ممارسة الأعمال التجارية في بلجيكا

How quickly can I set up a business?

يعد إنشاء شركة أمرًا سهلاً إلى حد ما ويمكن القيام به في أقل من أسبوعين.

عادةً ما يستغرق إنشاء فرع رسمي (لشركة غير بلجيكية) وقتًا أطول نظرًا لأنه يجب الالتزام بمزيد من الإجراءات الشكلية. يمكن أن يستغرق ما بين شهر وشهرين.

يرجى ملاحظة أن المساهمات العينية (على سبيل المثال، الممتلكات غير المنقولة…) يمكن أن تبطئ العملية حيث أن تقرير التقييم المدقق مطلوب.

What is the minimum investment needed?

بالنسبة للمؤسسات والشركات الخاصة المحدودة، لا يوجد حد أدنى لمتطلبات حقوق الملكية. من الناحية النظرية، يمكن البدء بمساهمة قدرها 1 يورو. ومع ذلك، من المهم ملاحظة أنه، بصرف النظر عن مساهمات المساهمين، يجب على الشركة أن تمتلك موارد كافية لبدء الأنشطة والحفاظ عليها. يمكن أن تكون هذه الموارد قروضًا ودخلًا من النشاط التشغيلي وما إلى ذلك.

لذلك، يعتمد الحد الأدنى للمساهمة بشكل أساسي على النشاط الذي ترغب في البدء به. تعد الخطة المالية عنصرًا أساسيًا في التحقق مما إذا كانت مساهماتك كافية أم لا وتقييم مسؤولية المؤسس في حالة حدوث خطأ.

بالنسبة للشركات العامة المحدودة، يوجد الحد الأدنى من متطلبات حقوق الملكية. وهي تتطلب حدًا أدنى لرأس المال المبدئي قدره 61.500 يورو، والذي يجب دفعه بالكامل. علاوة على ذلك، يجب سداد ربع المساهمات النقدية أو العينية، ممثلة في الأسهم، بالكامل عند التأسيس.

How can I raise finance?

ويمكن زيادة تمويل الأنشطة عن طريق قبول المساهمات الرأسمالية. تمتلك بلجيكا شبكة كبيرة جدًا من شركات الاستثمار والمستثمرين الملائكيين.

ويمكن أيضًا تمويل الأنشطة بأدوات الدين مثل القروض المقدمة من المساهمين ومن أطراف ثالثة. إلى جانب ذلك، مبادرات التمويل الجماعي لبدء حملات التمويل الجماعي الخاصة بك.

What are the legal requirements for setting up my business?

يتطلب إنشاء معظم الشركات (مثل الشركة الخاصة المحدودة والشركة العامة المحدودة) الإجراءات الشكلية التالية:

• إذا تم تقديم مساهمة نقدية، فيجب أن تتم المساهمة على حساب يظل مجمداً حتى التأسيس. عند التأسيس، سيزودك كاتب العدل بوثيقة تسمح لك بطلب الإفراج عن حسابك المصرفي.
• في حالة تقديم مساهمة عينية، يلزم تقديم تقرير تقييم مدقق لتقديم المساهمة المذكورة.
• مطلوب خطة مالية قبل تأسيس الشركة. يتم استخدامه لتقييم مسؤولية المؤسس في حالة إفلاس الشركة في السنوات الأولى بعد التأسيس.
• وأخيرا، مطلوب سند توثيقي لتأسيس الشركة. بعد ذلك، سيتخذ كاتب العدل الخطوات اللازمة لنشر سند التأسيس في الجريدة الرسمية البلجيكية.

What structure should I consider?

يتم إنشاء الأعمال التجارية في بلجيكا عمومًا كمؤسسة أو شركة خاصة محدودة (“Besloten Vennootschap”) أو شركة عامة محدودة (“Naamloze Vennootschap”).

المؤسسة ليست كيانًا قانونيًا منفصلاً ولكنها مجرد امتداد لشركة خارجية. ونظرًا لافتقار المؤسسة إلى الشخصية الاعتبارية، فلا توجد مسؤولية محدودة على العمليات البلجيكية. تخضع الأرباح البلجيكية للمؤسسة لضريبة الشركات.

تهدف الشركات الخاصة المحدودة إلى أن تكون بمثابة الهيكل الافتراضي لجميع أنواع الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم. أسهمها غير قابلة للتداول بسهولة حيث يجب قبول المساهمين الجدد من قبل الجمعية العامة، ما لم ينص النظام الأساسي على خلاف ذلك. تتم إدارة الشركة الخاصة المحدودة من قبل مدير واحد أو أكثر (أفراد أو شركات)، وليس بالضرورة من المقيمين البلجيكيين.

تلخيصًا، يمكن اعتبار الشركة الخاصة المحدودة هيكلًا افتراضيًا وأكثر مرونة للشركة. ومع ذلك، يرجى ملاحظة أنه يتم تطبيق قواعد صارمة على التوزيعات (مثل توزيعات الأرباح، واسترداد الأسهم، وما إلى ذلك) من أجل حماية الدائنين. يجب إجراء كل من اختبار الأصول واختبار السيولة تحت مسؤولية مجلس الإدارة.

غالبًا ما تُستخدم الشركات العامة المحدودة في المؤسسات الكبيرة و/أو الشركات المدرجة. يتم تأسيسها من قبل عضو واحد على الأقل (فرد أو شركة). يتطلب حدًا أدنى لرأس المال المبدئي قدره 61.500 يورو. تتم إدارتها من قبل مدير واحد أو أكثر (فرد أو شركة). وبالنظر إلى الحد الأدنى لرأس المال المبدئي، تنطبق قواعد أقل صرامة على التوزيعات بصرف النظر عن اختبار الأصول المذكور. قد يكون هذا حافزًا لدمج الشركات الصغيرة كشركة عامة محدودة بدلاً من شركة خاصة محدودة.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

موقع:

يمكن أن تكون بروكسل وأنتويرب وغنت مناطق جذابة لتأسيس شركتك مع الأخذ في الاعتبار إمكانية الوصول إليها (القرب من المطار الوطني والموانئ البحرية المهمة والطرق السريعة المهمة). يمكن أن تكون لييج أيضًا جذابة لشركات الخدمات اللوجستية أو المتاجر عبر الإنترنت حيث يوجد بها مطار شحن كبير قريب.

الرواتب والموارد البشرية:

أصحاب العمل مسؤولون عن دفع اشتراكات الضمان الاجتماعي لموظفيهم بنسبة 24,92٪ في عام 2021. تبلغ مساهمات الموظفين 13,07%. صاحب العمل مسؤول عن تحويل مساهمات صاحب العمل والموظفين إلى إدارة الضمان الاجتماعي.

صاحب العمل مسؤول أيضًا عن تطبيق ضريبة الاستقطاع على راتب الموظف (بما في ذلك المزايا العينية). تعتبر المكافآت والمزايا العينية (مثل خيارات الأسهم أو خيارات الأسهم المقيدة) التي تنسبها شركة مجموعة غير مقيمة إلى موظف في شركة مجموعة بلجيكية منسوبة إلى شركة المجموعة البلجيكية المذكورة. وبالتالي، فإن شركة المجموعة البلجيكية ملزمة بتطبيق الضريبة المقتطعة.

الضريبة على الشركات:

معدل الضريبة القياسي على الشركات في بلجيكا هو 25%. ينطبق معدل مخفض قدره 20% على الحصة الأولى من الأرباح البالغة 100.000,00 يورو. ويخضع السعر المخفض للشروط التالية:

• أن تكون شركة صغيرة ومتوسطة الحجم (لا تتجاوز أكثر من واحد من الحدود التالية على أساس موحد: 9 ملايين يورو من حجم الأعمال، إجمالي الميزانية العمومية 4.5 مليون يورو، 50 موظفًا).
• لا تزيد الأصول المالية الثابتة عن 50% من رأس المال المدفوع + الاحتياطيات الضريبية.
• لا يزيد عدد المساهمين في الشركة أو يساوي 50%.
• تخصيص 45 ألف يورو من الراتب الإجمالي لمدير واحد على الأقل (أو راتب مساوٍ للقاعدة الخاضعة للضريبة إذا كان أقل من 45 ألفًا).

Is there anything else that I should know?

خصم دخل الابتكار:

وينطبق خصم جذاب على دخل الابتكار على دخل التطويرات الداخلية لبراءات الاختراع وبرامج الكمبيوتر وحقوق مربي النباتات.

يمكن خصم 85% من صافي دخل الابتكار المؤهل من قاعدة ضريبة دخل الشركات.

يمكن ترحيل خصم الابتكار غير المستخدم إلى أجل غير مسمى اعتبارًا من عام 2018. يقتصر الترحيل على 70٪ من الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز مليون يورو.

نظام القابضة:

تعتبر بلجيكا جذابة بشكل خاص كموقع لشركة قابضة بسبب إمكانية خصم مصاريف الفوائد، ضمن حدود معينة (بما في ذلك مصاريف الفوائد الافتراضية)، بالإضافة إلى خصم مشروط بنسبة 100٪ على أرباح الأسهم المستلمة وإعفاء ضريبي مشروط على أرباح رأس المال المحققة على تشارك.