مارك تايلور
رئيس المدير الدولي والضرائب، Duncan & Toplis، رئيس مجموعة كريستون العالمية للضرائب
مارك هو عضو مجلس إدارة شركة Duncan & Toplis ورئيس خدمات الاستشارات الضريبية، التي تغطي جميع مكاتبها الأحد عشر. يتمتع مارك بخبرة خاصة في الهيكلة الدولية وضرائب الشركات والممتلكات. يشغل مارك منصب رئيس قسم الضرائب الدولية بالشركة بينما يرأس أيضًا مجموعة ضرائب الشركات والأعمال وإدارات الضرائب العقارية. يتمتع بخبرة واسعة في التخطيط الضريبي والعناية الواجبة بعد أن عمل في العديد من المعاملات العقارية الكبيرة، وإعادة هيكلة الشركات، وعمليات الاستحواذ والتصرف. ينجح مارك في إضافة قيمة لعملائه ويتمتع بثقافة فريق رائعة. تم تعيين مارك رئيسًا لمجموعة الضرائب العالمية في كريستون في يونيو 2020.
الركيزة الأولى لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية: إعادة تشكيل الامتثال الضريبي متعدد الجنسيات
July 18, 2024
يقدم مارك تايلور ، رئيس مجموعة كريستون العالمية للضرائب، تحليلًا نقديًا لمستشار فايننشال تايمز حول توجيهات منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية فيما يتعلق بـ “المبلغ أ من الركيزة 1”. ويستكشف توجيهات منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) بشأن “اتفاقية متعددة الأطراف جديدة لتنفيذ المبلغ أ من الركيزة الأولى”. ويعد هذا أحد مكونات مشروع تآكل القاعدة الضريبية وتحويل الأرباح (BEPS) الأوسع لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، المصمم خصيصًا لمواجهة التحديات الضريبية الناجمة عن رقمنة الاقتصاد. يهدف المبلغ “أ” إلى إعادة توزيع الحقوق الضريبية لضمان قيام الشركات متعددة الجنسيات (MNCs) بدفع الضرائب حيثما يتواجد عملاؤها، وليس فقط حيث هم مقيمون ضريبيون.
إدخال اتفاقية متعددة الأطراف
يقدم هذا الإطار تحولًا محوريًا في السياسة الضريبية الدولية، حيث يتطلب من الشركات متعددة الجنسيات مواءمة مساهماتها الضريبية مع موقع الأنشطة الاقتصادية وخلق القيمة. وهو يبتعد عن نموذج الإقامة الضريبية التقليدي، ويفرض التزامًا ضريبيًا أكبر على الشركات متعددة الجنسيات في البلدان التي تحقق فيها أرباحًا من خلال مشاركة المستهلكين.
تشير إرشادات منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية إلى التقدم المحرز في الرغبة في تنفيذ الركيزة الأولى، على الرغم من أن الاتفاقية المتعددة الأطراف (MLC) المطلوبة لسنها لم تدخل حيز التنفيذ بعد.
نظام BEPS: الأهداف والنتائج
تعمل مبادرة BEPS على مكافحة استراتيجيات التهرب الضريبي التي تستغل الثغرات في القواعد الضريبية الدولية، والتي تقدر منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية أنها تكلف ما يصل إلى 240 مليار دولار سنويا من الإيرادات المفقودة. وتؤثر الركيزة الأولى على الشركات المتعددة الجنسيات الأكبر والأكثر ربحية، حيث تقترح إعادة تخصيص جزء من أرباحها إلى البلدان التي تمارس فيها الأعمال التجارية. ومن ناحية أخرى، تستهدف الركيزة الثانية نطاقاً أوسع من الشركات، وتفرض حداً أدنى لمعدل الضريبة على الشركات يبلغ 15%.
التأثير التجاري والاستجابة الاستراتيجية
ويسلط تايلور الضوء على حاجة الشركات متعددة الجنسيات إلى إعادة تقييم استراتيجياتها الضريبية في ضوء هذه التطورات. يجب على الشركات الرقمية، على الرغم من افتقارها إلى التواجد الفعلي في بعض الولايات القضائية، أن تمتثل لقوانين الضرائب حيث يقيم مستخدموها. ومن الممكن أن يؤدي هذا التطور في التنظيم الضريبي إلى زيادة الالتزامات الضريبية وتكاليف الامتثال، وخاصة بالنسبة للشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم التي تعمل على المستوى الدولي بميزانيات أقل.
معالجة التجنب واحتضان الامتثال
وتوفر الإجراءات الخمسة عشر التي اتخذتها منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية إطاراً لتوحيد الالتزام وتمكين الحكومات من منع التهرب الضريبي. وتشمل هذه ضمان فرض الضرائب في الاقتصاد الرقمي، ومكافحة ترتيبات عدم التطابق الهجين، وتحديد الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة والضرائب المفروضة عليها، واستهداف الأنظمة الضريبية التفضيلية، وإغلاق الثغرات في المعاهدات الضريبية، ومواءمة التسعير التحويلي مع خلق القيمة.
التحضير للتحول BEPS
ويتعين على الشركات المتعددة الجنسيات، والشركات الصغيرة والمتوسطة المتضررة بشكل غير مباشر، أن تتعاون الآن مع مستشاري الضرائب الدوليين للتعامل مع هذا المشهد المعقد. وسيلعب المستشارون دورًا أساسيًا في إعادة هيكلة نماذج الأعمال، وتقييم المخاطر الضريبية العالمية، وتطوير سياسات التسعير التحويلي التي تتوافق مع المبادئ التوجيهية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية. ويخاطر عدم الامتثال بعقوبات شديدة، ولكن الإعداد الشامل يمكن أن يعزز الرؤية في عمليات الشركة ومعدل الضريبة العالمية الفعال.
مستقبل الضرائب الدولية
لا شك أن الدفع نحو إصلاح قوانين الضرائب الدولية بحيث تعكس الاقتصاد الرقمي الحديث والمعولم سيؤثر على جميع الشركات التي تمارس أنشطة عابرة للحدود. ورغم أن التداعيات الكاملة لهذه الإصلاحات لا تزال تتكشف، فإنها تشير إلى التزام راسخ من جانب صناع السياسات بتكييف الأطر الضريبية الدولية مع الواقع الاقتصادي الحديث. ولا تقتصر هذه التغييرات على الشركات الكبرى؛ يجب أن تتكيف أي شركة ذات مبيعات عبر الحدود. ومن خلال التوجيه المهني، تستطيع الشركات أن تضع نفسها في وضع أفضل لمواجهة هذه التحولات في الضرائب العالمية.
إذا كنت ترغب في التحدث إلى أحد خبراء الضرائب العالميين لدينا، فيرجى الاتصال بنا .
