ممارسة الأعمال التجارية في البرتغال

How quickly can I set up a business?

15-45 يوما

What is the minimum investment needed?

الاستثمار يعتمد على حجم المشروع. ومع ذلك، الحد الأدنى لرأس المال لتأسيس Lda. (Sociedade Limitada – شركة ذات مسؤولية محدودة) هو 1.00 يورو و60.000 يورو لشركة SA (Sociedade Anónima – شركة محدودة).

How can I raise finance?

يجب على المستثمر المساهمة بكامل رأس المال.

What are the legal requirements for setting up my business?

يمكن للمستثمرين الأجانب تأسيس شركة في البرتغال دون أي قيود.
هناك إجراء شكلي إلزامي للحصول على رقم التعريف الضريبي للمستثمرين الأجانب والمديرين غير المقيمين.

What structure should I consider?

التأسيس (فرع من عملك في الخارج):

• ليست كيانًا قانونيًا منفصلاً ولكنها امتداد للشركة الأم في الخارج
• لا توجد مسؤولية محدودة أو سياج محيطي للعمليات البرتغالية
• إذا كانت لديك منشأة دائمة في البرتغال، فإن الأرباح الناتجة عن هذا المؤسسة الدائمة تخضع لضريبة الشركات البرتغالية

شركة محدودة / شركة ذات مسؤولية محدودة (LDA):

• يوفر مسؤولية محدودة وسياجًا دائريًا للعمليات البرتغالية
• يعطي تصورا للأعمال التجارية المحلية، مع طول العمر
• ضريبة الشركات التي تدفع على أرباح الشركة
• يجب على الشركات مراجعة بياناتها المالية السنوية عند استيفاء شرطين من الشروط التالية لمدة سنتين متتاليتين:

يتجاوز حجم مبيعات الشركة 3,000,000.00 يورو
يتجاوز إجمالي أصول الميزانية العمومية للشركة 1,500,000.00 يورو
متوسط ​​عدد موظفي الشركة يتجاوز 50

الشراكة (سوسيداد المدنية):

• يتحمل الأعضاء (الشركاء) مسؤولية غير محدودة
• يتم تخصيص الأرباح للأعضاء الذين يقومون بعد ذلك بدفع ضريبة الدخل على هذه الأرباح شخصيًا
• سيتم تحديد مكان الإقامة الضريبي للعضو ومكان نشوء الأرباح في شركة ذات مسؤولية محدودة (LLP) في أي ولاية قضائية وكيفية فرض ضريبة على هذه الأرباح

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

ضريبة الدخل الشخصية:

• يتحمل دافعو الضرائب الذين يعتبرون مقيمين في البرتغال مسؤولية فرض الضريبة البرتغالية على دخلهم في جميع أنحاء العالم
• تتراوح معدلات ضريبة الدخل الشخصي الحالية في البرتغال بين 14.5% و48%
• تتراوح معدلات ضريبة أرباح رأس المال بين 28% (في بعض الحالات 14%) للمقيمين وغير المقيمين.

الضمان الاجتماعي:

• يجب على أصحاب العمل والموظفين أيضًا دفع الضمان الاجتماعي البرتغالي، والذي يسمى Segurança Social. بشكل عام، النسبة المئوية الحالية لإجمالي الراتب للموظف هي 11% و23,75% لصاحب العمل.
• أبرمت البرتغال اتفاقية متبادلة مع دول الاتحاد الأوروبي والعديد من الدول الأخرى، حيث يتم بموجبها إعارة مواطن أجنبي من تلك الدول إلى البرتغال لفترة محددة ويستمر في دفع الضمان الاجتماعي في بلده الأصلي، عندها يتم إعفاء صاحب العمل والموظف من الدفع باللغة البرتغالية الضمان الاجتماعي.

ضريبة الدخل على الشركات:

• تبلغ معدلات ضريبة الشركات الحالية في القارة البرتغالية 21% (17% لأول 25000 يورو من القاعدة الضريبية)، وجزيرة ماديرا 14.7% (11.9% لأول 25000 يورو من القاعدة الضريبية)، وجزيرة الأزور 16.8% (13.6% لأول 25000 يورو من القاعدة الضريبية). أول 25000 يورو من القاعدة الضريبية)

ضريبة القيمة المضافة:

• ضريبة القيمة المضافة هي “ضريبة السلع والخدمات” على الإمدادات المقدمة، والمعدل القياسي لها هو 23% (جزيرة ماديرا 22% وجزيرة الأزور 18%). إذا كانت الشركة تقوم بتوريدات خاضعة للضريبة، فيجب أن تكون مسجلة في ضريبة القيمة المضافة.
• يُلزم رواد الأعمال الخاضعون لضريبة القيمة المضافة بتقديم إقرارات ربع سنوية لضريبة القيمة المضافة إذا كان حجم مبيعاتهم السنوي أقل من 650,000.00 يورو أو كشوفات شهرية إذا كان حجم مبيعاتهم السنوية أعلى من 650,001.00 يورو (الشركات الكبرى).
• بالإضافة إلى ذلك، فإن الشركات الكبرى ملزمة بتقديم دفاتر ضريبة القيمة المضافة المقابلة للفواتير الصادرة والمستلمة إلكترونيًا من خلال المكتب الإلكتروني لسلطات الضرائب البرتغالية. الموعد النهائي لتقديم المعلومات هو 5 أيام تقويمية منذ تاريخ إصدار الفواتير الصادرة و5 أيام تقويمية منذ تاريخ تسجيل الفواتير المستلمة.
• متطلبات التوافق
يجب أن يكون تقديم جميع الإقرارات الضريبية من قبل الشركات إلزاميا بالوسائل الإلكترونية.

Is there anything else that I should know?

المزايا الضريبية:

SIFID II (R+D) قد تكون هذه الإعفاءات الضريبية متاحة بمعدل 32,5% (في بعض الحالات 65%) من نفقات البحث والتطوير والاستثمارات المتكبدة في الفترة الضريبية.

DLRR وRFAI (الائتمان الضريبي حول الاستثمارات المحققة في العام والسنوات القادمة. بالنسبة للنفقات المتكبدة على الابتكار التكنولوجي والمعدات الصناعية، يتم الاعتراف بالائتمان الضريبي بنسبة 25٪.

يقتصر كلا الاعتمادين المذكورين أعلاه على 50٪ من إجمالي الضريبة المستحقة الدفع. ومع ذلك، مع تطبيق DLRR، يمكن ترحيل أي فائض لاستخدامه في السنوات الأربع التالية. علاوة على ذلك، يُسمح بطلب استرداد من السلطات الضريبية للإعفاءات الضريبية R+D وTI (Cash Back) عندما لا يكون لدى دافع الضرائب ضريبة كافية مستحقة لتطبيق تلك الإعفاءات الضريبية. ولتطبيق الآلية المذكورة يجب استيفاء متطلبات محددة والحصول على المشورة.

نظام ضريبي جذاب للموظفين الأجانب:

يجوز للفرد المعين للعمل والعيش في البرتغال أن يختار أن يخضع للضريبة باعتباره غير مقيم خلال السنوات العشر الأولى من المهمة. وبموجب هذه الاتفاقية، يتم فرض ضريبة على الفرد بمعدل ثابت قدره 20٪ على المبلغ الإجمالي للدخل. للتأهل للحصول على الميزة المذكورة أعلاه، يجب على الفرد: 1) لم تكن مقيمًا ضريبيًا في البرتغال خلال السنوات الخمس الماضية؛ 2) العمل في البرتغال لدى شركة برتغالية مقيمة ضريبيًا أو شريك دائم لشركة غير مقيمة؛

شركة قابضة:

ويعني التشريع الضريبي البرتغالي أنه مكان جذاب للغاية لتأسيس شركة قابضة:

• المزايا الضريبية الرئيسية للشركة البرتغالية القابضة (أو أي شركة قابضة رسمية) هي الإعفاء بنسبة 100% من أرباح رأس المال المحققة عند التصرف في الأسهم (الحد الأدنى للمشاركة هو 10% ويتم الاحتفاظ بها دون انقطاع لمدة لا تقل عن 12 شهرًا)
• إعفاء بنسبة 100% من أرباح الأسهم الموزعة على الشركات البرتغالية التي يقع مقرها الرئيسي أو إدارتها الفعالة في الأراضي البرتغالية طالما تم استيفاء متطلبات معينة.