ستستضيف Kreston BSG ندوة عبر الإنترنت حول توسيع السوق الأمريكية لرواد الأعمال اللاتينيين
August 30, 2023
تستضيف Kreston BSG ندوة عبر الإنترنت حول توسيع السوق الأمريكية لرواد الأعمال اللاتينيين مع المتحدث الضيف فيرونيكا كوينتانا ، قائدة ممارسة الأعمال المملوكة لاتينيين في CBIZ MHM . ستعقد الندوة عبر الإنترنت في 7 سبتمبر 2023 الساعة 16:30 (توقيت المكسيك المركزي) وستُعقد باللغة الإسبانية .
يمتلك اللاتينيون ما يقرب من 5 ملايين شركة في الولايات المتحدة ويحققون أكثر من 800 مليار دولار من الإيرادات. إذا كنت قد فكرت يومًا في نقل أعمالك عبر الحدود والدخول إلى السوق الأمريكية المربحة، فهذه هي الفرصة المثالية. يسر شركة Kreston BSG أن تتعاون مع CBIZ في الولايات المتحدة لعقد ندوة عبر الإنترنت تهدف إلى توجيه رواد الأعمال من خلال الآثار الضريبية والقانونية لبدء أو توسيع مشروع تجاري في أمريكا الشمالية.
تفاصيل الحدث:
التاريخ : 7 سبتمبر
الوقت : 16:30 مساءً (توقيت المكسيك المركزي)
اللغة : الاسبانية
الجمهور : مفتوح لعامة الناس والعملاء والمتعاونين مع Kreston Global وCBIZ
يرأس ديفيد ممارسة التسعير التحويلي في CBIZ ويقدم إرشادات بشأن التسعير التحويلي وتقييم الضرائب، ويتمتع بخبرة تزيد عن 17 عامًا في هذا المجال، خاصة مع شركات المحاسبة الدولية البارزة. وتمتد خبرته إلى تخطيط التسعير التحويلي، وتقييم الملكية الفكرية، والنمذجة المالية، وغير ذلك الكثير، حيث يخدم الصناعات بدءًا من النفط والغاز وحتى البرمجيات والمنظمات المعفاة من الضرائب.
تحديد مخاطر التسعير التحويلي في الاقتصاد الرقمي
August 18, 2023
ويعني الاقتصاد العالمي أن الحدود المادية أصبحت أقل وضوحا، مما يخلق شعورا بالغموض حول الالتزامات التنظيمية وتحديد أين تبدأ قيمة المنتج الرقمي، وبالتالي تحديد مخاطر التسعير التحويلي في العمليات التجارية العالمية أكثر صعوبة. يستكشف ديفيد وايتمر ، قائد التسعير التحويلي الوطني في CBIZ ورئيس كريستون العالمي للتسعير التحويلي، هذا التحدي الناشئ في مقال حول رؤى امتثال الشركات .
فهم التزامات تسعير التحويل الحالية
في جوهره، يحدد التسعير التحويلي المعدلات المفروضة في المعاملات بين المؤسسات ذات الصلة، مثل الشركات الأم والشركات التابعة لها أو بين وحدات مختلفة من الأعمال. الغاية؟ لمنع الشركات من تحويل الأرباح إلى المناطق ذات الضرائب المنخفضة، وضمان توافق الضرائب مع الأنشطة التجارية الفعلية في دولة معينة.
والمبدأ الأساسي هو “مبدأ التجارة الحرة”، وهو ما يعني أن المعاملات بين الأطراف ذات الصلة يجب أن تسفر عن نتيجة ضريبية مماثلة لما كان من الممكن تحقيقه لو قامت أطراف غير ذات صلة بإجراء معاملة مماثلة.
وينطبق هذا على عمليات النقل الملموسة مثل السلع المادية، والتحويلات غير الملموسة مثل الملكية الفكرية، ومعاملات الخدمات مثل البحث والتطوير أو خدمات التسويق، وحتى الترتيبات المالية.
تأثير الاقتصاد الرقمي على التسعير التحويلي
بيع السلع أو تقديم الخدمات المستخدمة تتطلب وجودًا محليًا ملموسًا. ومع ذلك، فقد أعادت الثورة الرقمية الحالية تشكيل نموذج الأعمال. إن ظهور واجهات المتاجر عبر الإنترنت، والمستودعات العالمية المركزية، وتطبيقات الهواتف الذكية في كل مكان يجسد هذا التحول.
ومع ظهور تقنيات مثل إنترنت الأشياء (IoT)، وتحليلات البيانات الضخمة، والذكاء الاصطناعي، وتقنية blockchain، يتم الآن تحقيق أرباح كبيرة من خلال السبل الرقمية. ومع العمل عن بعد والتكنولوجيا السحابية، تتم إعادة تعريف تعريف تقديم الخدمات ومواقع المبيعات.
وبالنظر إلى هذه الفروق الدقيقة، يجب على الشركات أن تكون يقظة واستباقية لضمان بقائها على الجانب الصحيح من الامتثال.
تأثير لوائح منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية
إن خسارة الإيرادات الضريبية، التي تقدر بما يتراوح بين 100 مليار دولار إلى 240 مليار دولار سنويا بسبب التلاعب بالأرباح، دفعت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية إلى التحرك. لقد قادوا مبادرة BEPS (تآكل القاعدة وتحويل الأرباح)، مع خطة عمل مكونة من 15 نقطة وإطار عمل مزدوج الركيزة.
تشمل النقاط الرئيسية ما يلي:
البند 1: استهداف فرض الضرائب المناسبة على المؤسسات الرقمية، حتى لو كانت تفتقر إلى الوجود المادي في الولاية القضائية المدرة للربح. البند 8: التركيز على التحدي المتمثل في تقييم الأصول غير الملموسة لمنع تحولها داخل مجموعة الشركات.
لقد أدى التطور إلى إصدار BEPS 2.0، مع كون الركيزة الأولى ذات أهمية خاصة بالنسبة للتسعير التحويلي. ويشدد على فرض الضرائب على الشركات المتعددة الجنسيات (المؤسسات المتعددة الجنسيات) في الأسواق التي تعمل فيها وتدر إيرادات، حتى لو لم يكن هناك وجود مادي مباشر.
على الرغم من أن منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية قد وضعت مبادئ توجيهية لتسعير التحويل، فقد يكون لدى البلدان تفسيرات مختلفة. يضيف الظهور المتقطع لضرائب الخدمات الرقمية (DSTs) في دول مختلفة طبقة أخرى من التعقيد، مما يثير مخاوف مثل الازدواج الضريبي. ومع ذلك، مع بداية الركيزة الأولى، من المتوقع أن يتم التخلص التدريجي من DSTs. وفي الوقت الحاضر، تبنت أكثر من 135 دولة الخطة ذات الركيزتين.
خطوات حاسمة بالنسبة للشركات المتعددة الجنسيات
ومع تحول تضاريس الأعمال، يجب على الكيانات ذات الأولوية الرقمية أن تفهم مكانتها، وتتوقع محددات التسعير التحويلي عبر نطاقها، وتعمل على تحسين عملياتها. يمكن أن تؤدي الحسابات الخاطئة إلى تعديلات غير مرغوب فيها في الدخل، وزيادات ضريبية، وفوائد، وعقوبات. ومن أجل التخطيط الدقيق، يجب على الشركات متعددة الجنسيات:
إعادة النظر في السياسات وصياغة أفضل الممارسات: يتعين على الشركات المتعددة الجنسيات أن تتساءل عن مدى أهمية وسلامة استراتيجياتها الحالية في التسعير التحويلي. هل تبرر الوثائق وتدعم النهج الحالي؟ هل تحتاج الصفقات بين الشركات إلى إعادة معايرة؟
تنفيذ تحليل تكلفة الامتثال: في حين أن الامتثال يتطلب موارد مالية، فإن عواقب عدم الامتثال قد تكون أكثر تكلفة. وبالتالي فإن صياغة مخططات التسعير التحويلي لابد أن تتمحور حول القرارات القادرة على تقليص المخاطر بمهارة واقتصاد.
تحديد إنشاء القيمة بدقة: يعد التعرف على تداعيات التحول الرقمي على سلسلة القيمة للشركة أمرًا بالغ الأهمية. وهذا يضمن أن توزيع الأرباح يعكس النتائج الاقتصادية الملموسة للأنشطة التجارية المتنوعة.
تحديد اختصاص الملكية الفكرية: إن تحديد الكيان داخل المجموعة الذي يمتلك حقوق الأصول غير الملموسة الرقمية ومواقعها الجغرافية يمكن أن يؤثر بشكل كبير على أسعار التحويل. بالإضافة إلى ذلك، يجب على الشركات أن تدرس ما إذا كان نقل ملكية الملكية الفكرية داخليًا يعد أمرًا استراتيجيًا.
وضع استراتيجيات للهياكل التنظيمية: يجب على الشركات النظر في هياكل مثل المكاتب التمثيلية على أرض الواقع، والتي يمكن أن تسهل الامتثال للوائح التنظيمية المحلية. وبدلاً من ذلك، يمكن أن يكون إنشاء كيان إعادة البيع مفيدًا في إدارة المخاطر المرتبطة بالمنشآت الدائمة وتعديلات أسعار التحويل. ويعد التفكير في ترتيبات تقاسم التكاليف، حيث يتم تقسيم النفقات المرتبطة بالأصول غير الملموسة بين الهيئات المرتبطة، وسيلة أخرى لاستكشافها.
وبعيداً عن هذه الاعتبارات، تنشأ تساؤلات عديدة. كيف ينبغي توزيع مساهمات القيمة للموظفين البعيدين، الذين يخدمون مناطق متعددة؟ كيف تؤثر التقنيات المبتكرة مثل الذكاء الاصطناعي والواقع الافتراضي والأتمتة على تدفقات الإيرادات؟ كيف يشكل الحصول على البيانات تسليم القيمة؟ الاعتبارات لا تعد ولا تحصى.
في جوهر الأمر، بالنسبة للشركات المتعددة الجنسيات التي تقدم الخدمات والسلع على مستوى العالم، فإن إتقان استراتيجيات التسعير التحويلي لضمان الامتثال المستمر للقواعد التنظيمية العالمية والمحلية يشكل أهمية بالغة، وإن كان أمراً شاقاً. لتحديد قيمة الأصول غير الملموسة ووضع نهج مناسب لتسعير التحويل، عادة ما يكون التحليل الشامل والنمذجة ووضع المعايير أمرًا ضروريًا.
والأمر الواضح هو أن المنهجيات، التي تم تصورها منذ أكثر من قرن مضى للشركات التقليدية، تتطلب الآن إعادة الابتكار لتلائم العصر الرقمي. يمثل هذا العصر تحديًا متزايدًا للتسعير التحويلي، ويجب على الشركات أن تظل استباقية وقابلة للتكيف في وضع الاستراتيجيات للحفاظ على المرونة.
تواصل مع أحد خبراء التسعير التحويلي في Kreston Global اليوم.
أخبار
هربرت م. تشين
المساهم، ماير هوفمان ماكان، نائب المدير الفني للكمبيوتر الشخصي، مجموعة التدقيق العالمية، كريستون جلوبال
يتمتع هيربرت إم تشين بمراجعة حسابات ذات خبرة عالية وخبير مالي يتمتع بخبرة تزيد عن 45 عامًا في مجال الأعمال والمحاسبة والتدقيق، حيث عمل كشريك أول للتدقيق في شركة Deloitte. وهو حاصل على شهادات من الرابطة الوطنية لمديري الشركات وجمعية مديري القطاع الخاص، ولديه معرفة بحوكمة الشركات الخاصة والإدارة الفعالة للمخاطر. ويتمتع بخبرة واسعة في قطاع الخدمات المالية، بما في ذلك إدارة الأصول والتأمين.
كيف يمكن لشركات التدقيق دعم الموظفين لاكتشاف الاحتيال المالي بشكل أفضل
مؤخرًا، تحدث هربرت إم تشين ، نائب المدير الفني في Kreston Global Audit Group والمساهم في Mayer Hoffman McCann PC، إلى Bloomberg Tax حول النهج الشامل الذي يجب على شركات التدقيق توظيفه لدعم الموظفين لتحديد الاحتيال المالي بشكل فعال. إقرأ المقال كاملاً أو الملخص أدناه.
زيادة المخاطر في عملية التدقيق
تؤكد البيانات الأخيرة الصادرة عن مجلس مراقبة محاسبة الشركات العامة في الولايات المتحدة على العلاقة المتبادلة بين ثقافة الشركة وجودة التدقيق. وتسلط الدراسة الضوء على زيادة مثيرة للقلق في أوجه القصور في التدقيق ، ومن المقرر أن ترتفع للعام الثاني على التوالي. وترتبط 40% من أوجه القصور هذه في عام 2022 بالجوانب الثقافية مثل التزام القيادة بعمليات التدقيق المتفوقة، والامتثال، ورحيل الموظفين.
في جوهرها، تعمل ثقافة الشركة بمثابة يد توجيهية غير مرئية، تحدد نغمة المعايير السلوكية، والواجبات المهنية، والتفاعلات بين الأشخاص. يعد التوافق التام بين الثقافة والقيم والعمليات والتدريب أمرًا ضروريًا لتمكين المدققين من معالجة مخاطر الاحتيال المحتملة.
في عالم التدقيق، يعد ضمان مهارة المهنيين في تحديد ومعالجة الاحتيال المالي أمرًا متعدد الأوجه. في جوهره، يعمل كل مدقق ضمن إطار من المعايير المهنية والضوابط والاستراتيجيات المصممة لاكتشاف البيانات المالية الاحتيالية والرد عليها. يعد هذا النظام المتأصل في ثقافة شركة التدقيق حجر الزاوية في آلية مراقبة الجودة في الشركة.
أدوات المراجع للحد من أوجه القصور
الشك كممارسة يومية
بالنسبة للمدققين، فإن تبني الشك المهني أمر غير قابل للتفاوض. وهو يؤكد على العقلية الاستقصائية والتقييم الدقيق لأدلة التدقيق – وهو أمر أساسي للتعرف على مخاطر الاحتيال المحتملة ومواجهتها. ويتوقع المنظمون وأصحاب المصلحة والجمهور من المدققين، في كل خطوة من العملية، أن يطبقوا هذه الشكوك.
إن المدققين الذين لديهم شكوك حادة ليسوا مجرد مراقبين سلبيين. إنهم يبحثون بنشاط عن علامات الاحتيال ويفحصون بشكل منهجي كل قطعة من الأدلة. وتساعد شكوكهم أيضًا في تقييم الاستجابات الإدارية، مما يضمن أنها ليست عقلانية فحسب، بل مدعومة بالأدلة أيضًا. يشكل كل من الشك الجوهري والشك القائم على السياق نهج المدقق.
إن رفع هذا الشعور بالشك من خلال التدريب وبرامج التوعية والإشراف يمكن أن يعزز بشكل كبير من مصداقية تقارير التدقيق المالي.
التدقيق المالي مقابل التدقيق الشرعي
من الضروري رسم خط بين تدقيق البيانات المالية والتدقيق الشرعي. في حين أن الأول مصمم لتقديم رأي غير متحيز حول صحة السجلات المالية، فإن الأخير يتعمق في شكوك الاحتيال في الوثائق القانونية.
يحافظ المدققون في عمليات التدقيق المالي على الحياد، بينما يعمل المدققون القضائيون في ظل افتراض سوء السلوك المحتمل. إنه عمل دقيق بالنسبة للمدققين أن يحافظوا على الموضوعية، مع البقاء في حالة تأهب للتناقضات.
رعاية خبرات الموظفين
“العناية الواجبة” هي مبدأ محترم في التدقيق، حيث تحدد الخبرة والاجتهاد الذي يجب على المدققين تقديمه إلى الطاولة. لكي يكون المدققون فعالين، فإنهم بحاجة إلى الخبرة والوعي والإشراف الكافي – وهذا يعني إسناد التقييمات المعقدة إلى محترفين متمرسين بدلاً من المبتدئين.
إن تنمية ثقافة تدعم التعلم أمر حيوي بالنسبة للمدققين لمواجهة مخاطر الاحتيال المالي. تدعم الأبحاث الأكاديمية فكرة أن المدققين المدربين جيدًا، والمجهزين بمعرفة اكتشاف الاحتيال، أكثر تشككًا، ويستخدمون أساليب متقدمة، ولديهم فرصة أكبر للتعرف على الخداع.
عند تطوير برامج التدريب، يجب على شركات التدقيق:
تعزيز الشك والفكر التحليلي: زراعة ثقافة تقدر الشك والفكر التحليلي. تدريب المدققين على تحدي الافتراضات وعرض الأدلة بعين ثاقبة. تقديم إرشادات حول كيفية التدقيق في المطالبات الإدارية والتعامل مع التحيزات المحتملة.
رفع مستوى الوعي بالاحتيال: تثقيف المدققين حول أساليب الاحتيال المختلفة وإشارات التحذير والمؤشرات المحتملة.
نقل مهارات المحاسبة الجنائية: تعريف الموظفين بالأدوات والتقنيات المتخصصة للكشف عن الاحتيال ومنعه.
تعليم تقييم الرقابة: إرشاد المدققين حول كيفية اكتشاف نقاط الضعف في الرقابة التي قد تزيد من مخاطر الاحتيال.
تعزيز مهارات المقابلة والاستعلام: تدريب الموظفين على استخراج التفاصيل الحيوية أثناء مناقشات الاحتيال وتوجيههم بشأن تعقيدات التحقيقات في الاحتيال.
تشجيع التعلم المستمر: ادفع نحو التعلم المستمر في اكتشاف الاحتيال وشجع على الحصول على الشهادات أو حضور الندوات أو ورش العمل المتعلقة بالاحتيال.
احتضان التقدم التكنولوجي
مع التطور التكنولوجي السريع، لم يعد بإمكان المدققين تحمل البقاء على الهامش. تجد أدوات البيانات الجنائية مكانها بشكل متزايد في ترسانة المدقق، خاصة في الحالات التي تنطوي على مخاوف كبيرة من الاحتيال. وبالمثل، يتم تسخير الأنظمة التي تعمل بالذكاء الاصطناعي، مثل نماذج اللغة الموسعة، لاكتشاف وتحليل الاحتيال المحتمل.
إن غض الطرف عن هذه التطورات أمر محفوف بالمخاطر. من الضروري للشركات دمج هذه الأدوات في استراتيجيتها وتدريب فريقها وفقًا لذلك.
إتقان تحليلات البيانات أمر بالغ الأهمية. ومن خلال فحص بيانات المعاملات، يمكن للخوارزميات تحديد الحالات الشاذة مثل تقلبات الإيرادات غير المتوقعة أو المعاملات المشبوهة. إلى جانب ذلك، يحتاج المدققون إلى فهم تصور البيانات، والتقنيات الإحصائية، واستخراج البيانات.
لا يمكن تجاهل قوة الذكاء الاصطناعي. يمكن للذكاء الاصطناعي معالجة كميات هائلة من البيانات وأنماط التركيز وتقديم رؤى لا تقدر بثمن. من الضروري أن يكون لدى المدققين فهم قوي لتقنيات الذكاء الاصطناعي. ولكن من المهم أيضًا أن تكون على دراية بحدوده، مما يضمن استخدام الذكاء الاصطناعي بحكمة وفحص نتائجه بشكل نقدي.
ابقى على تواصل
إذا كنت ترغب في التحدث إلى أحد خبراء التدقيق حول التدقيق، فيرجى الاتصال به.
كريستينا هي مستشارة ذات خبرة متخصصة في الشؤون البيئية والاجتماعية والحوكمة والاستدامة وتغير المناخ. تتمتع بخبرة تزيد عن 13 عامًا وعملت مع منظمات مختلفة، بما في ذلك البلديات المحلية والوكالات الحكومية الوطنية والمديريات العامة للمفوضية الأوروبية والقطاع الخاص في مختلف الصناعات.
لوران لو باجوليك
عضو مجلس إدارة EXCO A2A Polska، وعضو لجنة كريستون العالمية للحوكمة البيئية والاجتماعية والحوكمة
مدير عام ومساهم في شركات استشارية يتمتع بخبرة تسويقية/ تطوير أعمال وخلفية مالية مع خبرة مباشرة في عدة قطاعات (العقارات، النقل، التكنولوجيا المالية، التكنولوجيا القانونية، الاندماج والاستحواذ، الاستيراد والتصدير، الموارد البشرية، إعادة الهيكلة). عضو مجلس إدارة إكسكو بولسكا.
المعيار الدولي الجديد لضمان الاستدامة (ISSA) 5000 المقترح من قبل IAASB
August 10, 2023
كشف مجلس معايير التدقيق والتأكيد الدولي (IAASB) مؤخرًا عن المعيار الدولي المقترح لضمان الاستدامة (ISSA) 5000. وتعد هذه المبادرة بمثابة شهادة على التركيز المتزايد على الإبلاغ عن الاستدامة وضمانها في جميع أنحاء العالم. شاركت كريستينا تسيارتا ولوران لو باجوليك من اللجنة الاستشارية البيئية والاجتماعية والحوكمة في Kreston Global أفكارهما حول هذه الخطوة إلى الأمام مع مجلة Accounting Today. للتعمق أكثر في الموضوع والحصول على رؤى تفصيلية، اقرأ المقالة الكاملة في مجلة Accounting Today ، أو الملخص أدناه.
الماخذ الرئيسية:
مقدمة ISSA 5000: اقترح مجلس معايير المحاسبة الدولية ISSA 5000 كإجابة على الدعوة المتزايدة لإعداد تقارير استدامة شفافة وقابلة للتحقق. يأتي هذا الاقتراح بعد وقت قصير من إصدار المعايير الأولية بشأن الاستدامة والإفصاحات المناخية من قبل مجلس معايير الاستدامة الدولية وقاعدة الإفصاح المرتبطة بالمناخ المتوقعة من قبل لجنة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية.
جوهر ISSA 5000: سلط توم سايدنستاين، رئيس IAASB، الضوء على أهمية ISSA 5000 كآلية لتعزيز الثقة في تقارير الاستدامة. سيكون المعيار المقترح متوافقًا مع مختلف أطر إعداد التقارير الأخرى بما في ذلك تلك الصادرة عن الاتحاد الأوروبي، وISSB، والمزيد. يمكن لكل من المحاسبين المحترفين وممارسي ضمان الاستدامة من غير المحاسبين استخدام المعيار في ارتباطات ضمان الاستدامة.
مشاركة أصحاب المصلحة: تأكيدًا على أهمية الشمولية ووجهات النظر الشاملة، شرع مجلس معايير المحاسبة الدولية في برنامج توعية لاكتساب رؤى من مختلف أصحاب المصلحة. ستكون هذه الأفكار حاسمة في تحسين المعيار النهائي، وفقًا لجوزفين جاكسون، نائب رئيس مجلس معايير المحاسبة الدولية.
المشهد والتحديات الحالية: توضح كريستين تسيارتا من شركة Kreston ITH في قبرص أنه على الرغم من وجود وعي متزايد بالمخاطر المتعلقة بالمناخ، فإن العديد من شركات التدقيق تفتقر إلى المعرفة والمهارات اللازمة لمعالجة هذه المخاوف بدقة. ومع تكثيف اللوائح التنظيمية، ستحتاج شركات التدقيق إلى تعزيز قدراتها على التعرف على مثل هذه المخاطر ومراقبتها وإدارتها. وأوضح لوران لو باجوليك من شركة Exco بولندا العوائق المحتملة التي يواجهها المدققون، بما في ذلك ضرورة الاستقلال والتعليم المناسب والدعم الكافي من الشركات.
الحاجة إلى رؤية شاملة: تؤكد كريستين ولوران على أهمية إعداد تقارير الاستدامة الشاملة. ومن الضروري للشركات أن تلتقط الصورة الكاملة، مع الأخذ في الاعتبار جميع الانبعاثات، بما في ذلك النطاق 2 والنطاق 3، لتقديم تمثيل دقيق لجهود الاستدامة الخاصة بها.
الطريق إلى الأمام: دعا مجلس معايير المحاسبة الدولية (IAASB) إلى تقديم التعليقات على المعيار المقترح من خلال موقعه على الإنترنت، بهدف التأكد من أنه يعالج جميع المخاوف ويوفر هيكلًا قويًا لضمان الاستدامة.
ومع ذلك، فإن الطريق إلى إعداد تقارير الاستدامة الشاملة لا يخلو من التحديات. سلطت كريستين تسيارتا، رئيسة الخدمات الاستشارية للاستدامة في Kreston ITH في قبرص، الضوء على الوضع الحالي، قائلة: “حتى الآن، لم يكن هناك الكثير من اللوائح التي تتطلب من شركات التدقيق تقديم تقارير أو مساعدة العملاء على إدارة الأمور المتعلقة بالمناخ. “المخاطر. والآن نحن نرى ذلك يتغير ويتطور ببطء. ولكن نتيجة لذلك، حتى المدققين أنفسهم ليس لديهم ما يكفي من المعرفة والمهارات والفهم.” وسلطت الضوء كذلك على التطور الوشيك في المشهد مع اعتراف المراجعين بشكل متزايد بأهمية هذه المخاطر.
وتحدث لوران لو باجوليك بالتفصيل عن العقبات التي يواجهها المدققون. وأشار إلى “عدم الاستقلالية” وأضاف “من الصعب أن تكون مهندسا لتحدد، على سبيل المثال، ما هي مصادر انبعاثات ثاني أكسيد الكربون لشركة ما”. وشدد كل من لو باجوليك وتسيارتا على أهمية إعداد تقارير الاستدامة الشاملة. يقول تسيارتا: “إذا كنت تتجاهل جزءًا من الصورة، فأنت في الأساس تعطي صورة زائفة عن ماهية تأثيراتك.”
ومع اقتراب العالم من النهج الذي يركز على الاستدامة، فإن معايير مثل ISSA 5000 المقترحة لا غنى عنها. ومع ذلك، لكي تكون فعالة، فإن الجهود التعاونية لأصحاب المصلحة، المجهزين بالمعرفة والنهج الصحيحين، أمر بالغ الأهمية.
لمعرفة المزيد حول تأثير المعيار الدولي المقترح لضمان الاستدامة (ISSA) 5000 على عملك، يرجى الاتصال بنا.
أخبار
الشريك الإداري والرئيس التنفيذي، MMJS Consulting، دبي
سوراندار جسراني هو الرئيس التنفيذي لشركة MMJS Consulting في دبي، حيث يقوم بتوجيه الشركات نحو التنفيذ الناجح لضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة ودول مجلس التعاون الخليجي منذ عام 2017. قبل MMJS، كان يدير الشؤون المالية والضرائب في إحدى كبرى مجموعات الأسهم الخاصة وصقل مهاراته في مجال الضرائب الدولية في Infosys وجنرال موتورز. سوراندار، أحد خريجي معهد المحاسبين القانونيين في الهند، متخصص في المحاسبة والمالية والضرائب الدولية.
تحديث ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة
يشارك سوراندار جسراني من شركة MMJS الاستشارية في دبي أفكاره حول الآثار المترتبة على تحديث ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة مع مجلة eprivateclient. اقرأ المقال كاملاً هنا أو الملخص أدناه.
أثبتت دولة الإمارات العربية المتحدة منذ فترة طويلة التزامها بمعايير الشفافية الضريبية الدولية، ولا سيما باعتبارها عضواً في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD). فيما يلي لمحة عن التطور الأخير في السيناريو الضريبي في دولة الإمارات العربية المتحدة.
الطريق إلى الشفافية الضريبية العالمية
تهدف خطط عمل منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية لعام 2015 بشأن تآكل القاعدة الضريبية وتقاسم الأرباح (BEPS) إلى منع الشركات المتعددة الجنسيات من استخدام استراتيجيات لخفض التزاماتها الضريبية عبر الولايات القضائية. ومع ذلك، نظرًا لأن استراتيجيات BEPS الأولية لم تكن مناسبة تمامًا لتحديات الاقتصاد الرقمي، فقد قدمت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية إطارًا شاملاً (IF) في عام 2021. ويقترح هذا النموذج القائم على ركيزتين أن تدفع الشركات المتعددة الجنسيات حداً أدنى من الضريبة على الشركات يبلغ 15% في كل ولاية قضائية.
وانضمت دولة الإمارات العربية المتحدة، بتأييدها لمبادرة الإطار الضريبي العالمي هذه، إلى إجماع مع 139 دولة أخرى. وتماشياً مع التزاماتها في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ورؤيتها الرامية إلى وضع نفسها كمركز عالمي رائد للأعمال، أعلنت دولة الإمارات العربية المتحدة عن فرض ضريبة اتحادية على الشركات على أرباح الأعمال في عام 2022.
المبادئ الأساسية لتحديث ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة
يلتزم النظام الضريبي للشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة بالمبادئ المعترف بها عالمياً والتي تضمن ما يلي:
المرونة مع الممارسات التجارية الحديثة.
البساطة واليقين.
الضرائب العادلة
إجراءات شفافة.
اعتبارًا من 1 يونيو 2023، يشتمل قانون ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة على 20 فصلاً و70 مادة توضح بالتفصيل قواعد النطاق والتطبيق والامتثال. وتندرج جميع الأنشطة التجارية والأنشطة التي يقوم بها الأفراد أو الكيانات تحت هذا النظام الضريبي، وتنقسم إلى تصنيفات مقيمة وغير مقيمة.
نظرة عامة على الكيانات الخاضعة للضريبة
الأشخاص المقيمون: تخضع الكيانات القانونية في دولة الإمارات العربية المتحدة للضريبة على الدخل العالمي.
الأشخاص غير المقيمين: تخضع الشركات الأجنبية للضريبة على الدخل الذي مصدره في دولة الإمارات العربية المتحدة.
علاوة على ذلك، سيحتاج جميع الأفراد والكيانات القانونية النشطة في مجال الأعمال إلى التسجيل بموجب قانون ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة.
يمكن لبعض الجهات الاستفادة من الإعفاءات الضريبية، مثل الجهات الحكومية في دولة الإمارات العربية المتحدة، وكيانات النفع العام المؤهلة، وصناديق الاستثمار المؤهلة، وبعض الجهات المحددة التي يحددها الوزير.
معدلات وفئات الضرائب
تختلف معدلات الضريبة على الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة اعتمادًا على حجم ونوع الأعمال:
الأشخاص الخاضعون للضريبة: 0% على الدخل الذي يصل إلى 375,000 درهم إماراتي، و9% على الدخل الذي يتجاوز هذا الحد.
الأشخاص المؤهلون في المنطقة الحرة (QFZP): 0% على الدخل المؤهل و9% على الدخول الأخرى.
الشركات الصغيرة: 0% إذا كان إجمالي إيرادات العام السابق أقل من 3 ملايين درهم إماراتي؛ وبخلاف ذلك، يتم فرض ضرائب عليهم بشكل مماثل للأشخاص الخاضعين للضريبة العامة.
سيتم فرض ضرائب على الشركات متعددة الجنسيات، حتى يتم الاعتماد الكامل لقواعد الركيزة الثانية من قبل دولة الإمارات العربية المتحدة، بموجب هذه المعدلات الضريبية العادية للشركات.
الامتثال
يتعين على الكيانات تقديم الإقرارات الضريبية خلال تسعة أشهر بعد انتهاء السنة الضريبية. ورغم وجود أحكام لاقتطاع الضرائب على مدفوعات محلية وأجنبية محددة، فإنها تبلغ حاليا صفر في المائة.
خاتمة
يعد تطبيق دولة الإمارات العربية المتحدة لضريبة الشركات خطوة استراتيجية في رحلتها كعضو في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، خاصة فيما يتعلق بالحد الأدنى العالمي للضريبة الذي اقترحته الركيزة الثانية من تآكل الضريبة ونقل الأرباح. مع معدل ضريبة يبلغ 9%، تظل دولة الإمارات العربية المتحدة اقتراحًا جذابًا بالمقارنة مع الولايات الضريبية الأخرى. علاوة على ذلك، فإن أساس قانون الضرائب الإماراتي على المبادئ المتبعة دوليًا يضمن انتقالًا مبسطًا للشركات المعتادة على قوانين مماثلة في أماكن أخرى. ونتيجة لهذا فإن العديد من الشركات قد تعيد تقييم هياكلها المؤسسية لتعظيم المزايا الضريبية الحقيقية في ظل هذا النظام الجديد.
إذا كنت ترغب في التحدث إلى أحد خبراء الضرائب لدينا في دولة الإمارات العربية المتحدة، فيرجى الاتصال بنا .
أخبار
دليل لتأسيس مشروع تجاري في إيطاليا
August 3, 2023
قامت Kreston TDL Italy ، وهي عضو في شبكة Kreston Global الدولية، بإنشاء دليل مفصل مكون من 128 صفحة لإنشاء مشروع تجاري في إيطاليا. هذا الدليل مخصص لأي شخص يستثمر في إيطاليا، لمساعدتك في التنقل في مشهد الأعمال الإيطالي.
يقدم الدليل تحليلاً متعمقًا لمختلف الجوانب الأساسية لتشغيل الأعمال التجارية في إيطاليا. ويبدأ بمقدمة عن الهياكل المؤسسية والقانونية في البلاد، بما في ذلك استكشاف أشكال الكيانات التجارية المختلفة. تتعمق الأقسام اللاحقة في إجراءات الإعداد والتصفية، وتعقيدات عمليات الاندماج والاستحواذ، والمسؤوليات الناشئة عن المسؤولية الجنائية للشركات.
فهم الضرائب في إيطاليا
يسلط دليل Kreston TDL الضوء على النظام الضريبي المعقد في إيطاليا. يغطي الدليل ضرائب الشركات، ودخل الأعمال، وضريبة القيمة المضافة، وضرائب الدخل الفردي، ويقدم استكشافًا شاملاً للحوافز الرئيسية، وتدابير مكافحة التجنب، وحجب الضرائب. كما يقدم أيضًا معرفة متعمقة حول تسجيل ضريبة القيمة المضافة والعوائد والخصم والآليات الكامنة وراء التوريدات الدولية للسلع والخدمات.
قوانين الأعمال في إيطاليا
ويتناول الدليل أيضًا الجوانب القانونية المختلفة مثل الجمارك والضرائب وضريبة القيمة المضافة على الواردات والإجراءات المحاسبية ومتطلبات التقديم وأنظمة التدقيق. بالإضافة إلى ذلك، فإنه يقدم نصائح شاملة بشأن المجالات التي قد تكون صعبة مثل التسعير التحويلي، والإفلاس، وإعادة التنظيم، وإجراءات إعادة هيكلة الديون، وقوانين التوظيف.
الخبراء المحليين
يقدم لك الدليل رؤى تقنية لا تقدر بثمن من فريق خبراء Kreston TDL، لمساعدتك على اتخاذ قرارات مستنيرة وتوفير الوقت والمال في إنشاء مشروع تجاري في إيطاليا بشكل صحيح.
تأسست شركة Studio TDL عام 1985، وهي شركة إيطالية مستقلة متخصصة في استشارات الضرائب والشركات والعمالة وخدمات الاستعانة بمصادر خارجية إدارية. مع فريق من المحاسبين المعتمدين والمدققين القانونيين ومستشاري العمل، تقدم الشركة خدماتها للشركات والمجموعات متعددة الجنسيات، مستفيدة من علاقاتها الطويلة الأمد مع الشركات المهنية الدولية الكبرى.
تعتمد جودة خدمات Studio TDL على المستوى العالي من الخبرة التي يتمتع بها الفريق. إنهم يقدمون مجموعة واسعة من الخدمات في مجالات الضرائب والشركات والمحاسبة والعمل، ويخدمون العملاء المحليين والدوليين. ويدعم ذلك أحدث المنهجيات وشبكة واسعة من العلاقات الدولية.
يعد المتخصصون في Studio TDL مساهمين نشطين في المؤتمرات والمجلات التجارية وأعضاء في اللجان الدراسية التي أنشأتها المعاهد المهنية ذات الصلة في ميلانو. تتيح لهم هذه المشاركة، إلى جانب مركز الدراسة الداخلي، الحفاظ على المعرفة الحالية وتطوير أفضل الممارسات. وعلى هذا النحو، يمكنهم تقديم دعم موثوق حتى للعمليات الأكثر تعقيدًا. إن فهمهم المتعمق لبيئة الأعمال الإيطالية يجعل Studio TDL مصدرًا أساسيًا لإعداد الأعمال والعمليات في إيطاليا.
قامت نشرة المحاسبة الدولية مؤخرًا بدعوة أعضاء Kreston Global للتعليق على اتجاهات الاندماج والاستحواذ العالمية في مجال المحاسبة. أصبحت عمليات الاندماج والاستحواذ (M&A) استراتيجية تنافسية حاسمة للشركات في جميع أنحاء العالم. ومع ذلك، فإن المشهد يختلف بشكل كبير بين الأسواق المتقدمة والنامية. يشارك أعضاء Kreston Global، ألكسندر كوامي، الشريك في Exco ECA في ساحل العاج، وجورج إيتوتيا من Kreston KM في كينيا، ورئيس مجلس الإدارة، ريتش هوارد من CBIZ MHM، رؤى قيمة للمناقشة. اقرأ المقال كاملاً هنا أو الملخص أدناه.
عمليات الاندماج والاستحواذ في الولايات المتحدة وكندا
وفي الأسواق المتقدمة مثل الولايات المتحدة وكندا، كان نشاط الاندماج والاستحواذ في عام 2022 مدفوعًا إلى حد كبير بنقص المهارات. واضطرت الشركات إلى التكيف، واحتضان بيئات العمل عن بعد وتكميل الموارد من خلال الاستعانة بمصادر خارجية ونقل الأعمال إلى الخارج. وهنا، توفر عمليات الاندماج والاستحواذ منصة للدمج الفوري للموارد والقدرات. الدافع الآخر المثير للدهشة لعمليات الاندماج والاستحواذ في هذه الأسواق هو الخلافة. وكما يشير ريتش هوارد، فإن العديد من الشركاء في شركات المحاسبة التي تقترب من سن التقاعد يبحثون عن آليات لتحويل مساهماتهم إلى أموال، وتوفر عمليات الاندماج والاستحواذ حلاً مستداماً.
التكنولوجيا في عمليات الدمج والاستحواذ
لعبت التكنولوجيا دورًا مهمًا في نشاط الاندماج والاستحواذ. وللحفاظ على قدرتها التنافسية، تستثمر الشركات بكثافة في التطوير التكنولوجي وتنفيذه. الاستثمار في الأسهم الخاصة، على الرغم من أنه يثير بعض الضجة، إلا أنه ليس الشكل الاستثماري المهيمن في الولايات المتحدة، وفقا لهوارد. وقد يصاحب التدقيق التنظيمي إدخال رأس مال الطرف الثالث، مما يضمن التزام العلاقات بين الشركات ومجموعات الأسهم الخاصة بقواعد وأنظمة قطاع المحاسبة.
اتجاهات الاندماج والاستحواذ في أفريقيا
على الرغم من اتجاهات الاندماج والاستحواذ في الأسواق المتقدمة، تواجه الشركات في أفريقيا تحديات خطيرة. ويشكل نقص السيولة عاملا معوقا، كما أن جمع الأموال أو جذب الاستثمار لعمليات الاندماج والاستحواذ الحاسمة أمر صعب. ويعتقد ألكسندر كوامي، المحاسب والمراجع القانوني في Exco ECA (إحدى الشركات الأعضاء في Kreston Global)، أن المشكلة تكمن في القطاع المالي، وخاصة البنوك الأوروبية العاملة في الأسواق الأفريقية. وغالباً ما تدعم هذه البنوك الشركات الأوروبية القائمة في أفريقيا بدلاً من الشركات المحلية.
ويسلط جورج إيتوتيا، الشريك في شركة Kreston KM، الضوء على أن عمليات الاندماج والاستحواذ في أفريقيا لا تتعلق فقط بتعزيز النمو، بل بالبقاء. تساهم الضرائب المرتفعة وانخفاض الإقراض في مشاكل السيولة، مما يؤدي إلى انهيار العديد من الشركات. ويشير إلى تحول المقرضين المحليين للاستثمار في الأوراق المالية الحكومية طويلة الأجل بدلا من الاستثمار في القطاع الخاص، الذي يعتبر محفوفا بالمخاطر للغاية. وبالتالي، فإن الاستثمار الأجنبي المباشر ضروري لازدهار عمليات الاندماج والاستحواذ المحلية.
ومع ذلك، فإن التحديات المالية والضريبية والقانونية التي تواجهها عمليات الاندماج والاستحواذ في أفريقيا تجعل الشراكات بديلاً أكثر قابلية للتطبيق. تساعد الشراكة الإستراتيجية الشركات المحلية على التعاون في مجال التكنولوجيا وتعزيز مهارات الموظفين المحليين. على الرغم من أن الأسهم الخاصة تكتسب زخمًا في أفريقيا، يؤكد كوامي أن الهوامش التي تجتذب شركات الأسهم الخاصة تتقلص بسبب المنافسة المتزايدة والضغوط الضريبية.
وفي أمريكا الجنوبية والشرق الأوسط، أدى التضخم والتحديات الاقتصادية الأخرى إلى خلق بيئة غير مؤكدة لعمليات الاندماج والاستحواذ. ومع ذلك، لا تزال عمليات الاندماج والاستحواذ قيد المناقشة باعتبارها مسارًا محتملاً للمضي قدمًا.
عمليات الاندماج والاستحواذ كميزة تنافسية
في الختام، في حين أن عمليات الاندماج والاستحواذ توفر ميزة تنافسية كبيرة في الأسواق المتقدمة، إلا أن هناك العديد من العقبات التي تعوق فعاليتها في المناطق النامية. ويساهم خبراء من كريستون جلوبال، بما في ذلك ريتش هوارد، وألكسندر كوامي، وجورج إيتوتيا، في فهم أكثر دقة لهذا الاتجاه العالمي وتداعياته المختلفة. كتبت ليزا روبينز، الرئيس التنفيذي لشركة كريستون جلوبال، مؤخرًا مدونة حول استثمارات الأسهم الخاصة في شركات المحاسبة. إقرأ مدونتها الكاملة هنا .
ابقى على تواصل
إذا كنت ترغب في التحدث عن عمليات الاندماج والاستحواذ في بلدك، فيرجى الاتصال بنا.
كارمن كوجوكارو هي محترفة ذات مؤهلات عالية وتتمتع بخبرة واسعة في مجالات المحاسبة والتدقيق والضرائب والاستعانة بمصادر خارجية للعمليات التجارية. بالإضافة إلى ذلك، فإن مشاركة كارمن في لجنة الشؤون البيئية والاجتماعية والحوكمة وشركة Kreston Global تسلط الضوء على التزامها بتعزيز الممارسات التجارية الأخلاقية وتعزيز النمو المستدام داخل الصناعة.
EFRAG توافق على اعتماد المفوضية الأوروبية للمعايير الأوروبية لإعداد تقارير الاستدامة
August 2, 2023
وافقت EFRAG على اعتماد المفوضية الأوروبية للمعايير الأوروبية لتقارير الاستدامة (ESRS). اعتمدت المفوضية الأوروبية أول ESRS، المحدد في 31 يوليو 2023. تم تفويض ذلك بموجب توجيهات إعداد تقارير استدامة الشركات (CSRD) ويغطي المسائل البيئية والاجتماعية والحوكمة. يمثل هذا الاعتماد خطوة مهمة نحو إعداد تقارير الاستدامة ذات الصلة والقابلة للمقارنة وتحديد المخاطر والفرص المالية المتعلقة بالاستدامة للشركات.
اعتمدت المفوضية الأوروبية ESRS بعد عملية شاملة بدأت في سبتمبر 2020. لعبت EFRAG دورًا مهمًا في هذا الإجراء، بما في ذلك تقديم تقرير العمل التحضيري إلى المفوضية الأوروبية في فبراير 2021، وإطلاق مشاورة عامة حول مسودات التعرض لـ ESRS في أبريل 2022، وتقديم المشورة الفنية للمفوضية الأوروبية بشأن المسودة النهائية للمعايير التي تم تسليمها. في نوفمبر 2022.
تبذل EFRAG جهودًا كبيرة في تطوير المعايير للمؤسسات الصغيرة والمتوسطة الحجم (SMEs). بالإضافة إلى ذلك، فإنهم يقومون بنشاط بإعداد إرشادات لتشجيع التنفيذ وقابلية التشغيل البيني لـ ESRS مع معايير ISSB المتداخلة، والمساهمة في العمل المشترك مع ISSB وضمان قابلية التشغيل البيني لـ ESRS مع المعايير الدولية الأخرى ذات الصلة.
في 23 أغسطس، ستعقد EFRAG SRB جلسة عامة لتلقي تحديث حول المسودة الأولى لإرشادات تنفيذ EFRAG والأسئلة الشائعة المتعلقة بتقييم الأهمية النسبية (MAIG) وسلسلة القيمة (VCIG). سيتم نشر الأوراق المتعلقة بهذا في 16 أغسطس 2023 أو قبل ذلك التاريخ. سيقوم EFRAG SRB و EFRAG SR TEG أيضًا بمراجعة الردود على مشاورة المفوضية الأوروبية للحصول على تعليقات حول بوابة شارك برأيك حول مسودة ESRS لتحديد المجالات ذات الأولوية لمزيد من التوجيه. علاوة على ذلك، ستقوم EFRAG قريبًا بإنشاء نقطة وصول واحدة على موقعها الإلكتروني لأصحاب المصلحة لطرح الأسئلة حول تطبيق ESRS.
منذ إنشائها، تهدف EFRAG إلى المساهمة في تقدم تقارير الاستدامة في جميع أنحاء العالم مع منع معدي ومستخدمي الاتحاد الأوروبي من الاضطرار إلى الإبلاغ عدة مرات. خلال جلسته العامة في 23 أغسطس 2023، سيتلقى EFRAG SRB تحديثًا حول قابلية التشغيل البيني مع المبادرات الرئيسية الأخرى لوضع المعايير. يقر مجلس مراجعة الحسابات بالتقدم الممتاز الذي تم إحرازه في قابلية التشغيل البيني بين معايير ESRS التي اعتمدتها المفوضية الأوروبية ومعايير ISSB المنشورة في يونيو (IFRS S 1 وS 2). بالإضافة إلى ذلك، ستتلقى هيئة SRB تحديثًا عن الجهود المشتركة لتعزيز قابلية التشغيل البيني المباشر للمعايير ESRS وISSB ذات الصلة بالمناخ. وافقت EFRAG وGRI على بيان مشترك يعترف بالمستوى العالي من القواسم المشتركة وإمكانية قيام الكيانات المبلغة عن ESRS بالإبلاغ فيما يتعلق بـ GRI، والذي سيتم تقديمه أيضًا إلى EFRAG SRB.
وفقًا لمجلس تمثيل الموظفين، تم إحراز تقدم كبير في تطوير معايير الشركات الصغيرة والمتوسطة (سواء بالنسبة للشركات الصغيرة والمتوسطة المدرجة (LSME) أو للاستخدام الطوعي (VSME)). ويستمر التقدم في معايير القطاع، لكن المفوضية الأوروبية ستقدم معلومات محدثة عن الجدول الزمني في الخريف.
لمعرفة المزيد حول التزاماتك المتعلقة بإعداد التقارير البيئية والاجتماعية والحوكمة، تفضل بزيارة صفحات الاستدامة الخاصة بنا.
أخبار
سلسلة الأعشاب
المساهم، ماير هوفمان ماكان، نائب المدير الفني للكمبيوتر الشخصي، مجموعة التدقيق العالمية، كريستون جلوبال
يتمتع هيرب بمراجعة حسابات ذات خبرة عالية وخبير مالي يتمتع بخبرة تزيد عن 45 عامًا في مجال الأعمال والمحاسبة والتدقيق، حيث عمل كشريك أول للتدقيق في شركة Deloitte. وهو حاصل على شهادات من الرابطة الوطنية لمديري الشركات وجمعية مديري القطاع الخاص، ولديه معرفة بحوكمة الشركات الخاصة والإدارة الفعالة للمخاطر. ويتمتع بخبرة واسعة في قطاع الخدمات المالية، بما في ذلك إدارة الأصول والتأمين.
للمدققين دور مهم في منع الاحتيال في البيانات المالية. يعتقد هربرت إم تشين ، نائب المدير الفني في مجموعة كريستون للتدقيق العالمية والمساهم في شركة Mayer Hoffman McCann PC في الولايات المتحدة، أن المدققين يعملون كحراس، مما يضمن دقة وعدالة البيانات المالية للمنظمين وأصحاب المصلحة والجمهور. لقد شارك مؤخرًا أفكاره مع Bloomberg Tax. اقرأ المقال كاملاً هنا , أو الملخص أدناه.
ما هو الأثر المالي للأنشطة الاحتيالية؟
لا يزال الاحتيال المالي يشكل تهديدًا منتشرًا للاقتصاد العالمي، مما يتسبب في أضرار جسيمة للشركات والاقتصاد. كما أشارت جمعية فاحصي الاحتيال المعتمدين ، فإن الاحتيال في البيانات المالية، على الرغم من كونه الأقل شيوعًا (بنسبة 9٪)، كان المصدر الأكثر تكلفة للضرر المالي في عام 2022، بخسارة متوسطة قدرها 593000 دولار.
لا يقتصر الاحتيال في البيانات المالية على تحريف الأرباح أو اختلاس الأصول فقط. ومن الممكن أيضاً أن يكون الدافع وراء ذلك هو محاولات إدارة الالتزامات الضريبية، حيث تقوم الأطراف بتشويه دخلها من خلال التلاعب أو التحريف أو التهرب لتقليص مسؤولياتها الضريبية. ويؤكد هذا الارتباط بين الإبلاغ الضريبي والاحتيال في البيانات المالية على ضرورة وجود ضوابط داخلية قوية، وممارسات تدقيق شاملة، ورقابة تنظيمية قوية.
ما هي المسؤوليات المهنية للمدققين الخارجيين؟
ويتحمل المدققون الخارجيون المسؤولية الكبيرة عن تحديد مخاطر الأخطاء الهامة في البيانات المالية والاستجابة لها بسبب الاحتيال. المعايير المهنية مثل المعهد الأمريكي للمحاسبين القانونيين المعتمدين القسم 240 والمعيار الدولي لمراجعة الحسابات 240 توجه مسؤوليات مراجعي الحسابات.
على الرغم من احتمال وجود اختلافات إقليمية ومصطلحات، فإن هذه المعايير تحدد إلى حد كبير الاحتيال في البيانات المالية باعتباره أفعالًا متعمدة تؤدي إلى أخطاء كبيرة في البيانات المالية أو اختلاس الأصول. وهي تؤكد على حاجة المدققين إلى الحفاظ على الشك المهني، وممارسة الحكم السليم، والحصول على أدلة كافية للتأكد من أن البيانات المالية خالية من الأخطاء الجوهرية الناجمة عن الاحتيال أو الخطأ.
مجموعة أدوات المدقق: التخفيف من مخاطر الاحتيال
ولمواجهة الاحتيال بشكل فعال على مستوى مهمة التدقيق، يجب على المدققين التعرف على أدوات مثل مثلث الاحتيال، الذي يساعد في تقييم مخاطر الاحتيال. يأخذ هذا الإطار المفاهيمي، الذي وضعه عالم الجريمة دونالد آر كريسي، في الاعتبار ثلاثة عناصر رئيسية يمكن أن تزيد من مخاطر الاحتيال: الحافز/الضغط، والفرصة، والترشيد/الموقف.
ومع ذلك، يمكن للإدارة تجاوز الضوابط الداخلية القوية أو تجاوزها، مما يؤدي إلى أخطاء جوهرية في البيانات المالية. ولمعالجة هذه المخاطر، يجب على المدققين فهم بيئة الرقابة، وتقييم تصميم وتنفيذ الضوابط الداخلية، وتحليل قيود اليومية، والسياسات المحاسبية، والتعديلات، ودمج عدم القدرة على التنبؤ في إجراءات التدقيق.
تشجيع مشاركة الفريق للكشف عن الاحتيال
أحد الأساليب الرئيسية لتحديد مخاطر الاحتيال والاستجابة لها هو تشجيع جلسات العصف الذهني داخل فريق المشاركة. تسهل هذه المناقشات تبادل المعرفة والخبرات والأفكار، وتسمح بتطوير الموظفين.
يجب على فريق العمل الاستعداد قبل الجلسات، وتشجيع المناقشات المفتوحة، والتأكيد على الحاجة إلى الشك المهني، والتركيز على المعاملات غير العادية، وتوثيق ومتابعة جميع مخاطر الاحتيال المحددة وإجراءات التدقيق ذات الصلة.
في هذا المشهد المالي دائم التطور، من واجبنا كمدققين أن نحافظ على نزاهة التقارير المالية، وبالتالي المساهمة في استقرار الاقتصاد وغرس الثقة في أصحاب المصلحة الخارجيين.
تحدث إلينا حول منع الاحتيال
إذا كنت ترغب في معرفة المزيد حول كيف يمكن للتدقيق أن يساعد شركتك على منع الاحتيال، فيرجى الاتصال بنا.
يتمتع هيرب بمراجعة حسابات ذات خبرة عالية وخبير مالي يتمتع بخبرة تزيد عن 45 عامًا في مجال الأعمال والمحاسبة والتدقيق، حيث عمل كشريك أول للتدقيق في شركة Deloitte. وهو حاصل على شهادات من الرابطة الوطنية لمديري الشركات وجمعية مديري القطاع الخاص، ولديه معرفة بحوكمة الشركات الخاصة والإدارة الفعالة للمخاطر. ويتمتع بخبرة واسعة في قطاع الخدمات المالية، بما في ذلك إدارة الأصول والتأمين.
ريكاردو هو خبير في الاحتيال والتدقيق والمخاطر منذ أكثر من عقدين من الزمن في Ernst & Young (EY)، حيث عمل كشريك في التدقيق والطب الشرعي في كندا وتشيلي والأرجنتين. لقد قاد عملاء رئيسيين في قطاعات المرافق وتجارة التجزئة والتصنيع والتعدين، بما في ذلك كوكا كولا وماكدونالدز وسيمنز وفلور دانيلز وغيرها. ريكاردو هو محاسب قانوني معتمد (CPA) في الولايات المتحدة وتشيلي والأرجنتين، وهو فاحص الاحتيال المعتمد (CFE)، ويحمل درجة الماجستير في إدارة الأعمال. وهو أيضًا أستاذ جامعي في جامعة لوس أنديس ومؤلف منشور عن الاحتيال المهني.
لماذا تعد الشبكات متوسطة المستوى بديلاً مقنعًا للشبكات الأربع الكبرى للتدقيق
ويفكر المزيد من الشركات في إنشاء شبكات متوسطة المستوى للتدقيق، مبتعدة عن الهيمنة الراسخة لشركات التدقيق الأربع الكبرى. قام هربرت إم تشين، نائب المدير الفني لمجموعة التدقيق العالمية وريكاردو جيميروف، مدير أعمال التدقيق العالمي في كريستون، بإلقاء الضوء على هذا التطور في الإصدار الأخير من نشرة المحاسبة الدولية . اقرأ المقال كاملاً هنا أو الملخص أدناه.
لماذا تتحول الشركات من شركات التدقيق الأربع الكبرى إلى شركات التدقيق المتوسطة؟
هناك اهتمام متجدد في الشبكات متوسطة المستوى لإجراء عمليات التدقيق، وذلك بسبب الضغوط التنظيمية والمخاوف بشأن تضارب المصالح داخل الشركات الأربع الكبرى. ويتغذى هذا التحول أيضًا على الرغبة في مزيد من المنافسة، والخدمات الشخصية، ونهج بديل لتقديم التدقيق. تخلق هذه العوامل فرصًا كبيرة للشبكات الأصغر حجمًا لخدمة الشركات التي كانت موجودة سابقًا في محفظة الشركات الأربع الكبرى.
ما هي المزايا التي توفرها الشبكات المتوسطة المستوى عند التنافس ضد الشركات الأربع الكبرى لتدقيق الشركات؟
يرجع التحول إلى الشركات المتوسطة مثل Kreston Global إلى العديد من المزايا الرئيسية التي تقدمها على نظيراتها الأكبر:
خدمة تتمحور حول العميل: تكرس الشركات المتوسطة المزيد من الوقت والجهد لفهم أعمال عملائها، وتقديم المشورة الشخصية المصممة خصيصًا لتلبية احتياجاتهم الخاصة.
فعالية التكلفة: تقدم هذه الشركات حلولاً أكثر ملاءمة من حيث التكلفة، وهو عامل مقنع للعملاء الذين يتطلعون إلى خفض رسوم التدقيق الخاصة بهم.
العوامل التنظيمية: تفضل السياسات التي يقترحها الاتحاد الأوروبي والمملكة المتحدة شركات التدقيق المتوسطة المستوى، وتشجعها على التعاون مع الشركات الأربع الكبرى وتمنحها إمكانية الوصول بشكل أكبر إلى عملاء أكبر.
جودة الخدمة: يمكن للشركات المتوسطة تقديم المزيد من الخدمات المخصصة والمتخصصة، والتي يمكن أن تؤدي إلى فهم أعمق لعمليات العملاء، مما يؤدي إلى اتباع نهج تدقيق أكثر شمولاً.
ما هي التحديات التي تواجهها الشبكات متوسطة المستوى عند التنافس مع الشركات الأربع الكبرى؟
على الرغم من هذه المزايا، تواجه الشركات المتوسطة تحديات كبيرة عند التنافس مع الشركات الأربع الكبرى:
الاعتراف بالعلامة التجارية: يتمتع الأربعة الكبار بسمعة هائلة يصعب مضاهاتها.
الموارد: من الصعب منافسة الموارد الواسعة التي تتمتع بها الشركات الأربع الكبرى في القوى العاملة والتكنولوجيا والبحث والتدريب.
التواجد العالمي: تجد الشركات المتوسطة صعوبة في مجاراة النطاق العالمي الواسع الذي تتمتع به الشركات الأربع الكبرى.
اتساق الخدمة: قد يكون من الصعب على الشركات المتوسطة تكرار الخدمات المتسقة عالية الجودة التي تقدمها الشركات الأربع الكبرى عبر الولايات القضائية.
الامتثال التنظيمي: يمكن لبرامج وموارد الامتثال القوية الخاصة بالأربعة الكبار أن تمنح العملاء مزيدًا من الثقة والأمان.
اكتساب المواهب: يمكن لسمعة الشركات الأربع الكبرى كأرباب عمل من الدرجة الأولى أن تجعل من الصعب على الشركات المتوسطة جذب أفضل المواهب والاحتفاظ بها.
ما هي الاستراتيجيات التي تستخدمها الشبكات متوسطة المستوى للتنافس مع الشركات الأربع الكبرى؟
تعمل الشركات المتوسطة على تطوير استراتيجيات فعالة للتنافس مع الشركات الأربع الكبرى:
الخدمة التي تركز على العميل: تركز الشركات المتوسطة على تقديم خدمة عملاء مخصصة، وبناء علاقات أقوى مع العملاء.
التخصص: من خلال التركيز على صناعات أو مجالات محددة، تميز الشركات المتوسطة نفسها عن منافسيها.
المرونة: يمكن للشركات المتوسطة أن تتكيف بسرعة مع منهجيات التدقيق الجديدة، مما يظهر مرونة أكبر في تقديم خدماتها.
الابتكار: تستثمر الشركات المتوسطة في أحدث التقنيات لتحسين كفاءة وفعالية عمليات التدقيق الخاصة بها.
الوصول العالمي: من خلال التحالفات الدولية، يمكن للشركات المتوسطة أن تضاهي التغطية العالمية للشركات الأربع الكبرى.
ما هي التوقعات المستقبلية لسوق التدقيق العالمي؟
سيتم تشكيل مستقبل الشبكات متوسطة المستوى من خلال قدرتها على التكيف مع ديناميكيات السوق، والاستفادة من التكنولوجيا، وتقديم خدمات متخصصة عالية الجودة تلبي احتياجات العملاء المتطورة. ومع توقع نمو سوق شركات المحاسبة العالمية بمعدل نمو سنوي مركب يبلغ 12.60% في الفترة من 2022 إلى 2030، فإن هذه الشركات في وضع فريد لاغتنام هذه الفرصة.
ابحث عن شركة
هل أنت مهتم باكتشاف مزايا شبكة متوسطة المستوى تقوم بإجراء تدقيق لشركتك؟ اتصل بأقرب شركة لديك لمعرفة المزيد.
انضمت ليزا إلى كريستون في عام 2018، بعد ما يقرب من عقد من الزمن مع شركة Morison Global. تدير ليزا جميع الأنشطة التشغيلية للشبكة، بما في ذلك الاتصال بمجلس الإدارة ومجموعة الخبراء العالمية. وهي تركز على تطوير الشبكة باعتبارها كيانًا قابلاً للاستمرار تجاريًا لأعضائها وعملائهم.
قبل انضمامها إلى Morison KSi، شغلت ليزا أدوارًا في Cision وThomson Reuters وConde Nast وDennis، بالإضافة إلى شغلها عددًا من الأدوار غير التنفيذية.
التنقل في اتجاه الاستثمار في الأسهم الخاصة في المحاسبة
وفي تطور مهم يسلط الضوء على الاتجاه المتنامي للأسهم الخاصة في مجال المحاسبة، تم مؤخراً شراء شركة مور كينغستون سميث – وهي من أكبر عشر شركات محاسبة في المملكة المتحدة – من قبل مجموعة أسهم خاصة هولندية. ولأول مرة في المملكة المتحدة، سوف تحتفظ بهيكل الشراكة الخاص بها. ووفقا للتقارير الصحفية، فإن هذا قد يؤدي إلى تدفق استثمارات الأسهم الخاصة محليا، في صناعتنا وفي الخدمات المهنية الأخرى.
لم أتفاجأ بقراءة هذا الخبر. في السنوات الأخيرة، كان هناك تدفق لأموال الأسهم الخاصة إلى صناعتنا. في عام 2022، تم شراء ثلاث من أفضل 100 شركة أمريكية تعمل بنظام CPA من خلال الأسهم الخاصة، وهناك تقارير تفيد بأن “ست من أكبر شركات المحاسبة” في الولايات المتحدة تجري حاليًا محادثات.
جاذبية شركات المحاسبة للأسهم الخاصة
ولا يقتصر هذا الاتجاه بأي حال من الأحوال على الشركات الكبيرة أو الولايات المتحدة. إذن ما هي الدروس التي يجب تعلمها؟
من وجهة نظر شركات الأسهم الخاصة، تعتبر شركات المحاسبة عرضًا جذابًا.
توفر مهنتنا مستوى عالٍ من الالتزام بالعملاء، مع قاعدة عملاء موسعة أثناء خوضنا غمار الخدمات الاستشارية والأمن السيبراني والتدقيق الداخلي والمجالات الأخرى ذات الصلة. مع ازدياد تعقيد الأعمال، يستمر الطلب على خدماتنا في النمو. كما يوفر قطاع المحاسبة العديد من الفرص لعمليات الاندماج والاستحواذ، مما يمكّن شركات الأسهم الخاصة من إنشاء منصات كبيرة بسرعة.
تجد العديد من شركات المحاسبة أن هذا الاحتمال جذاب بنفس القدر.
يواجه نموذج الملكية التقليدي، حيث يقوم الشركاء الجدد بشراء الأسهم، تحديات. غالبا ما يتردد المحاسبون الأصغر سنا في تحمل ديون كبيرة، خاصة عندما يكونون غير متأكدين من الالتزام بشركة واحدة على مدى العقود الثلاثة المقبلة. وفي الوقت نفسه، يبحث كبار الشركاء عن خيارات التقاعد.
وتفتح هذه الظروف الباب أمام سبل تمويل بديلة، مثل الاستثمار في الأسهم الخاصة.
يمكن أن يكون اختيارًا ممتازًا. يوجد حاليًا طلب كبير على الاستثمار في الشركات – سواء كان ذلك في اكتساب المواهب، أو التكنولوجيا، أو تطوير خدمات جديدة أو تنفيذ سياسات ESG القوية. تمتلك كيانات الأسهم الخاصة الموارد المالية اللازمة لجعل كل هذا ممكنًا.
ويمكن أن يكون لمشاركتهم تأثير مضاعف إيجابي على صناعتنا بأكملها، مما قد يؤدي إلى رفع المعايير وتسريع الابتكار وتحفيز الاستثمارات الكبيرة.
ولكن هناك أيضًا تحديات كبيرة عندما تسلك هذا الطريق.
تحديات الاستثمار في الأسهم الخاصة
من الناحية الثقافية، قد يكون من الصعب جدًا التخلي عن السيطرة على شركة كنت تعتبرها ملكًا لك، مما يؤدي أحيانًا إلى حدوث اشتباكات بين الإدارة القديمة والجديدة. (وهذا يمكن أن يكون صحيحا بالنسبة لأي عملية استحواذ.)
هناك أيضًا استراتيجيات الخروج لشركات الأسهم الخاصة التي يجب أخذها في الاعتبار.
وعلى نطاق أوسع، يمكن لهذا الاتجاه أن يخلق ضغوطاً على الشركات الأصغر حجماً التي لا تتمتع بنفس القدرة على الوصول إلى الأموال، إما لبيع نفسها ــ أو مواجهة التخلف عن منافسيها.
لا تزال العواقب المحتملة للاندماج واسع النطاق داخل الصناعة غير مؤكدة، وهناك آثار على شبكات مثل شبكتنا أيضًا. قد تفضل صناديق الأسهم المحددة أن تنتمي الشركات التي تشتريها إلى شبكة مفضلة واحدة، مما قد يؤدي إلى الكثير من الحركة.
هل الأسهم الخاصة مناسبة لشركتك؟
ما إذا كان مسار الأسهم الخاصة مناسبًا لشركتك أم لا هو قرار شخصي للغاية – فلا يوجد صواب أو خطأ موضوعي. من خلال البقاء على اطلاع باللاعبين الكبار والصفقات، ستكون على اطلاع جيد بالتطورات. ومن المهم أيضًا أن تفكر في خطة الخروج الخاصة بك.
فكر أيضًا في المستقبل الذي تتمناه لفريقك، لأن هذا يهمهم أيضًا. يمكن أن يوفر البيع للأسهم الخاصة العديد من الفرص لهم، بما في ذلك المزيد من هيكل الشركة، وفرصة الانتماء إلى مجموعة أكبر، وفرصة العمل في شركة جيدة التمويل والمزيد. لكن عليك أن تدرك أن الآخرين لن يعجبهم التغيير الثقافي الذي يصاحب هذا التحول.
في النهاية، إذا سلكت هذا الطريق، فابذل العناية الواجبة تجاه المشترين المحتملين – وانظر إلى ما هو أبعد من الجوانب المالية. هل تتوافق قيمهم مع قيم شركتك؟ هل سيحترمون معرفتك وخبرتك؟ هل هناك توافق ثقافي؟
يعتمد نجاح أي عملية شراء في النهاية على إجابات هذه الأسئلة.
انضم إلى الشبكة
Kreston Global هي شبكة تضم أكثر من 25000 شخص في 160 شركة محاسبة في 115 دولة. إذا كنت تفكر في الانضمام إلى شبكة محاسبة دولية، يرجى الاتصال بنا .
نحن نستخدم ملفات تعريف الارتباط على موقعنا الإلكتروني لنمنحك التجربة الأكثر صلة من خلال تذكر تفضيلاتك وزياراتك المتكررة. بالنقر على "قبول الكل"، فإنك توافق على استخدام جميع ملفات تعريف الارتباط. ومع ذلك، يمكنك زيارة "إعدادات ملفات تعريف الارتباط" لتغيير موافقتك.
This website uses cookies to improve your experience while you navigate through the website. Out of these, the cookies that are categorized as necessary are stored on your browser as they are essential for the working of basic functionalities of the website. We also use third-party cookies that help us analyze and understand how you use this website. These cookies will be stored in your browser only with your consent. You also have the option to opt-out of these cookies. But opting out of some of these cookies may affect your browsing experience.
