آنا كوبريون

مستشار ضرائب في شركة كريستون بانسباخ

آنا كوبريون مستشارة ضرائب في كريستون بانسباخ (ألمانيا).
بدأت حياتها المهنية في إحدى شركات المحاسبة الأربع الكبرى وانضمت إلى كريستون بانسباخ في عام 2017.
وهي تقدم مشورة الخبراء في القضايا الضريبية الدولية (خاصةً تسعير التحويل) وتعمل أيضاً على المسائل الضريبية الدولية مثل اتفاقيات الازدواج الضريبي والضرائب المستقطعة ويمكنها مساعدتك بأفضل طريقة ممكنة.”

أندرياس كاتز

مستشار الضرائب والمحاسب العام المعتمد، كريستون بانسباخ

درس أندرياس الاقتصاد في جامعة هوهنهايم (شتوتغارت) وتخرج بدرجة دبلوم في الاقتصاد.
انضم إلى كريستون بانسباخ في عام 2010 حيث بدأ العمل في مجال التدقيق.
بعد اجتيازه اختبارات مستشار ضريبي ومحاسب قانوني معتمد، انتقل إلى قسم الضرائب في كريستون بانسباخ في عام 2015 ومنذ ذلك الحين يركز على الضرائب الدولية، وخاصةً تسعير التحويل، لمجموعة واسعة من العملاء من مختلف الصناعات.
تشمل مجالات عمله الرئيسية تخطيط تسعير التحويل، ووثائق تسعير التحويل، ودعم العملاء في عمليات التدقيق الضريبي والإشراف على إجراءات الاتفاقيات المتبادلة.
وبالإضافة إلى تسعير التحويل، يعمل أيضاً على مسائل ضريبية دولية أخرى، على سبيل المثال فيما يتعلق باتفاقيات الازدواج الضريبي والضرائب المستقطعة، وقضايا الضرائب الوطنية في ألمانيا وكذلك العناية الواجبة وعمليات الدمج والاستحواذ.

تسعير التحويل في ألمانيا: الاستعداد لعمليات التدقيق الضريبي

August 22, 2024

أدخلت التعديلات الأخيرة على تسعير التحويل في ألمانيا تغييرات كبيرة على القانون الإجرائي للبلد، لا سيما فيما يتعلق بمتطلبات وثائق تسعير التحويل.

ستدخل هذه اللوائح الجديدة حيز التنفيذ:

• لجميع الفترات الضريبية التي تبدأ بعد 31 ديسمبر 2024 و
• لجميع عمليات التدقيق الضريبي التي بدأت بعد 1 يناير 2025

نظرًا لأن الفترات الضريبية السابقة، بما في ذلك تلك التي تعود إلى عام 2018، قد تظل خاضعة لعمليات التدقيق الضريبي في عام 2025، فإن هذه اللوائح الجديدة ذات نطاق واسع، مما يجعل من الضروري لدافعي الضرائب أن يكونوا على دراية كاملة واستعداد تام.

التغييرات الرئيسية في تسعير التحويل في ألمانيا

1. وثائق تسعير التحويل عند الطلب

في السابق، كان يتم طلب وثائق تسعير التحويل بشكل عام فقط خلال عمليات التدقيق الضريبي، مع مهلة 60 يومًا (أو 30 يومًا للمعاملات غير العادية) بعد طلب مدقق الضرائب. تُمكِّن اللوائح الجديدة السلطات الضريبية من طلب وثائق تسعير التحويل في أي وقت، حتى خارج نطاق التدقيق الرسمي ودون سبب محدد. يجب الآن على الشركات الألمانية التي لديها معاملات عبر الحدود أن تكون مستعدة لتقديم وثائق تسعير التحويل في أي وقت.

2. تقليل المواعيد النهائية للتقديم

سيتم تخفيض المهلة الحالية البالغة 60 يومًا (30 يومًا للمعاملات غير العادية) لتقديم وثائق تسعير التحويل المطلوبة إلى 30 يومًا بموجب القواعد الجديدة.

3. التقديم الإلزامي أثناء عمليات التدقيق الضريبي

أثناء التدقيق الضريبي، لن يتلقى دافعو الضرائب بعد الآن طلبًا منفصلاً لوثائق تسعير التحويل. وبدلاً من ذلك، يجب عليهم تقديم الوثائق في غضون 30 يومًا من إعلان التدقيق الضريبي، وهو ما قد يكون قبل أن يبدأ المدقق فعليًا في مراجعته. يستلزم هذا التغيير أن يقوم دافعو الضرائب بإعداد وثائقهم مسبقًا، حيث من غير المرجح أن تتيح فترة الثلاثين يومًا وقتًا كافيًا للتحضير الكافي. لن تُمنح التمديدات إلا في حالات استثنائية.

4. عقوبات أكثر صرامة في حالة عدم الامتثال

وتفرض اللوائح الجديدة عقوبات أكثر صرامة على التأخير أو الفشل في تقديم وثائق تسعير التحويل. في السابق، نادراً ما كانت الرسوم الإضافية تُفرض في السابق بسبب السلطة التقديرية لمراجعي الحسابات. ولكن، بموجب القواعد الجديدة، يتم تقليل السلطة التقديرية بشكل كبير. في حالة عدم تقديم المستندات أو اعتبارها غير قابلة للاستخدام، قد يتم تطبيق رسوم إضافية تتراوح بين 5 %-10% من الدخل الإضافي (بحد أدنى 5,000 يورو). قد يترتب على التقديم المتأخر رسوم إضافية تصل إلى مليون يورو، بحد أدنى 100 يورو عن كل يوم يتم فيه تجاوز الموعد النهائي. علاوةً على ذلك، قد يؤدي عدم تقديم المستندات والوثائق غير القابلة للاستخدام إلى قيام السلطات الضريبية بتقدير الوعاء الضريبي، مما قد يؤدي إلى التزامات ضريبية إضافية كبيرة.

التوصية

ننصح بشدة بمراجعة العتبات المعمول بها في ألمانيا لإعداد وثائق تسعير التحويل (بما في ذلك الملفات الرئيسية والمحلية) إذا كانت كياناتك الألمانية تشارك في معاملات عبر الحدود مع الشركات ذات الصلة، خاصةً بالنسبة للسنوات التي لم يتم تدقيقها بعد.

إذا تم تجاوز هذه العتبات، فمن الحكمة إعداد الوثائق اللازمة مسبقًا لضمان الامتثال لمهلة الثلاثين يومًا للتقديم بمجرد صدور أمر التدقيق بعد 31 ديسمبر 2024.

إذا كنت مهتمًا بممارسة الأعمال التجارية في ألمانيا، يُرجى الاتصال بنا هنا.