ممارسة الأعمال التجارية في مقدونيا الشمالية

How quickly can I set up a business?

1-2 أيام

What is the minimum investment needed?

لا يوجد حد أدنى (ولكن يجب دفع رأس المال خلال 12 شهراً بعد تأسيس الشركة).

How can I raise finance?

تتوفر مصادر داخلية وخارجية لتمويل الأعمال:

المصادر الداخلية مثل الاستثمار من قبل مالك الشركة، وعائدات الأرباح المحتجزة، وبيع الأصول، والتدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية، وما إلى ذلك.

المصادر الخارجية مثل القروض من البنوك، والقروض من قبل أطراف ثالثة، والتأجير، والتخصيم، وما إلى ذلك.

What are the legal requirements for setting up my business?

وفقًا لقانون الشركات التجارية، يمكن للأفراد أو الشركات المقدونية والأجنبية إنشاء الأنواع التالية من الكيانات التجارية :

الشراكة العامة – هي عبارة عن رابطة مكونة من كيانين قانونيين أو أفراد أو أكثر مسؤولين بشكل شخصي ومشترك دون حدود تجاه الدائنين. وتشمل هذه المسؤولية ممتلكاتهم بأكملها.

شراكة محدودة – هذه شراكة بين كيانين أو أفراد أو أكثر، حيث يكون أحد الشركاء على الأقل مسؤولاً بشكل مشترك دون حدود ومع ممتلكاته بالكامل عن التزامات الشركة (“الشريك العام”) وشريك واحد على الأقل (“الشريك المحدود” شريك”) المسؤول عن التزامات الشركة حتى مساهمتها المسجلة في الشركة.

شركة ذات مسؤولية محدودة (DOO أو DOOEL) – وهي شركة يشارك فيها المساهمون بحصة واحدة لكل منهم (مساهمة أساسية) في رأس المال الأساسي المحدد مسبقًا للشركة.

وقد تختلف المساهمة الأساسية من حيث القيمة، ولكن لا يمكن أن تكون المساهمة في شكل عمل أو خدمات. يمكن لعدد لا يقل عن 1 ولا يزيد عن 50 مساهمًا تأسيس شركة ذات مسؤولية محدودة

شركة مساهمة (AD) – هذه شركة لديها، بموجب ميثاقها، رأس مال محدد (رأس المال الأساسي) مقسم إلى أجزاء متساوية (أسهم). يشارك المساهمون بسهم واحد أو أكثر ويتم تأمين التزاماتهم بكامل رأس مال الشركة. يجوز تأسيس شركة مساهمة من قبل واحد أو أكثر من الكيانات القانونية أو الأفراد.

الشراكة المحدودة بالأسهم – هي شركة يكون فيها واحد أو أكثر من الشركاء العامين مسؤولين بالتضامن دون حدود عن التزامات الشركة. يتمتع الشركاء المحدودون بوضع المساهمين وليسوا مسؤولين عن التزامات الشركة.

المالكون الوحيدون – يتعين على الأفراد الذين يقومون بعمليات تجارية التسجيل كمالك وحيد. يكون الفرد مسؤولاً بشكل كامل وغير محدود عن جميع أصوله تجاه الدائنين.

المكاتب الفرعية – يجوز لشركة أجنبية عمومًا ممارسة أنشطة تجارية في مقدونيا الشمالية من خلال إنشاء مكتب فرعي. يمكن لشركة أجنبية إنشاء مكتب فرعي في مقدونيا إذا كانت مسجلة في السجل التجاري لبلد إقامتها.

مكاتب تمثيلية – يجوز لشركة أجنبية يُسمح لها بممارسة أنشطة تجارية في نطاق ولايتها القضائية أن تنشئ مكتبًا تمثيليًا في مقدونيا الشمالية. المكتب التمثيلي لشركة أجنبية ليس كيانًا قانونيًا. يُسمح فقط بالقيام بأنشطة ذات طبيعة بحثية أو جمع معلومات ولا يجوز القيام بالأنشطة التجارية.

يشترط تسجيل كافة أنواع الأشكال القانونية في السجل التجاري.

What structure should I consider?

الهيكل الموصى به أكثر في مقدونيا الشمالية لتأسيس مشروع تجاري جديد هو الشركة ذات المسؤولية المحدودة ( DOO أو DOOEL) .

الشركة ذات المسؤولية المحدودة هي شركة تعني أن مالك/ مالكي رأس المال يتحملون مخاطر مالية أقل من خلال قصر أنفسهم على مبلغ رأس المال المدفوع للشركة.

الحد الأدنى المطلوب قانونًا لرأس المال المدفوع هو 5000 يورو بالقيمة المقابلة MKD.

يمكن لمالك/مالكي الشركة اتخاذ أهم القرارات المتعلقة بنشاط الشركة ولكن يمكنهم أيضًا تعيين أنفسهم مديرًا للشركة.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

التكاليف والضرائب المتعلقة بالتوظيف

تكاليف الضمان الاجتماعي – يُطلب من أصحاب العمل عمومًا تقديم مساهمات الضمان الاجتماعي التالية من رواتب الموظفين (تخضع للحد الأدنى وسقوف الرواتب):

التأمين الصحي – 7.5%

إصابات العمل والأمراض المهنية – 0.5%

تأمين المعاشات والعجز – 18.8%

البطالة – 1.2%

الحد الأدنى الحالي لصافي الراتب في مقدونيا الشمالية يساوي 18,000 دينار مقدوني (293 يورو)، في حين أن الحد الأدنى للراتب الإجمالي يساوي 26,422 دينار مقدوني (430 يورو).

اعتبارًا من يناير 2021، كان متوسط ​​الراتب الصافي 29,980 دينار مقدوني (487 يورو)، في حين كان متوسط ​​الراتب الإجمالي 44,762 دينار مقدوني (728 يورو).

ضريبة دخل الشركات (CIT)

تخضع الكيانات القانونية المقيمة عمومًا للضريبة على أرباحها الناتجة عن الأنشطة التي تتم على أراضي مقدونيا ومن الدخل المتحقق في الخارج. يعتبر الكيان القانوني مقيمًا في مقدونيا الشمالية إذا تم تأسيسه في مقدونيا الشمالية أو إذا كان لديه مكتب رئيسي في أراضي مقدونيا الشمالية.

يتم فرض ضريبة على غير المقيمين فقط على الأرباح التي يحققونها من النشاط التجاري في أراضي مقدونيا الشمالية.

معدل ضريبة الدخل القياسي على الشركات هو 10%.

يتوفر نظام ضريبي مبسط للكيانات القانونية الصغيرة ومتناهية الصغر المقيمة إذا:

• تمارس المنشأة أنشطة اقتصادية، باستثناء الأنشطة المصرفية أو المالية أو أنشطة التأمين أو ألعاب الحظ أو الألعاب الترفيهية
• يتجاوز إجمالي الإيرادات السنوية للكيان 3 ملايين دينار مقدوني ولكنه لا يتجاوز 6 ملايين دينار مقدوني.

وبموجب النظام المبسط، يخضع دافعو الضرائب المؤهلون للضريبة بمعدل 1% من إجمالي الإيرادات السنوية. لا تخضع الكيانات القانونية الصغيرة ومتناهية الصغر المؤهلة والمقيمة والتي لا يتجاوز إجمالي إيراداتها السنوية 3 ملايين دينار مقدوني لضريبة تكنولوجيا المعلومات.

يتم خصم دخل الأرباح الذي يتلقاه كيان مقيم من كيان مقيم آخر من القاعدة الضريبية للكيان المتلقي إذا تم فرض ضريبة على هذا الدخل في أيدي الشركة الدافعة.

ويمكن عموما ترحيل الخسائر غير المستغلة لمدة تصل إلى ثلاث سنوات (قد تنطبق قيود في الحالات التي يتغير فيها وضع دافعي الضرائب، مثل الاندماج أو الاستحواذ أو الانفصال أو تحويل الملكية). لا توجد مخصصات لترحيل الخسائر.

الفترة الضريبية هي السنة التقويمية.

من المقرر عمومًا تقديم الإقرارات الضريبية في موعد لا يتجاوز نهاية فبراير من العام التالي، أو بحلول 15 مارس إذا تم تقديمها إلكترونيًا. يتعين على المنشآت الكبيرة والمتوسطة تقديم إقراراتها الضريبية إلكترونيًا.

يُطلب من دافعي الضرائب عمومًا سداد دفعات شهرية مقدمة من ضريبة دخل الشركات المستحقة الدفع في غضون 15 يومًا بعد نهاية كل شهر تقويمي. يتم دفع أي ضريبة دخل متبقية على الشركات مستحقة الدفع في موعد لا يتجاوز 30 يومًا بعد الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي. إذا تجاوزت الدفعات المقدمة الالتزام الضريبي النهائي، يجوز لدافعي الضرائب المطالبة باسترداد الفائض. وبدلاً من ذلك، يمكن ترحيل أي ضريبة زائدة مدفوعة كدفعة مقدمة للفترة الضريبية التالية. يتعين على دافعي الضرائب بموجب النظام الضريبي المبسط دفع الضريبة على دفعة واحدة في موعد لا يتجاوز 30 يومًا بعد الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي.

ضريبة القيمة المضافة (VAT)

تخضع المبيعات التالية لضريبة القيمة المضافة:

• بيع السلع والخدمات مقابل تعويض في الدولة ضمن الأنشطة التجارية لدافعي الضرائب.
• استيراد البضائع.

معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي هو 18%. وينطبق معدل مخفض بنسبة 5% على بعض المستلزمات، بما في ذلك المنتجات المخصصة للاستهلاك البشري، وبعض الكتب والمجلات، والأسمدة، والأدوية، والمعدات الطبية، ومساعدات المعاقين، ومنتجات الأطفال، وخدمات الإقامة. اعتبارًا من 1 يناير 2021، تم تطبيق نسبة جديدة قدرها 10% على خدمات توصيل الطعام وخدمات المشروبات والمطاعم في الموقع، باستثناء المشروبات الكحولية، وعلى توريد واستيراد الكهرباء للمنازل.

عتبة تسجيل ضريبة القيمة المضافة هي بشكل عام مبيعات سنوية تتجاوز أو من المتوقع أن تتجاوز 2 مليون دينار مقدوني.

يمكن للشركات التقدم بطلب التسجيل الطوعي لضريبة القيمة المضافة إذا لم يتم تطبيق التسجيل الإلزامي.

Is there anything else that I should know?

البيانات المالية السنوية

وفقًا لقانون الشركات التجارية، تلتزم الكيانات بإعداد بيانات مالية سنوية في نهاية كل سنة تقويمية. كبيرة ومتوسطة الحجم

الكيانات وكذلك المؤسسات المالية والكيانات القانونية المدرجة في البورصة المقدونية والكيانات التي تخضع بياناتها المالية للتوحيد، ملزمة بإعداد البيانات المالية السنوية وفقًا للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية كما تم نشرها في الجريدة الرسمية. . تلتزم جميع الكيانات الأخرى بإعداد البيانات المالية السنوية وفقًا لـ

المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية للشركات الصغيرة والمتوسطة.

مراجعة

يتعين على الجهات التالية أن يتم تدقيق بياناتها المالية من قبل مدقق حسابات معتمد:

• الشركات ذات المسؤولية المحدودة الكبيرة والمتوسطة الحجم والشركات المساهمة، و
• الشركات التي يتم إدراج أسهمها في البورصة المقدونية.

ويجب أيضًا تدقيق الحسابات السنوية الموحدة والبيانات المالية الموحدة من قبل جهة معتمدة

مدقق حسابات.

مناطق التنمية التكنولوجية والصناعية (TIDZ)

ويمكن للمستثمرين في المناطق التكنولوجية والصناعية الاستفادة من حوافز الاتصالات وتكنولوجيا المعلومات وضريبة القيمة المضافة للموظفين وضريبة القيمة المضافة وغيرها من الحوافز بموجب الاتفاقية المبرمة مع مناطق التنمية الصناعية التكنولوجية.

ويتم إنشاء المناطق وتطويرها ومراقبتها من قبل مديرية تنمية مناطق التنمية الصناعية التكنولوجية.

يوجد حاليًا خمسة عشر منطقة تجارة وصناعة هندية عاملة في الشمال

مقدونيا – ثلاثة في سكوبيي، وواحد في تيتوفو، وستيب، وستروغا، وبريليب، وكيتشيفو، ورانكوفسي، وفينيكا، وبيروفو، وديلسيفو، ورادوفيس، وستروميكا، وجيفيجيليا على التوالي.

تشمل الإعفاءات الضريبية والحوافز المتاحة في منطقة التجارة والاستثمار الدولية ما يلي:

1. ط) الإعفاء من ضريبة دخل الشركات وضريبة الدخل الشخصي لمدة تصل إلى عشر سنوات:
2. 2) الإعفاء من ضريبة الدخل الشخصي لمدة تصل إلى عشر سنوات فيما يتعلق بالرواتب المدفوعة للموظفين

في منطقة TIDZ،

ج) الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة على مبيعات السلع

والخدمات داخل منطقة TIDZ وعلى البضائع المستوردة إلى منطقة TIDZ،

1. 4) الإعفاءات من الرسوم الجمركية (باستثناء الكحول والمشروبات الكحولية والتبغ والتبغ).

منتجات).