إصلاح “الحصة الضريبية العادلة” في أستراليا يستهدف الشركات متعددة الجنسيات

July 30, 2024

الإصلاح الضريبي “الحصة العادلة” في أستراليا يؤثر على الشركات متعددة الجنسيات بعد أن شهد النظام الضريبي الأسترالي تغييرًا كبيرًا. يخضع النظام الضريبي في أستراليا لإصلاحات ضرورية للغاية. ويقول المنتقدون إنه ببساطة لا يمكنه التعامل مع التجارة متعددة الجنسيات والمنافسة العالمية المتزايدة على الاستثمار والإنترنت والاقتصاد الرقمي. كما تم انتقادها أيضًا لكونها غير عادلة، وأحد المجالات الأولى التي ركزت عليها الحكومة هي الضرائب متعددة الجنسيات.

جعل الشركات متعددة الجنسيات تدفع حصتها العادلة – مشروع قانون النزاهة والشفافية 2023

في 27 مارس 2024، أكمل مشروع قانون تعديل قوانين الخزانة (جعل الشركات متعددة الجنسيات تدفع حصتها العادلة – النزاهة والشفافية) لعام 2023 مروره عبر البرلمان الاتحادي. يحتوي مشروع القانون هذا على تعديلات لإدخال نظام جديد للرسملة الضئيلة سيطبق على معظم الشركات لسنوات الدخل التي تبدأ في 1 يوليو 2023 أو بعد ذلك التاريخ. سيصبح قانونًا رسميًا عندما يحصل مشروع القانون على الموافقة الملكية.

يهدف مشروع القانون إلى تعزيز قواعد الرسملة الضئيلة في أستراليا لمكافحة ما تعتبره الحكومة استقطاعات مفرطة للديون تؤدي إلى تآكل القاعدة الضريبية المحلية. سيحد من حجم الديون المستخدمة لتمويل العمليات أو الاستثمارات الأسترالية وعدم السماح بخصم الديون عندما تتجاوز الديون المستخدمة لتمويل الأصول الأسترالية حدودًا معينة. وينطبق ذلك على معظم الشركات متعددة الجنسيات العاملة في أستراليا التي لا تقل ديونها عن مليوني دولار أسترالي.

سيؤثر مشروع القانون على الكيانات الأسترالية التي تستثمر في الخارج والكيانات المرتبطة بها؛ والكيانات الأجنبية التي تستثمر في أستراليا؛ والكيانات الأسترالية التي لديها عمليات معينة في الخارج والكيانات المرتبطة بها؛ والكيانات الأسترالية التي تخضع لسيطرة أجنبية؛ والكيانات الأجنبية التي لديها عمليات أو استثمارات في أستراليا.

الموعد النهائي لضريبة “الحصة العادلة” في أستراليا

إن التأخير في مشروع القانون يعني أن النظام الضريبي الجديد قد تم سنه قبل أشهر فقط من سنة الدخل التي ينطبق عليها. كان لدى الشركات التي ينتهي أجلها في 30 يونيو أقل من ثمانية أسابيع لإعادة هيكلة ترتيبات ديونها.

بغض النظر عن نهاية العام، سيؤدي ذلك إلى خلق الكثير من العمل للعملاء. سيكون على المنظمات الآن التزام بتتبع وتوثيق استخدام جميع قروض الأطراف ذات الصلة لتقييم ما إذا كانت تُستخدم لأغراض إنشاء ديون غير مؤهلة. قد يكون من المفيد إعادة هيكلة الديون، مثل استخدام رأس المال العامل لأغراض إنشاء الديون غير المؤهلة.

سيحتاج العملاء أيضًا إلى إرضاء مدقق حساباتهم بأن مصروفات الفائدة الخاصة بهم لا تؤدي إلى فرق ضريبي دائم. تحتاج جميع الشركات إلى الحصول على المشورة الضريبية وبناء نموذج جديد للرسملة الضئيلة كحد أدنى، حيث ستتطلب نماذج الإقرار الضريبي لعام 2024 الإفصاح عن طريقة الرسملة الضئيلة المختارة والمطبقة.

لا يمكن الاستهانة بمدى تعقيد وصعوبة تطبيق القواعد الجديدة على مثل هذه المجموعة الواسعة من الشركات. وسيتطلب الأمر التشاور مع خبراء المحاسبة الفنية والمصرفية الفنية، وبالنسبة للبعض، سيكون الطريق إلى الامتثال طريقًا وعرًا. قد تجد بعض المؤسسات نفسها في وضع قد تؤدي فيه الترتيبات التجارية الحقيقية إلى رفض خصم الديون. أي عدم يقين في المواقف الضريبية التي قد تتطلب إفصاحات في الحسابات المالية يجب أن يتم اتخاذ إجراء في أقرب وقت ممكن.

يتطلب مشروع القانون من الحكومة إجراء مراجعة لتعديلات الرسملة الضئيلة على أن تبدأ في موعد أقصاه 1 فبراير 2026. سيوفر ذلك فرصة لتقييم تأثير هذه التغييرات، بما في ذلك ما إذا كان للتعديلات أي تأثير على قدرة أستراليا على جذب الاستثمار الأجنبي.

المستثمرون الأجانب المباشرون

تُعتبر أستراليا خيارًا جذابًا للغاية للاستثمار الأجنبي المباشر (FDI) من قبل العديد من الشركات في جميع أنحاء العالم، مع احتلالها مرتبة عالية على مؤشر الثقة في الاستثمار الأجنبي المباشر في عام 2024، وفقًا لموقع Statista. بلغ إجمالي استثمارات الاقتصادات الأجنبية في أستراليا 4.7 تريليون دولار أمريكي في نهاية عام 2023.

في حين أن قطاعي التعدين والطاقة لا يزالان يجتذبان نصيب الأسد من الاستثمار، إلا أن قطاع التكنولوجيا يشهد ازدهارًا. قال أمين الخزانة جيم تشالمرز إنه يريد أن يرى شركات التكنولوجيا تدفع حصتها العادلة من الضرائب، وسيكون للانتصار الضريبي الأخير على الإتاوات آثار كبيرة.

دراسة حالة إفرادية: شركة بيبسيكو

أصدرت المحكمة الفيدرالية الأسترالية في 30 نوفمبر 2023 حكمًا لصالح مكتب الضرائب الأسترالي في نزاع مع شركة بيبسيكو. جادل مكتب مكافحة الإرهاب بأن أجزاء معينة من المدفوعات التي تم سدادها فيما يتعلق باتفاقيات التعبئة كانت إتاوات وبالتالي كانت خاضعة لضريبة اقتطاع الإتاوات. كما تم الحكم أيضًا بتطبيق ضريبة الأرباح المحولة.

هذه هي المرة الأولى التي تنظر فيها محكمة في ضريبة الأرباح المحولة في أستراليا منذ تطبيقها في عام 2017. ستخضع الشركات متعددة الجنسيات الآن لمزيد من التدقيق في الإتاوات المضمنة التي تنشأ عن استخدام الملكية الفكرية، وقد تكون هناك تغييرات محتملة في تفسير المعاهدات الضريبية.

من الواضح أنه سيتعين على كل من الشركات المحلية والأجنبية متعددة الجنسيات أن تكون صارمة في إعداد تقاريرها وستحتاج إلى الكثير من المساعدة الخارجية لضمان عدم الوقوع في مخالفة النظام الضريبي الجديد. إذا أرادت الحكومة الأسترالية أن تجعل الشركات الكبرى هي الشرير، فعلى الشركات أن تحرص على أن تكون تقاريرها شفافة قدر الإمكان.

إذا كنت ترغب في التحدث إلى أحد خبرائنا في سيدني أو ملبورن، يُرجى التواصل معنا.