جاد شيلاك
شريك في Averyx Group ومستشار في كريستون عوني فرسك
جاد شلق، شريك مميز في Averyx Group ومستشار في Kreston Awni Farsak، وهو محترف متمرس في مجال الضرائب والمحاسبة والمالية والاستشارات الإدارية. بصفته وكيل ضرائب مسجل في كل من أستراليا والإمارات العربية المتحدة، ومدقق احتيال معتمد، يقدم جاد ثروة من الخبرة إلى الطاولة. ويشتهر بدعم أفضل الممارسات للعملاء، على المستويين الوطني والدولي. ويؤكد دور جاد كشريك رئيسي للعملاء التزامه بتقديم خدمة ورؤى لا مثيل لها.
كيف يؤثر معدل الضريبة على الشركات في الإمارات العربية المتحدة على الأعمال؟
October 19, 2023
تم تطبيق معدل الضريبة على الشركات في الإمارات العربية المتحدة في عام 2023. لعقود من الزمن، كانت دولة الإمارات العربية المتحدة دولة ذات ضرائب منخفضة، مع متطلبات محدودة على الشركات العاملة في المنطقة. ومع ذلك، مع تطبيق ضريبة الشركات الفيدرالية مؤخرًا في يونيو 2023، فإن المشهد بالنسبة للشركات والمستثمرين في هذا المجال يتغير.
تعد ضريبة الشركات الأولى من نوعها التي يتم اعتمادها في دولة الإمارات العربية المتحدة، حيث يتم تطبيقها بمعدل قياسي قدره 9٪ على الشركات والأنشطة التجارية. وهناك استثناءات في ظروف معينة، بما في ذلك للعاملين في مناطق التجارة الحرة.
يأتي هذا التحول بعد تطبيق ضريبة القيمة المضافة في عام 2018، وهو إنجاز ضريبي آخر لدولة الإمارات العربية المتحدة.
تحدثنا إلى جاد شلق، الشريك في Averyx Group والمستشار لشركة Kreston Global في المنطقة، Kreston Awni Farsakh & Co ، الذي توفر له خبرته في تقديم الاستشارات الضريبية في دولة الإمارات العربية المتحدة والعديد من الولايات القضائية الأخرى، بما في ذلك أستراليا وأيرلندا، منظورًا فريدًا حول التغييرات.
إعادة هيكلة النظام الضريبي الجديد
ويقول جاد: “من المثير للاهتمام حقاً أن نرى كيف تتغير المحاسبة في دولة الإمارات العربية المتحدة”. “في السابق، كانت بيئة الأعمال تتسم بالديناميكية الشديدة، ولكنها لم تكن منظمة للغاية.
“ثم أدخلوا ضريبة القيمة المضافة، والتي تطلبت من الشركات أن يكون لديها سجلات محاسبية، واتباع المعايير، وتقديم التقارير على أساس ربع سنوي. ومع تطبيق ضريبة الشركات، نرى أن الشركات تعيد هيكلة عملياتها بشكل متزايد.
ويوضح جاد أنه في السابق، كان من الممكن أن يقوم شخص واحد بتنفيذ أعمال تجارية من خلال شركات متعددة، إلا أن الشركات تتطلع الآن إلى إنشاء هيكل ضريبي وتنظيمي مثالي من شأنه أن يصمد في ظل النظام الضريبي الجديد.
يتضمن قانون ضريبة الشركات أيضًا قواعد جديدة لتسعير التحويل، والتي يجب على الشركات ضمانها بموجبها
تتم المعاملات بين الأطراف ذات الصلة أو الأشخاص المرتبطين على أساس “بعيد المنال”
أو قيمة “السوق المفتوحة”. ولهذا السبب، شهدت مجموعة Averyx أعدادًا متزايدة من الشركات التي تتطلب تقييمًا كجزء من إعادة هيكلة شركاتها.
وهذا بدوره يعني زيادة الطلب على المشورة: ويجب أن تكون هذه النصيحة دقيقة وشاملة وموثوقة.
يقول جاد: “لم تعد الشركات تبحث فقط عن أرخص النصائح”. “إنهم يحتاجون إلى جودة عمل عالية. يقع عبء الإثبات على عاتق دافعي الضرائب، لذلك من المهم جدًا لأصحاب الأعمال أن يكونوا محميين، وأن يكون لديهم أدلة كافية لإثبات لمصلحة الضرائب أن ما يبلغون عنه
صحيح .”
ستحتاج الشركات الإماراتية إلى التأكد من أنها تعمل بفعالية من منظور ضريبي مع الحفاظ على امتثالها للقانون وفهم نطاقه – بما في ذلك الكيانات الخاضعة للضريبة المختلفة والإعفاءات والمزيد.
التأثيرات على الاستثمار
يطرح تطبيق ضريبة الشركات لأول مرة سؤالاً رئيسياً آخر: هل ستظل دولة الإمارات العربية المتحدة جذابة للشركات والمستثمرين كما كانت حتى الآن؟ وبينما كان من الشائع في السابق أن تقوم الشركات بتوحيد الدخل من مختلف المناطق والاحتفاظ به في دبي، فإن هذه الأموال ستخضع الآن للضريبة. ومع ذلك، كما يشير جاد، فإن معدل 9% لا يزال تنافسيًا مقارنة بالولايات القضائية الأخرى في أوروبا:
“لقد وجدنا أن الناس ينظرون إلى تلك التأثيرات. ولكننا نلاحظ أيضًا أن الكثير من الشركات تعتقد، “حسنًا، 9% ليست عالية”. إننا جميعاً ننظر إلى أيرلندا وقبرص باعتبارهما مكانين يتمتعان بمزايا ضريبية، ويبلغ معدل الضريبة في هذين البلدين 12.5%.
“لذا فإن الناس يتقبلون ذلك، لكنهم يأخذون في الاعتبار ذلك. لا يزال معدل الضريبة تنافسيًا، ولا يزال انتقال الشركات إلى الإمارات العربية المتحدة مربحًا للغاية بسبب نمط الحياة ومن حيث معدلات الضرائب والعمليات.
التغييرات القادمة والركيزة الثانية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية
وتتوافق القواعد الضريبية الجديدة للشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة مع المبادرات العالمية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD ) لتحسين الشفافية الضريبية ومواجهة تحديات الاقتصاد الرقمي. في عام 2015، أصدرت المنظمة خطط عمل لتآكل القاعدة الضريبية وتقاسم الأرباح (BEPS) لمعالجة الازدواج غير الضريبي للشركات متعددة الجنسيات، التي كانت تقوم بتنظيم مؤسساتها لتحويل الأرباح إلى مواقع منخفضة أو معفاة من الضرائب.
وأدى ذلك إلى اقتراح حل ذي ركيزتين. وتهدف الركيزة الأولى إلى تكييف قواعد توزيع الأرباح للشركات المتعددة الجنسيات الأكبر والأكثر ربحية، في حين تم تصميم الركيزة الثانية لتقديم معدل ضريبي عالمي أدنى يبلغ 15%.
وفي حين أن التفاصيل الفنية للركيزة الأولى لا تزال قيد الإعداد، فقد نشرت العديد من البلدان حول العالم بالفعل مسودة تشريع أو نفذت الركيزة الثانية.
ومع ذلك، في دولة الإمارات العربية المتحدة، لا تزال القواعد قيد المراجعة ومن غير المتوقع تنفيذها في عام 2024.
يقول جاد: “نتصور أن الركيزة الثانية سيكون لها بالتأكيد تأثير، ولكن ليس جذريًا”.
“علاوة على ذلك، هناك إعفاءات ضريبية. إذا كنت تدفع ضريبة في ولاية قضائية لديها معدل ضريبي أعلى من دولة الإمارات العربية المتحدة، فستحصل على ائتمان ضريبي بشرط أن يكون لديك معاهدة ضريبية مزدوجة، والتي لدى غالبية الدول هذه الأيام.
حقبة جديدة في الضرائب على الشركات
يعد تطبيق ضريبة الشركات بمثابة تغيير تاريخي بالنسبة لدولة الإمارات العربية المتحدة، حيث يعمل على مواءمة قوانينها الضريبية مع المعايير الدولية مع الحفاظ على مكانتها كمكان تنافسي لممارسة الأعمال التجارية. وهو يمثل أيضاً تحولاً في عولمة التنظيم الضريبي والمعايير المحاسبية ــ وهو التحول الذي يتعين على الشركات ومستشاري الضرائب المحترفين التكيف معه. يقول جاد: “لقد أصبح العالم مكانًا صغيرًا جدًا”. “لقد كان الأمر كذلك فقط
الشركات متعددة الجنسيات التي تحتاج إلى مشورة ضريبية دولية. والآن أصبح لدينا عملاء من الشركات الصغيرة والمتوسطة، الذين يعملون في ولايات قضائية مختلفة، ويحتاجون إلى نفس التوجيه.
“يجب على الشركات العاملة بالفعل أو التي تتطلع إلى التوسع في دولة الإمارات العربية المتحدة التأكد من فهمها للآثار الضريبية العالمية ومواكبة اللوائح المتطورة. إن الاستعانة بمستشار محلي لتقديم المشورة الفعالة سيساعدهم على البقاء في صدارة التطورات.
إذا كنت مهتما بممارسة الأعمال التجارية في دولة الإمارات العربية المتحدة ، يرجى الاتصال بنا .
