بالفعل لشركات التسوق عبر الإنترنت، ستسمح المقترحات للشركات التي تبيع للمستهلكين في دولة عضو أخرى بالتسجيل مرة واحدة فقط لأغراض ضريبة القيمة المضافة للاتحاد الأوروبي بأكمله، والوفاء بالتزاماتها المتعلقة بضريبة القيمة المضافة عبر موقع واحد. البوابة الإلكترونية بلغة واحدة. تشمل الإجراءات الإضافية لتحسين تحصيل ضريبة القيمة المضافة جعل “Import One Stop Shop” إلزاميًا لبعض المنصات التي تسهل المبيعات للمستهلكين في الاتحاد الأوروبي.

تغييرات ضريبة القيمة المضافة تعالج اقتصاد الوظائف المؤقتة: Uber وAirbnb

جلبت شركات الاقتصاد الرقمي الجديدة أيضًا اقتصاد الأعمال المؤقتة، وهو ما يمثل تحديًا من حيث فهم ماهية الأعمال قبل تطبيق ضريبة القيمة المضافة. وقد أثبتت الدعاوى القضائية الأخيرة ضد منصتين عالميتين، Airbnb وUber، أن السائقين وأصحاب المنازل هم عمال وليسوا مقاولين، مما يعني أن الأفراد يخضعون الآن لضريبة القيمة المضافة. أُمرت شركة أوبر بدفع 615 مليون جنيه إسترليني كضريبة القيمة المضافة المستحقة لهيئة الإيرادات والجمارك البريطانية في عام 2022، مما يفتح الباب أمام المفوضية الأوروبية للإصرار على أن تعلن شركات المنصات بشكل صحيح عن ضريبة القيمة المضافة الخاصة بها في الدول الأعضاء. يشعر هيلينز أن تشديد اللوائح كان أمرًا لا مفر منه،

“في هذا العصر الرقمي، يدرك الاتحاد الأوروبي مدى تعقيد تحديد من يقدم بالضبط خدمات مثل استئجار أماكن الإقامة أو النقل. ويكمن جوهر المشكلة في التمييز بين ما إذا كان مقدم الخدمة فردًا، مثل السائق، أو شركة، مثل أوبر: يصبح هذا الأمر صعبًا بشكل خاص عندما يتعين على مقدمي الخدمات الأفراد، وهم أشخاص طبيعيون، التسجيل لضريبة القيمة المضافة في بلدانهم. يمكن أن يؤدي هذا المطلب إلى قدر مرهق من الإجراءات الشكلية، غالبًا لتحقيق مكاسب ضئيلة. لذلك، إذا كانت مدفوعات ضريبة القيمة المضافة مركزية ومن خلال هذه المنصات، سيتم تبسيط العملية، وتقليل عبء العمل الإداري على مقدمي الخدمات الأفراد وضمان طريقة أبسط لتحصيل ضريبة القيمة المضافة.

التأثير على الشركات الصغيرة والمتوسطة

ويأمل هيلينز أن يأخذ قطاع الشركات الصغيرة والمتوسطة في الاعتبار هذه التطورات ويعطي الأولوية لدفع ضريبة القيمة المضافة الصحيحة، “بموجب القواعد الجديدة، سيصبح مشغلو اقتصاد المنصات، ولا سيما تأجير أماكن الإقامة السياحية ونقل الركاب على المدى القصير، مسؤولين عن تحصيل ضريبة القيمة المضافة وتحويلها إلى السلطات الضريبية عندما لا يقوم مستخدموها بذلك، على سبيل المثال لأنهم شركة صغيرة أو مزود فردي (يعتبرون موردين). اعتبارًا من عام 2025، ستصبح هذه المنصات مسؤولة عن دفع ضريبة القيمة المضافة في حالات معينة (معاملات C2C وC2B). وتنص اللائحة التنفيذية على خضوع المنصة لضريبة القيمة المضافة في جميع الحالات التي لم يقدم فيها المزود رقمًا صالحًا لضريبة القيمة المضافة.

الفواتير الإلكترونية

من المحتمل أن يكون لهذه المقترحات والتغييرات المحتملة تأثير كبير على أنظمة وعمليات الشركات. وينبغي للشركات العاملة في الاتحاد الأوروبي أن تنظر في مدى استعدادها للتغييرات إذا دخلت حيز التنفيذ، وخاصة فيما يتعلق بتغييرات الأنظمة التي قد تكون مطلوبة للفوترة الإلكترونية الموحدة. إذا تم تنفيذه، فإن نظام التبسيط (OSS) يوفر للشركات فرصًا لتبسيط التزاماتها المتعلقة بإعداد التقارير.

هيلينز حازم بشأن التغييرات، لكنه يحذر الشركات من ضرورة أخذ هذه التحديثات بعين الاعتبار في تخطيطها المالي.

“وبطبيعة الحال، غالبا ما يبحث الأفراد والشركات عن طرق للتحايل على دفع ضريبة القيمة المضافة، وهي ممارسة نموذجية في المعاملات الخاضعة للضريبة، مثل قضية أوبر في المملكة المتحدة. وهو ينبئ بالعقوبات المحتملة على الشركات الصغيرة، كما أن حجم الضرائب غير المدفوعة والتسويات اللاحقة يسلط الضوء على المخاطر المالية الكبيرة التي ينطوي عليها الأمر. يجب علينا توجيه عملائنا، وخاصة أولئك الذين يعملون في اقتصاد الأعمال المؤقتة أو الذين يستخدمون منصات مختلفة، نحو الالتزام بأنظمة ضريبة القيمة المضافة. ونظرًا للآثار المالية الشديدة لعدم الامتثال والتنفيذ الوشيك للوائح الجديدة في غضون بضعة أشهر إلى بضع سنوات، يجب علينا إبلاغ عملائنا وإعدادهم على الفور.

إذا كنت ترغب في الحصول على نصيحة بشأن لوائح ضريبة القيمة المضافة الجديدة للاتحاد الأوروبي لعام 2024 وكيف يمكن أن تؤثر على عملك، فيرجى الاتصال بنا .