تسعير التحويل في عام 2025: ما تحتاج الشركات إلى معرفته
January 30, 2025
سيتم تحديد تسعير التحويل في عام 2025 من خلال لوائح تنظيمية عالمية أكثر صرامة، وتدقيق ضريبي معزز، ودور التكنولوجيا المتزايد في الامتثال. في مقال لـ مجلة الضرائب الدوليةيستعرض مارتن بونر ويوين بينج من شركة كريستون جلوبال كيف ستؤثر التطورات الرئيسية من عام 2024 – بما في ذلك الركيزة الثانية والمبلغ باء وحكم أبل ضد المفوضية الأوروبية – على الشركات متعددة الجنسيات في العام المقبل.
اتجاهات تسعير التحويل العالمية الرئيسية
الركيزة الثانية: تطبيق الحد الأدنى الضريبي العالمي
أدى تطبيق الركيزة الثانية في عام 2024 إلى فرض ضريبة بنسبة 15% كحد أدنى للضريبة على الشركات متعددة الجنسيات التي تزيد أرباحها عن 750 مليون يورو سنويًا. كان التحول الرئيسي في إطار العمل هو التوسع في تعريفات المنشآت الدائمة، بما في ذلك إدخال المنشآت الدائمة “عديمة الجنسية”. وهذا يعني أنه يجب على الشركات تقييم الجوهر الاقتصادي بعناية لتجنب النزاعات حول توزيع الأرباح.
المبلغ ب: التوحيد مع التحديات
صدر التقرير النهائي لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية حول المبلغ ب في فبراير 2024، بهدف تبسيط تسعير التحويل لأنشطة التوزيع الروتينية. وعلى الرغم من أن الهدف منه هو تبسيط الامتثال، إلا أن معاييره النوعية تترك مجالاً للتفسير، مما يخلق تناقضات محتملة عبر الولايات القضائية. يجب على الشركات تقييم الأهلية بشكل استباقي للاستفادة من متطلبات التوثيق المخفضة.
أبل ضد مفوضية الاتحاد الأوروبي: المادة الاقتصادية تحت المجهر
عزز الحكم التاريخي الصادر في قضية Apple ضد المفوضية الأوروبية أهمية مواءمة تخصيص الأرباح مع وظائف ومخاطر الأعمال الفعلية. وتسلط هذه القضية الضوء على زيادة التدقيق في عدم التطابق بين الملكية القانونية والسيطرة التشغيلية، مما يحث الشركات على تحسين سياسات تسعير التحويل الخاصة بها لمواجهة التحديات التنظيمية.
تطورات تسعير التحويل الإقليمي
ألمانيا: مواعيد نهائية أكثر صرامة للامتثال
أدخلت ألمانيا متطلبات أكثر صرامة فيما يتعلق بوثائق تسعير التحويل في عام 2024، مما أدى إلى تقليص الموعد النهائي لتقديم الملفات الرئيسية والمحلية إلى 30 يومًا فقط. وهذا يؤكد على الحاجة الملحة للشركات للحفاظ على عمليات التوثيق والامتثال المنظمة جيدًا لتجنب العقوبات.
الصين: الرقمنة والشفافية في الضرائب
لقد وضعت الصين نفسها في موقع الريادة في إدارة الضرائب الرقمية. يدمج نظامها الضريبي الإلكتروني على مستوى البلاد معالجة البيانات في الوقت الفعلي، مما يعزز قدرة السلطات الضريبية على التدقيق في ممارسات تسعير التحويل. بالإضافة إلى ذلك، يشمل مسعى الصين لزيادة الشفافية قواعد جديدة للمنافسة العادلة تهدف إلى الحد من الحوافز الضريبية الانتقائية.
التكنولوجيا ومستقبل الامتثال لتسعير التحويل
تعمل الإدارات الضريبية في جميع أنحاء العالم على الاستفادة من الذكاء الاصطناعي والبيانات الضخمة وسلسلة الكتل لتعزيز تقييمات المخاطر والإنفاذ التنظيمي. يجب على الشركات الاستثمار في الأتمتة وأنظمة إدارة البيانات القوية لتلبية توقعات الامتثال المتطورة.
التحضير لتسعير التحويل في عام 2025
مع تزايد التعقيدات التنظيمية، يجب على الشركات اتباع نهج استباقي لتسعير التحويل في عام 2025. ستكون المواءمة مع الإصلاحات الضريبية العالمية، وتعزيز القدرات الرقمية، وضمان الامتثال لمعايير الإبلاغ الجديدة أمراً بالغ الأهمية لإدارة المخاطر وتحسين الاستراتيجيات الضريبية في الأشهر المقبلة.
إذا كنت ترغب في التحدث إلى أحد خبراء تسعير التحويل لدينا، تواصل مع أقرب شركة إليك.
