الشريك الإداري والرئيس التنفيذي، MMJS Consulting، دبي

www.mmjs.co

سوراندار جسراني هو الرئيس التنفيذي لشركة MMJS Consulting في دبي، حيث يقوم بتوجيه الشركات نحو التنفيذ الناجح لضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة ودول مجلس التعاون الخليجي منذ عام 2017. قبل MMJS، كان يدير الشؤون المالية والضرائب في إحدى كبرى مجموعات الأسهم الخاصة وصقل مهاراته في مجال الضرائب الدولية في Infosys وجنرال موتورز. سوراندار، أحد خريجي معهد المحاسبين القانونيين في الهند، متخصص في المحاسبة والمالية والضرائب الدولية.

تحديث ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة

August 10, 2023

يشارك سوراندار جسراني من شركة MMJS الاستشارية في دبي أفكاره حول الآثار المترتبة على تحديث ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة مع مجلة eprivateclient. اقرأ المقال كاملاً هنا أو الملخص أدناه.

أثبتت دولة الإمارات العربية المتحدة منذ فترة طويلة التزامها بمعايير الشفافية الضريبية الدولية، ولا سيما باعتبارها عضواً في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD). فيما يلي لمحة عن التطور الأخير في السيناريو الضريبي في دولة الإمارات العربية المتحدة.

الطريق إلى الشفافية الضريبية العالمية

تهدف خطط عمل منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية لعام 2015 بشأن تآكل القاعدة الضريبية وتقاسم الأرباح (BEPS) إلى منع الشركات المتعددة الجنسيات من استخدام استراتيجيات لخفض التزاماتها الضريبية عبر الولايات القضائية. ومع ذلك، نظرًا لأن استراتيجيات BEPS الأولية لم تكن مناسبة تمامًا لتحديات الاقتصاد الرقمي، فقد قدمت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية إطارًا شاملاً (IF) في عام 2021. ويقترح هذا النموذج القائم على ركيزتين أن تدفع الشركات المتعددة الجنسيات حداً أدنى من الضريبة على الشركات يبلغ 15% في كل ولاية قضائية.

وانضمت دولة الإمارات العربية المتحدة، بتأييدها لمبادرة الإطار الضريبي العالمي هذه، إلى إجماع مع 139 دولة أخرى. وتماشياً مع التزاماتها في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ورؤيتها الرامية إلى وضع نفسها كمركز عالمي رائد للأعمال، أعلنت دولة الإمارات العربية المتحدة عن فرض ضريبة اتحادية على الشركات على أرباح الأعمال في عام 2022.

المبادئ الأساسية لتحديث ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة

يلتزم النظام الضريبي للشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة بالمبادئ المعترف بها عالمياً والتي تضمن ما يلي:

1. المرونة مع الممارسات التجارية الحديثة.
2. البساطة واليقين.
3. الضرائب العادلة
4. إجراءات شفافة.

اعتبارًا من 1 يونيو 2023، يشتمل قانون ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة على 20 فصلاً و70 مادة توضح بالتفصيل قواعد النطاق والتطبيق والامتثال. وتندرج جميع الأنشطة التجارية والأنشطة التي يقوم بها الأفراد أو الكيانات تحت هذا النظام الضريبي، وتنقسم إلى تصنيفات مقيمة وغير مقيمة.

نظرة عامة على الكيانات الخاضعة للضريبة

• الأشخاص المقيمون: تخضع الكيانات القانونية في دولة الإمارات العربية المتحدة للضريبة على الدخل العالمي.
• الأشخاص غير المقيمين: تخضع الشركات الأجنبية للضريبة على الدخل الذي مصدره في دولة الإمارات العربية المتحدة.

علاوة على ذلك، سيحتاج جميع الأفراد والكيانات القانونية النشطة في مجال الأعمال إلى التسجيل بموجب قانون ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة.

يمكن لبعض الجهات الاستفادة من الإعفاءات الضريبية، مثل الجهات الحكومية في دولة الإمارات العربية المتحدة، وكيانات النفع العام المؤهلة، وصناديق الاستثمار المؤهلة، وبعض الجهات المحددة التي يحددها الوزير.

معدلات وفئات الضرائب

تختلف معدلات الضريبة على الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة اعتمادًا على حجم ونوع الأعمال:

• الأشخاص الخاضعون للضريبة: 0% على الدخل الذي يصل إلى 375,000 درهم إماراتي، و9% على الدخل الذي يتجاوز هذا الحد.
• الأشخاص المؤهلون في المنطقة الحرة (QFZP): 0% على الدخل المؤهل و9% على الدخول الأخرى.
• الشركات الصغيرة: 0% إذا كان إجمالي إيرادات العام السابق أقل من 3 ملايين درهم إماراتي؛ وبخلاف ذلك، يتم فرض ضرائب عليهم بشكل مماثل للأشخاص الخاضعين للضريبة العامة.

سيتم فرض ضرائب على الشركات متعددة الجنسيات، حتى يتم الاعتماد الكامل لقواعد الركيزة الثانية من قبل دولة الإمارات العربية المتحدة، بموجب هذه المعدلات الضريبية العادية للشركات.

الامتثال

يتعين على الكيانات تقديم الإقرارات الضريبية خلال تسعة أشهر بعد انتهاء السنة الضريبية. ورغم وجود أحكام لاقتطاع الضرائب على مدفوعات محلية وأجنبية محددة، فإنها تبلغ حاليا صفر في المائة.

خاتمة

يعد تطبيق دولة الإمارات العربية المتحدة لضريبة الشركات خطوة استراتيجية في رحلتها كعضو في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، خاصة فيما يتعلق بالحد الأدنى العالمي للضريبة الذي اقترحته الركيزة الثانية من تآكل الضريبة ونقل الأرباح. مع معدل ضريبة يبلغ 9%، تظل دولة الإمارات العربية المتحدة اقتراحًا جذابًا بالمقارنة مع الولايات الضريبية الأخرى. علاوة على ذلك، فإن أساس قانون الضرائب الإماراتي على المبادئ المتبعة دوليًا يضمن انتقالًا مبسطًا للشركات المعتادة على قوانين مماثلة في أماكن أخرى. ونتيجة لهذا فإن العديد من الشركات قد تعيد تقييم هياكلها المؤسسية لتعظيم المزايا الضريبية الحقيقية في ظل هذا النظام الجديد.

إذا كنت ترغب في التحدث إلى أحد خبراء الضرائب لدينا في دولة الإمارات العربية المتحدة، فيرجى الاتصال بنا .