دين بيرسون
الرئيس العالمي لضرائب البحث والتطوير
شريك ضريبي في شركة BHP يتعامل مع الاستشارات الضريبية للشركات ومديري المالكين. تقديم المشورة للعملاء بشأن مجموعة من القضايا بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة، والمعاملات العقارية، وخطط الأسهم، وإعادة التنظيم وتقييم الشركات. متخصص في ضرائب الشركات ويتمتع بخبرة واسعة في المطالبة بالإعفاءات الضريبية للابتكار، مثل الإعفاءات الضريبية للبحث والتطوير وصندوق براءات الاختراع.
نصيحة للشركات التي لديها عملاء لديهم عمليات في المملكة المتحدة
September 13, 2022
كيف سيتأثر الإعفاء الضريبي على البحث والتطوير بمشروع قانون المالية البريطاني القادم؟
في 20 يوليو 2022 (يوم التشريع)، كشفت حكومة المملكة المتحدة عن مسودة تشريع للتغييرات القادمة على الإعفاء الضريبي للبحث والتطوير. كانت العديد من التغييرات، التي تشكل جزءًا من مشروع قانون المالية القادم 2022/23، متوقعة بالفعل قبل الإعلان، ولكن من المثير للاهتمام دائمًا معرفة كيف تبدو التفاصيل. أحد المجالات التي كانت منتظرة باهتمام هو اقتراح أن تخطر الشركات بعزمها على تقديم مطالبات البحث والتطوير مقدمًا.
اعتبارًا من 1 أبريل 2023، سيتعين على الشركات إخطار HMRC رقميًا مسبقًا بأي مطالبات مخطط لها في مجال البحث والتطوير، وفي غضون ستة أشهر من نهاية الفترة التي تتعلق بها المطالبة.
لحسن الحظ، لن تحتاج الشركات التي طالبت في إحدى الفترات المحاسبية الثلاث السابقة إلى الإخطار المسبق. هذا الإعفاء الرئيسي من حكم الإخطار المسبق هو خبر سار لجميع الشركات التي طالبت بإعفاء ضريبي للبحث والتطوير في فترة محاسبية سابقة، ولكن بالنسبة للشركات التي لم تطالب بذلك، قد يكون هذا الإعفاء مصدر إزعاج.
اعتبارًا من أبريل 2023 أيضًا، ستتم إعادة تركيز الإعفاءات الضريبية على الابتكار الذي يتم إجراؤه في المملكة المتحدة، مما يعني أن النفقات على البحث والتطوير المتعاقد عليه من الباطن والعمال المقدمين من الخارج يجب أن يتم تكبدها داخل المملكة المتحدة، بينما سيتم رفض الإعفاءات الإضافية لأي نشاط بحث وتطوير يتم إجراؤه في الخارج.
تشمل التغييرات الرئيسية الأخرى التي تم تسليط الضوء عليها في يوم التشريع التوسع في
من النفقات المؤهلة لدمج تكاليف البيانات والحوسبة السحابية المرتبطة بالبحث والتطوير، وأن جميع الإقرارات الضريبية للشركات التي تحتوي على مطالبة بالبحث والتطوير يجب تقديمها إلى هيئة الضرائب البريطانية عن طريق خدمة رقمية.
تقديم مطالبة
بموجب القواعد الحالية، يمكن للشركة أن تقدم مطالبة عن الفترتين المحاسبيتين السابقتين لأن لديها الحق القانوني في تعديل الإقرار الضريبي حتى 12 شهرًا بعد الموعد النهائي لتقديم الإقرار.
لكن القواعد الجديدة تنص على أنه إذا لم تقدم الشركة مطالبة في أي من الفترات المحاسبية الثلاث السابقة، فلن تتمكن من تقديم مطالبة عن الفترتين السابقتين اللتين تكونان عادةً مفتوحتين (بموجب القواعد الحالية)، حيث يجب أن يتم الإخطار في غضون ستة أشهر
من نهاية الفترة المحاسبية المعنية. هذا هو الحال على الرغم من أن الموعد النهائي القانوني لتقديم هذه الإقرارات أو تعديلها لم ينقضِ بعد. لذلك، قد لا تكون المطالبات بأثر رجعي ممكنة دون أن تكون استباقية.
إذا كنت بحاجة إلى تقديم مطالبة بالبحث والتطوير عن فترة محاسبية سابقة، فيجب عليك القيام بذلك قبل 1 أبريل من العام المقبل. إذا كنت أنت أو عملاؤك بحاجة إلى مزيد من الإرشادات حول هذا الأمر، يُرجى الاتصال برئيس قسم ضريبة البحث والتطوير العالمي، دين بيرسون.
