آنا كوبريون
المستشار الضريبي
قواعد تسعير التحويل الجديدة في ألمانيا
November 8, 2024
في يناير 2025، ستفرض قواعد تسعير التحويل في ألمانيا متطلبات توثيق أكثر صرامة، مع تقصير المواعيد النهائية وتشديد العقوبات على عدم الامتثال. وتعني هذه التغييرات أنه يجب على الشركات التي لديها معاملات عبر الحدود أن تستعد بصرامة للوفاء بالمعايير الجديدة. يوجز أندرياس كاتز وآنا كوبريون من كريستون بانسباخ تفاصيل هذه التغييرات في مقالهما الأخير في مجلة International Tax Review، والذي نلخصه هنا لمساعدة فرق الضرائب والشركات عبر الحدود على البقاء في المقدمة.
التغييرات الرئيسية في قواعد وثائق تسعير التحويل الجديدة في ألمانيا
ويتبع إطار عمل وثائق الممارسات التجارية في ألمانيا نموذج منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية المكون من ثلاثة مستويات، والذي يتضمن ملفًا محليًا وملفًا رئيسيًا وتقريرًا لكل بلد على حدة. في حين أن العديد من الشركات قد تكون على دراية بالفعل بهذا الهيكل، فإن القواعد الجديدة تشدد المواعيد النهائية للتقديم ومتطلبات جاهزية الوثائق. فيما يلي نظرة فاحصة على ما يتغير.
1. تقصير المواعيد النهائية لتقديم الطلبات
تُمكِّن القواعد الجديدة السلطات الضريبية الألمانية من طلب وثائق المعاملات التجارية في أي وقت، مع تحديد موعد نهائي مخفض لتقديمها مدته 30 يومًا. ويشمل ذلك تقديم مصفوفة معاملات مفصلة وملف رئيسي وأي وثائق للمعاملات التجارية غير العادية في غضون 30 يومًا من طلب التدقيق الضريبي. تعني هذه الجداول الزمنية المخفضة أنه يجب على الشركات أن تكون جاهزة للتدقيق، حيث يمكن أن تحدث الطلبات الآن خارج عمليات التدقيق القياسية.
2. تشديد العقوبات على عدم الامتثال
تفرض اللوائح الألمانية المحدّثة أيضًا عقوبات أكثر صرامة على تقديم الوثائق المتأخرة أو غير المكتملة. وبموجب القواعد الجديدة، سيتم تطبيق العقوبات بشكل أكثر اتساقًا، حيث ستتراوح الرسوم الإضافية من 5% إلى 10% من الدخل المقدر الخاضع للضريبة على الوثائق المفقودة أو غير القابلة للاستخدام، وستواجه الشركات المتأخرة في تقديم الوثائق غرامات يومية. قد يكون هذا التحول مكلفًا، خاصة بالنسبة للشركات التي ربما كانت تعتمد في السابق على تمديد المواعيد النهائية.
3. عواقب عدم التقديم
في حالات عدم كفاية أو عدم وجود مستندات كافية أو مفقودة لوثائق ضريبة الدخل، يُسمح للسلطات الألمانية الآن بافتراض دخل أعلى خاضع للضريبة ومطالبة الشركة بدحضه. يشكل هذا الافتراض مخاطر كبيرة لدافعي الضرائب غير الممتثلين، مما يسلط الضوء على أهمية إعداد وثائق شاملة ودقيقة.
الخطوات التالية للامتثال
مع توقع أن يصبح الامتثال لضريبة TP محط تركيز أكبر للسلطات الضريبية الألمانية، ينبغي على الشركات الدولية إعداد وثائقها مسبقاً. يوصي أندرياس كاتز وآنا كوبريون بتسجيل جميع المعاملات غير العادية بشكل استباقي وإعداد الوثائق بعناية لتجنب العواقب المكلفة لعدم الامتثال.
ومع استمرار تطور بيئة مزاولة الأعمال في ألمانيا، فإن وجود وثائق شاملة ومحدثة سيكون ضرورياً لتجنب هذه المخاطر والعقوبات المتزايدة.
اقرأ المقالة الكاملة التي كتبها أندرياس كاتز وآنا كوبريون على مجلة الضرائب الدولية هنا.
لمزيد من التحديثات حول تسعير التحويل والضرائب الدولية، تواصل معنا.
