سلسلة الأعشاب
المساهم، ماير هوفمان ماكان، نائب المدير الفني للكمبيوتر الشخصي، مجموعة التدقيق العالمية، كريستون جلوبال
يتمتع هيرب بمراجعة حسابات ذات خبرة عالية وخبير مالي يتمتع بخبرة تزيد عن 45 عامًا في مجال الأعمال والمحاسبة والتدقيق، حيث عمل كشريك أول للتدقيق في شركة Deloitte. وهو حاصل على شهادات من الرابطة الوطنية لمديري الشركات وجمعية مديري القطاع الخاص، ولديه معرفة بحوكمة الشركات الخاصة والإدارة الفعالة للمخاطر. ويتمتع بخبرة واسعة في قطاع الخدمات المالية، بما في ذلك إدارة الأصول والتأمين.
تواصل مع هيرب هنا
دور المدقق في منع الاحتيال في البيانات المالية
August 1, 2023
للمدققين دور مهم في منع الاحتيال في البيانات المالية. يعتقد هربرت إم تشين ، نائب المدير الفني في مجموعة كريستون للتدقيق العالمية والمساهم في شركة Mayer Hoffman McCann PC في الولايات المتحدة، أن المدققين يعملون كحراس، مما يضمن دقة وعدالة البيانات المالية للمنظمين وأصحاب المصلحة والجمهور. لقد شارك مؤخرًا أفكاره مع Bloomberg Tax. اقرأ المقال كاملاً هنا , أو الملخص أدناه.
ما هو الأثر المالي للأنشطة الاحتيالية؟
لا يزال الاحتيال المالي يشكل تهديدًا منتشرًا للاقتصاد العالمي، مما يتسبب في أضرار جسيمة للشركات والاقتصاد. كما أشارت جمعية فاحصي الاحتيال المعتمدين ، فإن الاحتيال في البيانات المالية، على الرغم من كونه الأقل شيوعًا (بنسبة 9٪)، كان المصدر الأكثر تكلفة للضرر المالي في عام 2022، بخسارة متوسطة قدرها 593000 دولار.
لا يقتصر الاحتيال في البيانات المالية على تحريف الأرباح أو اختلاس الأصول فقط. ومن الممكن أيضاً أن يكون الدافع وراء ذلك هو محاولات إدارة الالتزامات الضريبية، حيث تقوم الأطراف بتشويه دخلها من خلال التلاعب أو التحريف أو التهرب لتقليص مسؤولياتها الضريبية. ويؤكد هذا الارتباط بين الإبلاغ الضريبي والاحتيال في البيانات المالية على ضرورة وجود ضوابط داخلية قوية، وممارسات تدقيق شاملة، ورقابة تنظيمية قوية.
ما هي المسؤوليات المهنية للمدققين الخارجيين؟
ويتحمل المدققون الخارجيون المسؤولية الكبيرة عن تحديد مخاطر الأخطاء الهامة في البيانات المالية والاستجابة لها بسبب الاحتيال. المعايير المهنية مثل المعهد الأمريكي للمحاسبين القانونيين المعتمدين القسم 240 والمعيار الدولي لمراجعة الحسابات 240 توجه مسؤوليات مراجعي الحسابات.
على الرغم من احتمال وجود اختلافات إقليمية ومصطلحات، فإن هذه المعايير تحدد إلى حد كبير الاحتيال في البيانات المالية باعتباره أفعالًا متعمدة تؤدي إلى أخطاء كبيرة في البيانات المالية أو اختلاس الأصول. وهي تؤكد على حاجة المدققين إلى الحفاظ على الشك المهني، وممارسة الحكم السليم، والحصول على أدلة كافية للتأكد من أن البيانات المالية خالية من الأخطاء الجوهرية الناجمة عن الاحتيال أو الخطأ.
مجموعة أدوات المدقق: التخفيف من مخاطر الاحتيال
ولمواجهة الاحتيال بشكل فعال على مستوى مهمة التدقيق، يجب على المدققين التعرف على أدوات مثل مثلث الاحتيال، الذي يساعد في تقييم مخاطر الاحتيال. يأخذ هذا الإطار المفاهيمي، الذي وضعه عالم الجريمة دونالد آر كريسي، في الاعتبار ثلاثة عناصر رئيسية يمكن أن تزيد من مخاطر الاحتيال: الحافز/الضغط، والفرصة، والترشيد/الموقف.
ومع ذلك، يمكن للإدارة تجاوز الضوابط الداخلية القوية أو تجاوزها، مما يؤدي إلى أخطاء جوهرية في البيانات المالية. ولمعالجة هذه المخاطر، يجب على المدققين فهم بيئة الرقابة، وتقييم تصميم وتنفيذ الضوابط الداخلية، وتحليل قيود اليومية، والسياسات المحاسبية، والتعديلات، ودمج عدم القدرة على التنبؤ في إجراءات التدقيق.
تشجيع مشاركة الفريق للكشف عن الاحتيال
أحد الأساليب الرئيسية لتحديد مخاطر الاحتيال والاستجابة لها هو تشجيع جلسات العصف الذهني داخل فريق المشاركة. تسهل هذه المناقشات تبادل المعرفة والخبرات والأفكار، وتسمح بتطوير الموظفين.
يجب على فريق العمل الاستعداد قبل الجلسات، وتشجيع المناقشات المفتوحة، والتأكيد على الحاجة إلى الشك المهني، والتركيز على المعاملات غير العادية، وتوثيق ومتابعة جميع مخاطر الاحتيال المحددة وإجراءات التدقيق ذات الصلة.
في هذا المشهد المالي دائم التطور، من واجبنا كمدققين أن نحافظ على نزاهة التقارير المالية، وبالتالي المساهمة في استقرار الاقتصاد وغرس الثقة في أصحاب المصلحة الخارجيين.
