جيلينا ميهيك مونيتش
المدير الإداري في كريستون MDM
يلينا ميهيتش مونييتش مونجيتش هي مديرة إدارية تتمتع بخبرة في استراتيجية الأعمال والتمويل والقيادة.
وهي مدققة حسابات معتمدة وخبيرة محكمة مسجلة، وقد عملت في مجالس إدارات مثل بنك يونيكريديت صربيا.
تحمل جيلينا درجة الماجستير في التمويل الكمي، وهي مؤلفة منشورة في مجلات الأعمال.
وهي تتحدث اللغتين الصربية والإنجليزية بطلاقة.
إيلينا راميريز مارين
شريك في شركة كريستون إيبروديت
تشرف إيلينا راميريز مارين حاليًا على مجالات الضرائب والتعهيد في مكتب كريستون في كاتالونيا، وتمثل كريستون العالمية في إسبانيا وأندورا والبرتغال. تتمتع بخبرة تمتد إلى 30 عامًا في قطاع الضرائب والتدقيق، وقد ركزت حياتها المهنية بشكل خاص على الاستعانة بمصادر خارجية والخدمات الضريبية. تشغل منصب مدير مكتب كريستون إيبروديت الدولي وهي عضو في مجلس إدارة كريستون.
تأثير تسعير التحويل على الشركات الصغيرة والمتوسطة: تعليق ل Bloomberg Tax
September 10, 2024
يجب على الشركات الصغيرة والمتوسطة أن تتكيف مع لوائح تسعير التحويل (TP) المتطورة باستمرار والمشهد الضريبي العالمي المعقد لتجنب الازدواج الضريبي وتقليل تكاليف الامتثال. شاركت جيلينا ميهيتش مونجيتش، المديرة الإدارية في شركة Kreston MDM، وإيلينا راميريز مارين، الشريكة في شركة Kreston Iberaudit، رؤيتهما مؤخرًا مع Bloomberg Tax. انقر هنا للوصول إلى المقال كاملاً أو اقرأ الملخص أدناه.
وقد أدى التدقيق المتزايد من قبل السلطات الضريبية في جميع أنحاء العالم إلى زيادة أهمية الالتزام بمبدأ الاستقلالية، مع التحولات الأخيرة في ممارسات وتشريعات الممارسات الضريبية التي تؤثر على الشركات الصغيرة والمتوسطة. ومع زيادة انخراط الشركات الصغيرة والمتوسطة في المعاملات عبر الحدود، أصبح الامتثال لقواعد الممارسات التجارية أمراً بالغ الأهمية. وتسلط الحالات البارزة الضوء على تعقيدات لوائح الممارسات التجارية كما هو مذكور في “تقرير Interpreneur” الصادر عن شركة Kreston Global. توفر إرشادات منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية بشأن الممارسات التجارية إطارًا لتحديد قيمة معاملات الأطراف ذات الصلة على أساس الذراع، ولكنها غير ملزمة، مما يترك للولايات القضائية تنفيذ لوائح محلية مختلفة. وهذا يخلق حالة من عدم اليقين الضريبي، وارتفاع التكاليف، ومخاطر الازدواج الضريبي، خاصةً بالنسبة للشركات الصغيرة والمتوسطة ذات الموارد المحدودة لإدارة هذه التحديات.
حالات التسعير التحويلي الأخيرة
أبل ضد المفوضية الأوروبية (2016-2020)
أمرت المفوضية الأوروبية شركة Apple بسداد 13 مليار يورو كضرائب متأخرة لتلقيها مساعدات حكومية غير قانونية من أيرلندا. استأنفت شركة Apple الحكم، وفي عام 2020، تم إلغاء الحكم. سلطت القضية الضوء على التدقيق في الممارسات الضريبية متعددة الجنسيات.
أستراليا ضد ريو تينتو (2017-2022)
قامت شركة Rio Tinto بتسوية نزاع حول تحويل الأرباح مع مكتب الضرائب الأسترالي مقابل ما يقرب من مليار دولار أسترالي. وقد أكدت القضية على الشفافية في تسعير التحويل ومخاطر التخطيط الضريبي الجريء.
أمازون ضد مصلحة الضرائب الأمريكية (2017-2019)
فازت شركة أمازون في نزاع مع مصلحة الضرائب الأمريكية بشأن التقليل من قيمة الأصول غير الملموسة، حيث حكمت المحاكم لصالحها. وأكدت القضية على الحاجة إلى وثائق تسعير التحويل القوية.
الدنمارك ضد ميرسك للنفط والغاز (2018-2023)
طعنت الدنمارك في التسعير التحويلي لشركة ميرسك، مدعيةً أنها حولت الأرباح إلى الخارج. عززت القضية أهمية التوثيق الواضح في تسعير التحويل.
فيات كرايسلر ضد المفوضية الأوروبية (2015-2022)
اتُهمت فيات كرايسلر بتلقي مساعدات غير قانونية من الدولة. وقد ألغت محكمة العدل الأوروبية الحكم في عام 2023، مما حد من سلطات المفوضية الأوروبية بشأن الأحكام الضريبية.
فرنسا ضد ماكدونالدز (2015-2022)
قامت ماكدونالدز بتسوية مبلغ 1.245 مليار يورو مع السلطات الفرنسية بشأن تحويل الأرباح إلى لوكسمبورغ، مما يسلط الضوء على مخاطر الاستراتيجيات الضريبية العدوانية.
HMRC ضد BlackRock (2012-2024)
حكمت محكمة الاستئناف بأن قرض بلاك روك داخل المجموعة كان في المقام الأول للتهرب الضريبي، مؤكدة على الحاجة إلى شروط الاستقلالية في اتفاقيات القروض.
الهند ضد كيلوج الهند (2021-2022)
فازت شركة Kellogg India في نزاع حول تسعير التحويل، مما يعزز أهمية اختيار الكيان المناسب في التحليلات.
النرويج ضد كونوكو فيليبس (2019-2023)
قامت النرويج بتخفيض نفقات الفائدة الخاصة بشركة ConocoPhillips، حيث حكمت بأن شروط القرض لم تكن على أساس الاستقلالية. وشددت القضية على الامتثال في القروض داخل المجموعة.
الخطوات المستقبلية
مع تطور اللوائح الضريبية، يجب على الشركات من جميع الأحجام تكييف استراتيجيات تسعير التحويل الخاصة بها لإدارة المخاطر والبقاء ممتثلة. قدمت المفوضية الأوروبية (EC) توجيهين رئيسيين (تم نشرهما في 12 سبتمبر 2023)، وهما التوجيه الخاص بتسعير التحويل والتوجيه الخاص بتسعير التحويل، بهدف تنسيق وتبسيط القواعد الضريبية في جميع أنحاء الاتحاد الأوروبي.
توجيه BEFIT
تستهدف BEFIT مجموعات الشركات التي تبلغ إيراداتها السنوية 750 مليون يورو أو أكثر، بهدف توحيد الأسس الضريبية في جميع أنحاء الاتحاد الأوروبي. وهو يحسب نتيجة ضريبية أولية من البيانات المالية لكل مجموعة، والتي يتم تعديلها وتجميعها للسماح بمعاوضة الأرباح والخسائر عبر الحدود. يمكن للدول الأعضاء تقديم خصومات إضافية إذا استوفت متطلبات توجيه الحد الأدنى الضريبي العالمي. الهدف هو تبسيط الامتثال وضمان فرض ضرائب عادلة في جميع أنحاء الاتحاد الأوروبي.
توجيه تسعير التحويل
يعالج هذا التوجيه قضايا تسعير التحويل، ويضمن أن المعاملات بين الشركات تتبع مبدأ الاستقلالية، بما يتماشى مع المبادئ التوجيهية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، لمنع التهرب الضريبي. ويضع هذا التوجيه قواعد للكيانات ذات الصلة، وطرق تسعير التحويل، وتسويات المعاملات غير السوقية.
الأثر التوجيهي
ستقلل التوجيهات المتعلقة بتسعير الضرائب وتسعير التحويل من تكاليف الامتثال، خاصة بالنسبة للشركات الصغيرة والمتوسطة، وتوفر قدرًا أكبر من اليقين. وتهدف هذه التوجيهات إلى مواءمة القواعد الضريبية ومكافحة التهرب الضريبي وتعزيز القدرة التنافسية داخل الاتحاد الأوروبي. ومع ذلك، فإن هذه التوجيهات لن تطبق إلا داخل الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي، تاركةً المعاملات عبر الحدود مع الشركات غير الأعضاء في الاتحاد الأوروبي دون أن تتأثر.
التطورات العالمية في تسعير التحويلات المالية
أما خارج الاتحاد الأوروبي، فقد شددت دول مثل الولايات المتحدة وأستراليا وكندا لوائح تسعير التحويل، مما زاد من التدقيق وتكاليف الامتثال، خاصة بالنسبة للشركات الصغيرة والمتوسطة. تخلق العولمة والتبني غير المتسق للمبادئ التوجيهية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية تعقيدات، بما في ذلك الازدواج الضريبي.
الأفكار النهائية
يجب أن تظل الشركات، ولا سيما الشركات الصغيرة والمتوسطة، على اطلاع ومرونة مع تطور اللوائح الضريبية العالمية. سيكون طلب مشورة الخبراء والحفاظ على ممارسات الامتثال القوية أمرًا ضروريًا لتجاوز هذه التغييرات.
لمزيد من المعلومات حول تسعير التحويل، انقر هنا.
