تأسيس شركة تجارية في الأرجنتين

مقدمة

بصفتي الشريك الإداري لشركة Kreston BA الأرجنتين، يسعدني أن أقدم دليلنا الشامل “تأسيس شركة في الأرجنتين”. إن خبرتنا الواسعة في السوق الأرجنتينية، بالإضافة إلى منظور عالمي، تضعنا في موقع فريد لتقديم رؤى قيمة للتنقل في هذه البيئة التجارية النابضة بالحياة والمتطورة.

تقدم الأرجنتين، بمناظرها الطبيعية المتنوعة والديناميكية، ثروة من الفرص للمستثمرين ورجال الأعمال. من تراثها الثقافي الغني إلى مكانتها كثالث أكبر اقتصاد في أمريكا اللاتينية، يوفر البلد إمكانيات عديدة للنمو. ومع ذلك، يتطلب النجاح في الأرجنتين فهمًا دقيقًا لأطرها التنظيمية وسياساتها الضريبية والتحولات الاقتصادية.

تم تصميم دليلنا ليكون مصدراً أساسياً لأي شخص يتطلع إلى تأسيس أو توسيع أعماله في الأرجنتين. فهو يقدم نظرة عامة شاملة على مناخ الأعمال التجارية المحلية، بما في ذلك الاعتبارات القانونية والتنظيمية الرئيسية. تم تصميم الأفكار المقدمة هنا لمساعدتك على اتخاذ قرارات استراتيجية مستنيرة وضمان الامتثال للقوانين المحلية.

نجمع في كريستون بي إيه بين أكثر من 20 عاماً من الخبرة العالمية والخبرة المحلية العميقة. نعمل كبوابة استراتيجية للسوق الأرجنتينية، ونقدم حلولاً مصممة خصيصاً لتلبية احتياجاتك الخاصة. يعمل فريقنا ثنائي اللغة وثنائي الثقافة كجسر بين عملياتك الدولية وبيئة الأعمال المحلية، مما يبسط التعقيدات ويسهل الانتقال السلس من التخطيط إلى التشغيل الكامل.

نحن نفخر بقدرتنا على تحويل تحديات السوق إلى فرص للنمو، وينعكس التزامنا بالتميز في معايير الخدمة العالية التي نقدمها. وسواء كنت شركة متعددة الجنسيات أو شركة ناشئة، فإن دليلنا يهدف إلى أن يكون رفيقاً قيماً في تحقيق أهداف عملك في الأرجنتين.

نحن ندعوك لاستكشاف هذا الدليل والاستفادة من الخبرة التي يقدمها لإطلاق الإمكانات الكاملة للسوق الأرجنتينية.

Ricardo J. Gameroff
Managing Partner, Kreston BA Argentina
Global Chair Advisory Services Group, Kreston Global

مقدمة

الغرض من هذا الدليل

الغرض الأساسي من دليل “تأسيس الأعمال التجارية في الأرجنتين” هذا هو تزويد القراء بفهم لبيئة الأعمال في البلاد، ومساعدتهم في اتخاذ قرارات مستنيرة وتأسيس وإدارة مشروع ناجح في الأرجنتين. يقدم هذا الدليل لمحة عامة مفصلة عن المشهد الاقتصادي والسياسي والقانوني في الأرجنتين، ويسلط الضوء على الفرص والتحديات التي قد يواجهها المستثمرون الأجانب. وهو يغطي مختلف الكيانات التجارية المتاحة في الأرجنتين، ويوضح متطلبات التسجيل والامتثال، ويشرح لوائح العمل، وحماية الملكية الفكرية، ومعايير المحاسبة وإعداد التقارير المالية المطبقة على الشركات.

بالإضافة إلى ذلك، يقدم الدليل نظرة ثاقبة على النظام الضريبي في الأرجنتين، بما في ذلك الضرائب الرئيسية وإجراءات الإيداع والدفع والحوافز والأنظمة الضريبية المتاحة. كما أنه يساعد القراء في التنقل بين لوائح الاستيراد والتصدير وفهم اتفاقيات الازدواج الضريبي بين الأرجنتين والبلدان الأخرى.

في حين يهدف هذا الدليل إلى توفير المعلومات الأساسية لدعم قرارات الأعمال واستراتيجيات تخفيف المخاطر، من المهم ملاحظة أن المعلومات المقدمة تهدف إلى التوجيه العام فقط. ولا ينبغي اعتبارها شاملة أو كافية لأغراض صنع القرار وليست بديلاً عن المشورة المهنية. تتنصل شركة كريستون بي إيه أرجنتين من أي مسؤولية عن الخسائر الناجمة عن الإجراءات أو الإغفالات التي تستند إلى استخدام هذه المواد.

لمحة عامة عن البلد

الجغرافيا والموقع

تقع الأرجنتين، ثامن أكبر دولة في العالم من حيث المساحة، في أمريكا الجنوبية. وتمتد من 23 درجة جنوباً (مدار الجدي) إلى 55 درجة جنوباً (كيب هورن)، وتتميز بمجموعة واسعة من المناظر الطبيعية والمناخات. تشكل جبال الأنديز، وهي واحدة من أطول السلاسل الجبلية في العالم، الحدود الغربية للأرجنتين مع شيلي. وإلى الشمال الغربي، تقع بوليفيا على الحدود مع الأرجنتين، بينما تقع باراجواي مباشرةً إلى الشمال. وإلى الشمال الشرقي والشرق، تشترك الأرجنتين في حدودها مع البرازيل وأوروغواي على التوالي، حيث يوفر جنوب المحيط الأطلسي خطاً ساحلياً واسعاً إلى الشرق.

نبذة تاريخية موجزة

بدأ التاريخ الوطني للأرجنتين مع إنشاء ولاية ريو دي لا بلاتا في عام 1776، والتي كانت آخر ولايات إسبانيا في الأمريكتين. شملت هذه الولاية ما يعرف الآن بالأرجنتين وأوروغواي وباراغواي وأجزاء من بوليفيا. بدأ السعي للاستقلال في عام 1810 وتحقق في عام 1816 عندما أعلنت الأرجنتين استقلالها عن إسبانيا.

اتسمت العقود التي تلت ذلك بالصراعات الأهلية، خاصةً حول السيطرة على عائدات الجمارك في البلاد، والتي كانت تُجمع في الغالب في بوينس آيرس.

كانت أواخر القرن التاسع عشر فترة تحديث ونمو اقتصادي للأرجنتين. ففي عام 1880، أنشأت البلاد مؤسسات عامة وبنية تحتية جديدة، واندمجت في الاقتصاد العالمي كمصدّر زراعي رئيسي. وقد شهدت هذه الحقبة، المعروفة باسم “العصر الذهبي”، بروز الأرجنتين كواحدة من أغنى الدول على مستوى العالم، مدفوعة بارتفاع أسعار السلع الأساسية وتوسع الأراضي الصالحة للزراعة وتدفق ملايين المهاجرين الأوروبيين الذين أثروا سوق العمل والمشهد الثقافي.

طرح القرن العشرين تحديات كبيرة. أثّر الكساد الكبير في ثلاثينيات القرن العشرين بشدة على اقتصاد الأرجنتين، مما أدى إلى عدم الاستقرار السياسي وتغييرات متكررة بين الحكومات المدنية والعسكرية. اعتمدت البلاد استراتيجية التصنيع البديل للواردات (ISI) من الأربعينيات إلى السبعينيات، بهدف تعزيز الصناعات المحلية لتقليل الاعتماد على السلع المستوردة. كما شهدت هذه الفترة أيضًا صعود البيرونية، وهي حركة سياسية بدأها خوان دومينغو بيرون، والتي كان لها تأثير دائم على السياسة الأرجنتينية.

في أواخر السبعينيات وأوائل الثمانينيات، في ظل الديكتاتورية العسكرية، انتقلت الأرجنتين إلى نموذج اقتصاد السوق المفتوح، مما أدى إلى إزالة العديد من أشكال الحماية للصناعات المحلية. وكانت العودة إلى الديمقراطية في عام 1983 إيذانًا ببدء حقبة جديدة، لكن البلاد واجهت عقبات اقتصادية كبيرة، بما في ذلك التضخم المفرط وركود نمو الناتج المحلي الإجمالي. شهدت التسعينيات من القرن الماضي إصلاحات اقتصادية في عهد الرئيس كارلوس منعم، بما في ذلك إنشاء مجلس للعملة ربط البيزو الأرجنتيني بالدولار الأمريكي وموجة من الخصخصة.

اتسم مطلع القرن بالاضطرابات الاقتصادية التي بلغت ذروتها في الأزمة المالية في الفترة 2001-2002، والتي أدت إلى التخلي عن ربط البيزو بالدولار والتخلف عن سداد الدين الوطني. وشهد العقد التالي فترة من الانتعاش، مدفوعاً إلى حد كبير بازدهار السلع الأساسية. ومع ذلك، بدءًا من عام 2012 فصاعدًا، تباطأ النمو الاقتصادي، مصحوبًا باختلالات مالية وخارجية متكررة.

في عهد الرئيس ماوريسيو ماكري (2015-2019)، هدفت الأرجنتين إلى إعادة الاندماج في النظام المالي العالمي، وهو ما تجلى في رئاستها لمجموعة العشرين في عام 2018. وعلى الرغم من هذه الجهود، استمرت التحديات الاقتصادية، مما أدى إلى ركود في الجزء الأخير من ولايته. في ديسمبر 2019، تولى ألبرتو فرنانديز منصبه في مواجهة صعوبات اقتصادية عالمية تفاقمت بسبب جائحة كوفيد-19. بدأ الاقتصاد في التعافي في عام 2022، لكن ظلت هناك مشاكل كبيرة في الاقتصاد الكلي.

منذ ديسمبر 2023، اقترح الرئيس خافيير ميلي سلسلة من الإصلاحات الاقتصادية والاجتماعية الجريئة لمعالجة الأزمة الاقتصادية التي تمر بها البلاد. وتشمل إجراءاته الرئيسية خصخصة الشركات المملوكة للدولة، وخفض الإنفاق العام، وتحديث قوانين العمل. بالإضافة إلى ذلك، يسعى إلى إلغاء اللوائح التنظيمية في مختلف القطاعات لتعزيز النمو الاقتصادي والكفاءة.

المناخ

يعكس مناخ الأرجنتين جغرافيتها المتنوعة. إذ تشهد البلاد طيفاً واسعاً من الظروف المناخية التي تتراوح بين المناخ شبه الاستوائي في الشمال وشبه القطبي في الجنوب. وتتمتع المنطقة الوسطى، بما في ذلك بوينس آيرس، بمناخ معتدل مع صيف حار وشتاء معتدل. خلال فصل الصيف، تتراوح درجات الحرارة عادةً بين 27 درجة مئوية (81 درجة فهرنهايت) و32 درجة مئوية (90 درجة فهرنهايت)، ولكنها قد تتجاوز أحياناً 38 درجة مئوية (100 درجة فهرنهايت). أما الشتاء فهو معتدل بشكل عام، حيث يندر حدوث الصقيع. وعلى النقيض من ذلك، تشهد منطقة الأنديز الغربية وجنوب باتاغونيا درجات حرارة أكثر برودة، مع شيوع تساقط الثلوج في المناطق الجبلية.

الموارد المعدنية وموارد الطاقة

الأرجنتين غنية بالموارد الطبيعية، وهي منتج رئيسي للنفط والغاز، وتمتلك بعضاً من أكبر الاحتياطيات غير التقليدية في العالم. كما تستثمر البلاد أيضاً بشكل كبير في مصادر الطاقة المتجددة، بما في ذلك طاقة الرياح والطاقة الشمسية والطاقة الكهرومائية. بالإضافة إلى ذلك، تمتلك الأرجنتين موارد معدنية كبيرة مثل الذهب والنحاس والليثيوم، مما يجعلها لاعباً رئيسياً في السوق العالمية لهذه المواد الأساسية. كما تنتج البلاد أيضاً الرصاص والزنك والبورات والبنتونيت والطين ومواد البناء المختلفة.

تعليم

التعليم في الأرجنتين إلزامي ومجاني من سن 4 إلى 18 عاماً. ولدى البلد نظام تعليم عام قوي، تكمله مجموعة من المدارس والجامعات الخاصة. تقدم الجامعات العامة في الأرجنتين تعليماً مجانياً للمواطنين الأرجنتينيين والمقيمين الدائمين في الأرجنتين، على الرغم من أن المقترحات الأخيرة نظرت في فرض رسوم على الطلاب الأجانب. وتدرس الحكومة حالياً إصلاحات تعليمية، بما في ذلك إجراء امتحانات موحدة لطلاب المدارس الثانوية ومتطلبات جديدة للالتحاق بالجامعات الحكومية بهدف تحسين معايير التعليم ونتائجه.

القطاعات الصناعية البارزة

يتسم اقتصاد الأرجنتين بالتنوع والقوة، مع مساهمات كبيرة من الزراعة والتصنيع والخدمات. وتشمل القطاعات الصناعية الرئيسية البتروكيماويات والصلب وتجهيز الأغذية والمنسوجات وتشغيل المعادن والأسمنت ومواد البناء. كما أن البلد منتج مهم للمستحضرات الصيدلانية والغازات الصناعية والكيماويات الزراعية ومكونات السيارات. وتؤدي الزراعة دوراً حاسماً، حيث تُصنَّف الأرجنتين من بين أكبر المنتجين العالميين لفول الصويا والذرة ولحوم الأبقار. بالإضافة إلى ذلك، ينمو الاقتصاد القائم على المعرفة بسرعة، مع ظهور نقاط قوة في تطوير البرمجيات والتكنولوجيا الحيوية والصناعات الإبداعية.

الحكومة والتركيبة السكانية

الأرجنتين جمهورية اتحادية تتألف من 24 مقاطعة متمتعة بالحكم الذاتي، بما في ذلك مدينة بوينس آيرس، وهي العاصمة. ويُحكم البلد بموجب نظام رئاسي، حيث يعمل رئيس الجمهورية كرئيس للدولة والحكومة معاً. اللغة الإسبانية هي اللغة الرسمية، والعملة هي البيزو الأرجنتيني (AR $). اعتباراً من عام 2023، يُقدَّر عدد سكان الأرجنتين بنحو 46.2 مليون نسمة، وهو ما يعكس تراثاً ثقافياً غنياً متأثراً بتاريخها الحافل بالهجرة.

البيئة الاقتصادية والسياسية

لمحة اقتصادية عامة

تتمتع الأرجنتين، وهي ثالث أكبر اقتصاد في أمريكا اللاتينية، بتاريخ اقتصادي معقد يتسم بدورات من النمو والركود والتضخم المفرط. تنبع التحديات المستمرة، بما في ذلك التضخم المرتفع وانخفاض قيمة العملة ومشاكل الديون، من عقود من عدم الاستقرار السياسي والسياسات الاقتصادية غير المتسقة والتقلبات الاقتصادية العالمية التي أثرت بشكل خاص على اقتصاد البلد المعتمد على السلع الأساسية.

واجهت الأرجنتين في السنوات الأخيرة صعوبات اقتصادية كبيرة. فقد أدى الجفاف الشديد في عام 2023 بشكل ملحوظ إلى تعطيل الإنتاج الزراعي – وهو قطاع حيوي للاقتصاد والتجارة الخارجية – مما أدى إلى خسارة تقدر بنحو 20 مليار دولار أمريكي في الصادرات، وتفاقم الضغوط الاقتصادية الحالية.

أشار انتخاب الرئيس خافيير ميلي في أواخر عام 2023 إلى تحول كبير في السياسة الاقتصادية. وتسعى إدارة ميلي إلى تحويل الأرجنتين إلى اقتصاد أقل تنظيماً وأكثر توجهاً نحو السوق، حيث يكون القطاع الخاص هو المحرك الرئيسي للنمو. ومن الأمور المحورية في هذه السياسة الاقتصادية الكلية الجديدة تحقيق التوازن المالي وإلغاء الإصدار النقدي لتمويل الإنفاق العام.

كان أحد الإجراءات الرئيسية الأولية التي اتخذتها الإدارة هو تخفيض قيمة البيزو بنسبة 50% في ديسمبر 2023. كانت هذه الخطوة جزءًا من استراتيجية أوسع نطاقًا لتحقيق الاستقرار في الاقتصاد والحد من التضخم، الذي ارتفع إلى 211% في عام 2023، وهو أعلى مستوى له منذ 32 عامًا. كما بدأت الحكومة أيضًا في تعديل الأسعار المنظمة، بما في ذلك أسعار النقل والمرافق.

اعتبارًا من منتصف عام 2024، قطعت الحكومة خطوات ملحوظة في تحسين التوازن المالي. في الأشهر الخمسة الأولى من عام 2024، سجلت الأرجنتين فائضًا ماليًا أوليًا بنسبة 1.1% من الناتج المحلي الإجمالي، وهو إنجاز لم يتحقق منذ عام 2008. وقد أدى هذا الضبط المالي إلى انخفاض الإصدار النقدي وتباطؤ التضخم. ومع ذلك، لا يزال التضخم المرتفع مستمرًا، حيث من المتوقع أن يصل معدل التضخم إلى 140% لعام 2024، على الرغم من أن هذا يمثل انخفاضًا كبيرًا عن العام السابق.

لا تزال التوقعات الاقتصادية المباشرة صعبة. فالنشاط الاقتصادي آخذ في التراجع منذ الربع الأخير من عام 2023، ومن المتوقع أن يظل سلبياً في النصف الأول من عام 2024 بسبب الآثار السلبية لتصحيح الأسعار والضغوط التضخمية. بالنسبة لعام 2024 بأكمله، من المتوقع انكماش الناتج المحلي الإجمالي بنسبة 4%. ومع ذلك، من المتوقع حدوث انتعاش في النصف الأخير من العام، مع نمو متوقع بنسبة 6% لعام 2025، مدفوعًا بالاستثمار والاستهلاك الخاص.

وعلى الرغم من هذه التحديات، فإن الأرجنتين تنطوي على إمكانات نمو كبيرة في العديد من القطاعات الرئيسية. من المتوقع أن يدر القطاع الزراعي، القادر على إطعام 400 مليون شخص، ما يقرب من 15 مليار دولار أمريكي من الصادرات الإضافية بحلول عام 2024 بسبب الحصاد الممتاز المتوقع. كما أن قطاع الطاقة يبشر بالخير، حيث يستعد خط أنابيب فاكا مويرتا الذي تم تدشينه مؤخرًا لتقليل الاعتماد على واردات الطاقة وربما خلق فائض في الطاقة. بالإضافة إلى ذلك، فإن قطاع التعدين، وخاصة إنتاج الليثيوم، مستهدف للنمو السريع وزيادة الصادرات.

ومن المتوقع أن يؤدي تركيز الحكومة على ضبط أوضاع المالية العامة وتحسين تدفقات العملات الأجنبية إلى تعزيز صورة ديون الأرجنتين وجعل التزاماتها تجاه الدائنين أكثر استدامة. وفي حال نجاح هذه التدابير، يمكن أن تؤدي هذه التدابير إلى نظرة أكثر إيجابية من الأسواق الدولية، مما قد يعزز القطاع المالي ويتيح توسيع نطاق الائتمان الذي يمكن أن يؤدي إلى زيادة النمو الاقتصادي بمرور الوقت.

واستشرافًا للمستقبل، تواجه الأرجنتين تحديات رئيسية مثل الحفاظ على ضبط أوضاع المالية العامة، واستبدال الضرائب المشوهة، وترسيخ خفض النفقات، وإزالة القيود المفروضة على سوق الصرف الأجنبي لتعزيز النمو المستدام.

بالنسبة إلى الشركات التي تفكر في الدخول إلى السوق الأرجنتينية، من المهم أن تدرك أنه على الرغم من أن البيئة الاقتصادية على المدى القصير لا تزال متقلبة، فإن الإصلاحات الجارية تهدف إلى تحقيق الاستقرار في الاقتصاد وتعزيز النمو على المدى المتوسط إلى الطويل.

ويمكن أن يؤدي التنفيذ الناجح لهذه الإصلاحات إلى تهيئة الأرجنتين لفترة من النمو الاقتصادي المستدام، لا سيما في قطاعات الطاقة والتعدين والزراعة.

ومن الإصلاحات الملحوظة سن القانون رقم 27.742 في يونيو 2024، المعروف باسم “قانون قواعد ونقاط المشاركة من أجل حرية الأرجنتينيين”. ويضع هذا التشريع إطارًا شاملًا لإصلاح الدولة، مع التركيز على إعادة التنظيم الإداري والخصخصة وتحسينات في التوظيف المسجل وتحديث العمل.

أحد المكونات الرئيسية لهذا القانون هو نظام حوافز الاستثمار الكبير (RIGI)، الذي تم تقديمه لجذب الاستثمارات الكبرى. يقدم نظام الحوافز الاستثمارية الكبيرة العديد من المزايا للمستثمرين، بما في ذلك تخفيض معدل ضريبة الدخل على الشركات من 35% إلى 25%، والإعفاءات من رسوم الاستيراد على الآلات والمعدات، واسترداد ضريبة القيمة المضافة المعجلة. كما أنه يوفر استقراراً تنظيمياً لمدة تصل إلى 30 عاماً، مما يخلق بيئة آمنة ويمكن التنبؤ بها للاستثمارات طويلة الأجل. صُمم النظام لتشجيع الاستثمارات التي تتجاوز قيمتها 200 مليون دولار أمريكي، بهدف تنشيط الاقتصاد الأرجنتيني والنهوض بالقطاعات الاستراتيجية.

وبشكل عام، تهدف هذه التغييرات إلى خلق بيئة اقتصادية أكثر ملاءمة للاستثمار وأكثر كفاءة في الأرجنتين.

السياق السياسي والقانوني

تعمل الأرجنتين كجمهورية اتحادية، حيث تنقسم الحكومة إلى ثلاثة فروع متميزة: السلطة التنفيذية والتشريعية والقضائية.

الفرع التنفيذي

يرأس السلطة التنفيذية رئيس الجمهورية الذي يعمل كرئيس للدولة والحكومة في آنٍ واحد. ويُنتخب الرئيس لفترة ولاية مدتها أربع سنوات ويجوز له أن يخدم فترتين متتاليتين كحد أقصى.

الفرع التشريعي

يتألف الكونغرس الوطني الأرجنتيني من مجلسين تشريعيين هما مجلس الشيوخ ومجلس النواب. ويتألف مجلس الشيوخ من 72 مقعداً، حيث يتم انتخاب ثلاثة أعضاء من كل مقاطعة من المقاطعات ال 23 ومدينة بوينس آيرس، وتبلغ مدة ولاية كل منهم ست سنوات. أما مجلس النواب فيضم 257 مقعدًا، ويُنتخب النواب وفقًا لعدد السكان، وتبلغ مدة عضويتهم أربع سنوات. ويتم اختيار أعضاء كلا المجلسين من خلال انتخابات شعبية مباشرة.

الفرع القضائي

وتقود السلطة القضائية محكمة العدل العليا التي تشرف على المحاكم الأدنى درجة. والمحكمة العليا مكلفة بتفسير الدستور والقوانين ذات الصلة في الأرجنتين.

التقسيم الإداري للأرجنتين

تنقسم الأرجنتين إلى 23 مقاطعة ومدينة بوينس آيرس، ولكل منها دستورها الخاص وهيكلها الحكومي ، مما يعكس النظام الاتحادي. تعمل حكومات المقاطعات بفروع تنفيذية وتشريعية وقضائية وتنقسم إلى وحدات إدارية مثل البلديات. وعلى الرغم من أن البلديات لا تتمتع بالحكم الذاتي، إلا أنها تدير ميزانياتها وأطرها الإدارية الخاصة بها.

الانتخابات الرئاسية

تُجرى الانتخابات الرئاسية في الأرجنتين كل أربع سنوات باستخدام نظام الإعادة. يفوز المرشح بشكل مباشر إذا حصل على 45% من الأصوات أو 40% من الأصوات مع تقدمه بأكثر من 10 نقاط مئوية على المرشح الذي حلّ في المركز الثاني. إذا لم يتحقق أي من هذين الشرطين، تُجرى جولة ثانية من الانتخابات لتحديد الفائز.

الإطار القانوني والتنظيمي

أنواع الكيانات التجارية

الكيانات التجارية في الأرجنتين

في الأرجنتين، يمكن للمستثمرين المحليين والأجانب على حد سواء إنشاء كيانات تجارية في ظل شروط مماثلة، على الرغم من أن الكيانات الأجنبية يجب أن تستوفي متطلبات إضافية محددة. وفيما يلي لمحة عامة عن الإطار التنظيمي وهياكل الأعمال الأساسية المتاحة.

وفي الأرجنتين، فإن الحقوق المدنية للأجانب محمية دستورياً. وبالنسبة للكيانات الاعتبارية، ترد هذه الحماية في المادة 34 من القانون المدني، التي تعترف بالمؤسسات أو الشركات أو الجمعيات الأجنبية كأشخاص اعتباريين.

عند تأسيس كيان تجاري في الأرجنتين، من الضروري تحديد نوع الهيكل التجاري المناسب. يمكن للشركات الأجنبية العمل في الأرجنتين إما عن طريق إنشاء فرع (Sucursal)، أو تأسيس شركة تابعة. يتم إنشاء الشركات التابعة من خلال تشكيل كيان تجاري محلي، وأكثر الأنواع شيوعاً هي الشركات (Sociedades Anónimas) والشركات ذات المسؤولية المحدودة (Sociedades de Responsabilidad Limitada).

لتأسيس فرع أو شركة تابعة، يجب إضفاء الطابع الرسمي على تشكيلها من خلال عقد مكتوب يجب تسجيله في السجل التجاري العام في الولاية القضائية التي يقع فيها مكان العمل الرئيسي للشركة.

الشركات (Sociedades Anónimas)

ترتبط الشركات في الأرجنتين بشكل عام بالشركات الكبيرة. يتم تقسيم رأس المال إلى أسهم يمكن توريثها أو بيعها أو نقلها دون أي قيود. تقتصر مسؤولية كل مساهم على قيمة الأسهم التي يساهم بها.

لا يوجد حد أقصى لعدد المساهمين المطلوبين لتأسيس شركة، ولكن من الضروري وجود اثنين كحد أدنى، ويمكن أن يكونا إما أفراداً أو كيانات قانونية. لتأسيس شركة في الأرجنتين، يجب أن يكون الحد الأدنى للمساهمة في رأس المال 30,000,000 دولار أرجنتيني. في البداية، يجب دفع 25% على الأقل من هذا المبلغ، على أن يتم المساهمة بالرصيد المتبقي على مدار العامين التاليين.

في هيكل الشركة، يتولى مجلس الإدارة المنتخب من قبل المساهمين مسؤولية إدارة الشركة. ويتعيّن على المساهمين الاجتماع سنويًا في اجتماع رسمي للنظر في المسائل المتعلقة بالشركة. ويعمل رئيس الشركة كممثل رسمي لها ومسؤول تنفيذي رئيسي.

شركة ذات مسؤولية محدودة (Sociedades De Responsabilidad Limitada)

في شركة ذات مسؤولية محدودة، يتم تقسيم رأس المال الذي يساهم به الأعضاء إلى حصص. ويجوز لكل شريك الحصول على ما يشاء من الحصص، وتقتصر مسؤوليته حصرياً على مقدار تلك الحصص.

يجب أن تضم الشركة ذات المسؤولية المحدودة شريكين كحد أدنى وخمسين شريكاً كحد أقصى. ويجب تعيين مدير أو أكثر للعمل كممثلين قانونيين للشركة.

لا يوجد حد أدنى لرأس المال المطلوب، ولكن يجب أن يكون رأس المال مناسبًا لنوع النشاط الذي ستقوم به الشركة. في وقت التأسيس، يجب المساهمة بنسبة 25% على الأقل من رأس المال، على أن يتم دفع الرصيد المتبقي خلال العامين التاليين.

فرع شركة أجنبية (Sucursales)

الفرق بين الفرع والشركة التابعة جوهري. فالفرع هو وسيلة شائعة للشركات الأجنبية لتوسيع عملياتها، حيث يسمح للشركة الأم بالعمل في مواقع مختلفة في وقت واحد دون إنشاء كيان قانوني منفصل. ولإنشاء فرع، يجب تنظيمه وفقاً لقوانين بلده الأم، وإثبات وجود الشركة الأم في الخارج، وتسجيل نظامه الأساسي في السجل التجاري العام، وتعيين ممثل قانوني. عادةً، لا يوجد حد أدنى لرأس المال المطلوب للفرع.

الحماية والتنظيم الدوليان

توفر الأرجنتين حماية قانونية قوية للمستثمرين الأجانب واستثماراتهم. وقد هيأت البلاد بيئة مواتية من خلال التشريعات المحلية والاتفاقيات الدولية، مما يجعلها وجهة آمنة لرؤوس الأموال الأجنبية. وقد وقّعت الأرجنتين على ما يقرب من 60 معاهدة استثمار ثنائية (BITs) مصممة لتعزيز الاستثمارات وحمايتها. بالإضافة إلى ذلك، يوفر قانون الاستثمار الأجنبي رقم 21.382 ضمانات شاملة للاستثمارات الأجنبية داخل البلد.

ومنذ انضمامها إلى المركز الدولي لتسوية منازعات الاستثمار في عام 1994، التزمت الأرجنتين بإطار دولي لتسوية المنازعات التي تشمل مستثمرين أجانب. كما أنها عضو مراقب في لجنة الاستثمار التابعة لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية منذ عام 1996، مما يدل على التزامها بمعايير الاستثمار العالمية. وعلاوة على ذلك، فإن الأرجنتين عضو في وكالة ضمان الاستثمار المتعدد الأطراف ومجموعة البنك الدولي، اللتين توفران التأمين للاستثمارات الأجنبية التي يقوم بها أفراد أو كيانات من البلدان الأعضاء. وتؤكد هذه التدابير التزام الأرجنتين بالحفاظ على بيئة استثمارية مستقرة وآمنة للمستثمرين الدوليين.

ويضمن هذا الإطار التنظيمي وصول المستثمرين المحليين والأجانب على حد سواء إلى السوق الأرجنتينية على قدم المساواة.

لوائح العمل

نطاق التطبيق

يسري قانون العمل الأرجنتيني، الذي يحكمه في المقام الأول القانون رقم 20.744 وتعديلاته، على جميع الموظفين الذين يعملون تحت إدارة صاحب عمل في الأرجنتين. غير أن هذا التشريع لا يشمل العاملين في الإدارة العامة أو عمال الخدمة المنزلية أو العمال الزراعيين، الذين تنظمهم قوانينهم ولوائحهم الخاصة.

ساعات العمل

وينظم القانون رقم 11.544 ساعات العمل في الأرجنتين بشكل موحد في جميع أنحاء البلد. يحدد يوم العمل القياسي بثماني ساعات، بحد أقصى 48 ساعة في الأسبوع. وتقتصر النوبات الليلية، التي تُعرَّف بأنها العمل الذي يتم أداؤه بين الساعة 9:00 مساءً والساعة 6:00 صباحًا، على سبع ساعات في الليلة الواحدة. أما بالنسبة للوظائف المصنفة على أنها غير صحية، فإن الحد الأقصى المسموح به لأسبوع العمل هو 36 ساعة، بحد أقصى يومي قدره ست ساعات.

يتم التعويض عن العمل الإضافي بعلاوة 50٪ في الأيام العادية وعلاوة 100٪ عن العمل الإضافي في أيام السبت بعد الساعة الواحدة ظهرًا، وكذلك في أيام الأحد والعطلات الرسمية. يحد المرسوم 484/00 من ساعات العمل الإضافي بحد أقصى 30 ساعة في الشهر أو 200 ساعة سنويًا. ويحق للموظفين الحصول على فترة راحة لا تقل عن 12 ساعة متتالية بين أيام العمل ولا يمكن مطالبتهم بالعمل خلال فترة الراحة هذه، إلا في حالات الطوارئ أو الحوادث الوشيكة.

الأجور/الأجر

بموجب القانون الأرجنتيني، تشمل المكافأة جميع أشكال التعويضات التي يحصل عليها الموظف بموجب عقد العمل. ويشمل ذلك كلاً من المدفوعات النقدية والمزايا العينية، مثل السكن أو الوجبات، والتي يمكن أن تمثل ما يصل إلى 20% من إجمالي الأجر.

يتم تحديد الحد الأدنى للأجور بموجب القانون، واعتبارًا من يوليو 2024، يبلغ الحد الأدنى للأجور 254,232 دولارًا برازيليًا. يحدد أرباب العمل الراتب الشهري الإجمالي، الذي تُخصم منه الاستقطاعات القانونية للضمان الاجتماعي (17%) وضريبة الدخل (إن وجدت). الراتب الصافي هو المبلغ المدفوع للموظف بعد هذه الاستقطاعات.

يُطلب من أرباب العمل الاحتفاظ بدفتر أجور مسجل خصيصًا لهذا الغرض، والذي يجب أن يكون مختومًا رسميًا من قبل وزارة العمل والضمان الاجتماعي. وبالإضافة إلى ذلك، يجب على أصحاب العمل المساهمة بنسبة 26.4% في الضمان الاجتماعي، وهي نسبة منفصلة عن نسبة 17% التي تُقتطع من أجور الموظفين.

المكافأة السنوية (أغينالدو)

تُحدَّد المكافأة السنوية، التي يُشار إليها باسم “أغوينالدو”، بنسبة 50% من أعلى راتب شهري يتقاضاه الموظف خلال كل فصل دراسي ينتهي في شهري يونيو وديسمبر. يتناسب مبلغ المكافأة مع وقت العمل الفعلي خلال كل فصل دراسي.

الإجازة

في الأرجنتين، يحق للموظفين في الأرجنتين الحصول على حد أدنى من الإجازة السنوية المدفوعة الأجر، والتي تزداد بناءً على مدة خدمتهم. في البداية، يحصل الموظفون على 14 يومًا متتاليًا من الإجازة إذا كان لديهم ما يصل إلى خمس سنوات من الخدمة. ويزيد هذا الاستحقاق إلى 21 يومًا للموظفين الذين لديهم أكثر من خمس سنوات خدمة ولكن أقل من عشر سنوات، و28 يومًا للموظفين الذين لديهم أكثر من عشر سنوات ولكن أقل من عشرين سنة، و35 يومًا لمن لديهم أكثر من عشرين سنة خدمة. قد تحدد اتفاقيات المفاوضة الجماعية أيضًا فترات إجازات أطول.

الإجازة المرضية

يحق للموظفين الذين لا يستطيعون العمل بسبب المرض أو الإصابة العرضية الحصول على راتب كامل لمدة تصل إلى ثلاثة أشهر إذا كان لديهم أقل من خمس سنوات من الخدمة. بالنسبة للموظفين الذين تزيد مدة خدمتهم عن خمس سنوات، تمتد هذه الفترة إلى ستة أشهر. إذا كان الموظف لديه معالين، يتم تمديد هذه الفترات إلى ستة أشهر واثني عشر شهراً على التوالي.

العلاوات العائلية

يحق للموظفين الذين لا يستطيعون العمل بسبب المرض أو الإصابة العرضية الحصول على راتب كامل لمدة تصل إلى ثلاثة أشهر إذا كان لديهم أقل من خمس سنوات من الخدمة. بالنسبة للموظفين الذين تزيد مدة خدمتهم عن خمس سنوات، تمتد هذه الفترة إلى ستة أشهر. إذا كان الموظف لديه معالين، يتم تمديد هذه الفترات إلى ستة أشهر واثني عشر شهراً على التوالي.

مكافأة نهاية الخدمة

عند إنهاء خدمة الموظف دون سبب عادل، يُطلب من أصحاب العمل تقديم تعويض إنهاء الخدمة على أساس مدة خدمة الموظف وراتبه الإجمالي. تقليدياً، تتضمن حزمة تعويضات إنهاء الخدمة هذه راتب شهر واحد عن كل سنة من سنوات الخدمة، أو مبلغاً تناسبياً لأي جزء من السنة يتجاوز ثلاثة أشهر. يجب على أصحاب العمل إما تقديم إشعار أو دفع مكافأة نهاية الخدمة بدلاً من الإشعار إذا كانوا يرغبون في إنهاء عقد العمل من جانب واحد. يجب الإبلاغ عن كل من استقالة الموظف وفصله رسميًا كتابةً.

اشتراكات الضمان الاجتماعي

يُطلب من أصحاب العمل المساهمة بما مجموعه 26.4% في الضمان الاجتماعي لجميع الموظفين، بالإضافة إلى نسبة 17% التي تُقتطع من أجور الموظفين. وتدعم هذه المساهمة عدة صناديق من بينها صندوق المعاشات التقاعدية (Fondo de Pensiones)، وصندوق الإعانات العائلية (Caja de Subsidio Familiar)، ونظام التأمين الصحي (Régimen de Salud)، ومعهد المعاشات التقاعدية (Instituto de Pensiones)، والصندوق الوطني للتوظيف (Fondo Nacional de Empleo). تتم إدارة استقطاعات الضمان الاجتماعي للموظفين من خلال النظام المتكامل للمعاشات التقاعدية والتقاعد. علاوة على ذلك، يجب على أصحاب العمل توفير تأمين تعويضات العمال، مع تحديد أقساط التأمين من قبل شركة التأمين وفقًا لفئة مخاطر الشركة. كما يلزم توفير تأمين جماعي إلزامي على الحياة للموظفين.

أنواع عقود العمل

يحدد قانون العمل الأرجنتيني رقم 20.744 عدة أنواع من عقود العمل:

• العقود غير محددة المدة: هذه العقود القياسية ليس لها تاريخ انتهاء محدد مسبقاً. وهي تبدأ بفترة اختبارية مدتها ستة أشهر، ويمكن تمديدها إلى ثمانية أشهر للشركات التي يتراوح عدد موظفيها بين ستة ومئة موظف، وإلى اثني عشر شهراً للشركات التي تضم خمسة موظفين أو أقل. خلال هذه الفترة التجريبية، يُطلب من كل من صاحب العمل والموظف على حد سواء دفع اشتراكات الضمان الاجتماعي.
• عقود الدوام الجزئي: تنطبق هذه العقود على الموظفين الذين يعملون لساعات أقل من ساعات عمل الموظفين بدوام كامل. يحق للموظفين بدوام جزئي الحصول على مزايا تتناسب مع عدد ساعات العمل.
• العقود الموسمية: صُممت هذه العقود للعمل الذي يعتمد على مواسم أو أوقات محددة من السنة، وهذه العقود سارية فقط طوال مدة العمل الموسمي وتنتهي تلقائيًا عند انتهاء الموسم دون إشعار إضافي.

حماية الملكية الفكرية

العلامات التجارية والأسماء التجارية

في الأرجنتين، يتم تنظيم العلامات التجارية والأسماء التجارية بموجب القانون رقم 22.362 واللوائح المرتبطة به. ويوفر هذا القانون لأصحاب العلامات التجارية حقوقًا حصرية عند التسجيل لدى المعهد الوطني للملكية الصناعية. وتسجيلات العلامات التجارية صالحة لمدة عشر سنوات من تاريخ الإصدار ويمكن تجديدها إلى أجل غير مسمى على فترات زمنية مدتها عشر سنوات، طالما تم استيفاء متطلبات الاستخدام المحددة.

براءات الاختراع ونماذج المنفعة

ينظم القانون رقم 24.481 براءات الاختراع ونماذج المنفعة في الأرجنتين. ويحدد أن براءات الاختراع تُمنح للاختراعات الجديدة وغير البديهية والقابلة للتطبيق الصناعي. تستمر حماية براءة الاختراع لمدة 20 عاماً من تاريخ تقديم الطلب. يجب أن يكون لمقدمي الطلبات الأجانب موطناً قانونياً في الأرجنتين لتقديم طلب براءة اختراع، ويجب تسجيل براءة الاختراع لدى المعهد الوطني للملكية الصناعية (INPI) لتكون قابلة للتنفيذ ضد أطراف ثالثة.

براءات الاختراع الصيدلانية

تخضع براءات اختراع المستحضرات الصيدلانية في الأرجنتين لقواعد محددة تتجاوز القواعد العامة لبراءات الاختراع. وتحدد القرارات المشتركة الصادرة عن المعهد الوطني للملكية الصناعية ووزارة الإنتاج ووزارة الصحة (أرقام 118/2012 و546/2012 و107/2012) متطلبات وقيود إضافية لتسجيل براءات الاختراعات الصيدلانية . وتفرض هذه اللوائح معايير أكثر صرامة على أنواع معينة من براءات الاختراع الصيدلانية لضمان التوافق مع معايير الصناعة.

التصاميم والنماذج الصناعية

تحمي شهادات التصميم الصناعي وشهادات النموذج عناصر التصميم المرئي للمنتجات. يُطلب من المتقدمين إنشاء مقر قانوني في بوينس آيرس. إذا لم يسبق استخدام التصميم أو الإفصاح عنه في الأرجنتين، فإن الشهادة توفر الحماية لمدة خمس سنوات، مع إمكانية التجديد مرتين لفترتين إضافيتين مدة كل منهما خمس سنوات. يجب تقديم طلبات التجديد في موعد لا يتجاوز ستة أشهر قبل انتهاء المدة الحالية. بالنسبة للتصاميم المسجلة في الخارج، يجب تقديم طلب معادل في الأرجنتين في غضون ستة أشهر.

حقوق التأليف والنشر

في الأرجنتين، تخضع حماية حقوق النشر في الأرجنتين للقانون رقم 11.723 وتعديلاته. يغطي هذا القانون مجموعة واسعة من المصنفات، بما في ذلك الإبداعات العلمية والأدبية والفنية والتعليمية، ويضمن الحماية بغض النظر عن طريقة الاستنساخ.

المحاسبة وإعداد التقارير المالية

معايير المحاسبة المهنية الأرجنتينية

وفي الأرجنتين، يضع الاتحاد الأرجنتيني للمجالس المهنية في العلوم الاقتصادية مبادئ المحاسبة. ويصدر الاتحاد معايير المحاسبة ومراجعة الحسابات التي تعتمدها بعد ذلك المجالس المهنية في العلوم الاقتصادية في كل مقاطعة.

تخضع المعايير المحاسبية في الأرجنتين للقرار الفني رقم 54 (RT 54)، المعروف أيضًا باسم معيار المحاسبة الأرجنتيني الموحد (NUA). وينقسم القرار الفني رقم 54 إلى ثلاثة أقسام رئيسية:

• الباب الأول: يوفر قواعد عامة لإعداد البيانات المالية تنطبق على جميع أنواع الكيانات.
• الباب الثاني: يتناول الإجراءات والمبادئ التوجيهية المحددة لقضايا ومعاملات محاسبية معينة.
• الباب الثالث: يحتوي على قواعد المحاسبة الخاصة بالصناعة.

تحل RT 54 محل معظم قرارات معايير المحاسبة السابقة وليس كلها. تم تحديث المواصفة القياسية 54 بواسطة المواصفة القياسية 56، التي تقدم تحسينات وإيضاحات إضافية لتحسين وضوح المعايير وسهولة استخدامها. وفقًا للمعيار المحاسبي 54، بصيغته المعدلة بموجب المعيار المحاسبي 56، ستصبح المعايير المحاسبية الجديدة إلزامية بالنسبة للبيانات المالية المعدة للفترات المالية التي تبدأ في 1 يوليو 2024 أو بعد ذلك التاريخ.

صُمم إطار العمل رقم 54 وتعديلاته لتوحيد وتبسيط لوائح المحاسبة في الأرجنتين، مما يوفر نهجًا أكثر وضوحًا وتنظيمًا لإعداد التقارير المالية. يركز الإطار المحدّث على البساطة وسهولة الاستخدام، مما يجعله أكثر سهولة لمختلف أنواع الكيانات، بما في ذلك الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم.

المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية الدولية (IFRS)

في 15 أغسطس 2023، أصدرت هيئة الأوراق المالية الأرجنتينية (CNV) القرار العام رقم 972/2023 (القرار 972) لوضع مبادئ توجيهية لعرض البيانات المالية من قبل مُصدري الأسهم و/أو الالتزامات القابلة للتداول. يتطلب القرار رقم 972 من هذه الكيانات إعداد بياناتها المالية وفقًا للقرار رقم 26 وتعديلاته، والذي ينص على اعتماد المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS) كما أصدرها مجلس معايير المحاسبة الدولية (IASB).

ومع ذلك، تُعفى من هذا الشرط الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم المسجلة لدى المجلس الوطني للمحاسبة المدرجة في نظام متمايز. تنطبق إعفاءات إضافية على الكيانات التي تحكمها قواعد محاسبية لهيئات تنظيمية أخرى، بما في ذلك المؤسسات المالية وشركات التأمين والتعاونيات والجمعيات الأهلية.

ويجوز للكيانات غير الملزمة باعتماد المعايير الدولية للإبلاغ المالي أن تختار القيام بذلك طواعية أو أن تلتزم بمعايير المحاسبة المهنية المحلية. أما بالنسبة للكيانات التي تعتمد المعايير الدولية للإبلاغ المالي – سواء أكان ذلك إلزامياً أو طوعياً، بما في ذلك المعايير الدولية للإبلاغ المالي للشركات الصغيرة والمتوسطة – فيجب تطبيق المعايير بالكامل ودون تعديلات.

يعمل هذا الإطار التنظيمي على مواءمة ممارسات إعداد التقارير المالية في الأرجنتين مع المعايير الدولية، مما يعزز الشفافية وقابلية المقارنة للمستثمرين وأصحاب المصلحة في أسواق رأس المال الأرجنتينية.

عرض ومراجعة البيانات المالية

عرض البيانات المالية

في الأرجنتين، يتم تنظيم الإطار التنظيمي لتقديم البيانات المالية على النحو التالي:

• يجب على الشركات (Sociedades Anónimas) تقديم بياناتها المالية السنوية إلى المفتشية العامة للعدالة (IGJ). وينطبق هذا الشرط أيضاً على الشركات ذات المسؤولية المحدودة (Sociedades de Responsabilidad Limitada, SRL) التي يتجاوز رأسمالها ملياري ريال برازيلي.
• يُطلب من الشركات التي تصدر أسهمًا و/أو سندات دين تقديم بياناتها المالية السنوية والفصلية إلى اللجنة الوطنية للأسهم (CNV)، التي تنظم سوق الأوراق المالية.
• يجب على شركات التأمين تقديم بياناتها المالية السنوية والربع سنوية إلى هيئة الرقابة على التأمين الوطنية (SSN)، وهي الجهة التنظيمية الوطنية للتأمين.
• تلتزم المؤسسات المالية بتقديم بياناتها المالية السنوية والفصلية إلى البنك المركزي الأرجنتيني (BCRA).

وقد صُممت هذه اللوائح لضمان الشفافية والمساءلة، وتعزيز الرقابة الفعالة والحفاظ على ثقة المستثمرين في الأسواق المالية في الأرجنتين.

مراجعة البيانات المالية

في الأرجنتين، تفرض هيئة التفتيش العام للعدالة على الشركات (Sociedades Anónimas) الخاضعة للرقابة المستمرة بموجب المادة 299 من قانون الشركات رقم 19.550 أن يقوم محاسب قانوني عام مستقل مرخص له بمراجعة بياناتها المالية. ووفقاً للمادة 299، يتعين على الشركات التالية الامتثال لهذه اللائحة:

• الشركات التي تقوم بطرح عام لأسهمها أو سندات دينها.
• الشركات التي يتجاوز رأسمالها 2 مليار ريال برازيلي.
• الشركات المملوكة للدولة.
• الشركات التي تشارك في عمليات الرسملة أو عمليات الادخار أو التماس الأموال أو الأوراق المالية من الجمهور مع وعود بمنافع مستقبلية.
• الشركات التي تدير امتيازات أو خدمات عامة.
• الشركات الأم أو الشركات التابعة للكيانات التي تندرج تحت أي من الفئات المذكورة أعلاه.

بالإضافة إلى ذلك، يجب على الشركات ذات المسؤولية المحدودة (Sociedades de Responsabilidad Limitada) التي يتجاوز رأسمالها 2 مليار ريال برازيلي، والتي يتعين عليها تقديم بياناتها المالية إلى IGJ، أن تخضع بياناتها المالية لمراجعة حساباتها من قبل محاسب قانوني معتمد مستقل.

يجب على الكيانات التي تقدم بيانات مالية سنوية وربع سنوية إلى اللجنة الوطنية للقيم (CNV)، وهيئة الرقابة على التأمينات الاجتماعية (SSN)، والبنك المركزي الأرجنتيني (BCRA) الحصول على تقرير مراجعة (للبيانات السنوية) أو تقرير مراجعة (للبيانات ربع السنوية) صادر عن محاسب قانوني معتمد مستقل.

تحصيل الضرائب

الضرائب الرئيسية

في الأرجنتين، تُفرض الضرائب في الأرجنتين على ثلاثة مستويات: المستوى الوطني والإقليمي والبلدي.

الضرائب الوطنية:

• ضريبة الدخل (Impuesto a las ganancias): تنطبق على كل من الأفراد والشركات.
• ضريبة القيمة المضافة (ضريبة القيمة المضافة): تُفرض على بيع السلع والخدمات.
• ضريبة الثروة (Impuesto sobre los bienes personales): تطبق على الأصول الشخصية.
• الضريبة الانتقائية (Impuestos internos): تُفرض على سلع وخدمات محددة.
• ضريبة المعاملات المصرفية (Impuesto sobre los créditos y débitos bancarios): تطبق على المعاملات المالية.
• ضرائب الاستيراد والتصدير (Impuestos aduaneros): الضرائب على السلع المستوردة إلى الأرجنتين أو المصدرة منها.

ضرائب المقاطعات والبلديات:

• ضريبة المبيعات (Ingresos brutos): تفرض الضريبة على إجمالي الإيرادات الإجمالية التي تحققها الشركات.
• الضريبة العقارية (Impuesto inmobiliario): تُفرض على الملكية العقارية.
• رسوم الطوابع (Impuesto de sellos): تطبق على بعض الوثائق والمعاملات القانونية.
• ضريبة المركبات (Impuesto sobre los automóviles): الضرائب على ملكية المركبات.

تشكل هذه الضرائب جزءًا من الهيكل الضريبي الشامل في الأرجنتين، وتؤثر على الأفراد والشركات على مختلف مستويات الحكومة.

إجراءات الإيداع الضريبي والدفع الضريبي

يعمل النظام الضريبي في الأرجنتين على مبدأ التقييم الذاتي. ويطلب من دافعي الضرائب تقديم إقرارات ضريبية سنوية أو شهرية للإبلاغ عن دخلهم الخاضع للضريبة، وتحديد التزاماتهم الضريبية، والمطالبة بأي ضرائب مستقطعة أو مدفوعة مسبقاً، وتسوية أي مبالغ مستحقة.

يجب تقديم الإقرارات الضريبية للشركات في غضون خمسة أشهر بعد نهاية السنة المالية للشركة. بالنسبة للأفراد، تتوافق السنة المالية مع السنة التقويمية.

الأفراد الذين يكون دخلهم من الأجور فقط غير ملزمين بتقديم إقرار منفصل لضريبة الدخل إذا كانت أرباحهم أقل من عتبات معينة. في هذه الحالات، يكون أصحاب العمل مسؤولين عن اقتطاع ضريبة الدخل على أساس شهري، ويعتبر هذا الاقتطاع نهائيًا.

يُعفى دافعو الضرائب الأجانب غير المقيمين في الأرجنتين من تقديم الإقرار الضريبي إذا كانت التزاماتهم الضريبية على الدخل مغطاة بالكامل بالضرائب المستقطعة على الدخل من الأرجنتين.

حساب الضريبة

تحدّد التشريعات الضريبية قواعد لحساب الضرائب، وتعتمد بشكل عام على حقائق موثّقة مثل تلك الموجودة في السجلات المحاسبية لدافع الضرائب أو المستندات الداعمة. إذا لم يقدّم دافع الضرائب معلومات مفصّلة، أو لم يحتفظ بسجلات محاسبية كافية، أو إذا كانت المعلومات أو السجلات غير دقيقة أو غير مكتملة، يجوز للسلطات الضريبية استخدام الافتراضات القانونية لتقييم الالتزام الضريبي لدافع الضرائب.

ضريبة دخل الشركات (Impuesto a las ganancias)

تخضع الشركات في الأرجنتين لضريبة دخل الشركات على صافي دخلها الخاضع للضريبة. ويتميز النظام الضريبي بلوائح محددة بشأن توزيعات الأرباح، والضرائب الإقليمية، والتسعير التحويلي.

تُفرض الضرائب على الشركات المقيمة على دخلها في جميع أنحاء العالم، بينما تُفرض الضرائب على الشركات الأجنبية على الدخل المكتسب داخل الأرجنتين فقط. ويشمل النظام أحكاماً لاستقطاع الضرائب على أرباح الأسهم، ومعدلات ضريبية تصاعدية على الشركات، وقواعد للأرباح والخسائر الرأسمالية.

بالإضافة إلى ذلك، تتوفر الإعفاءات الضريبية الأجنبية لتخفيض الالتزامات الضريبية، وتضمن لوائح تسعير التحويل أن يتم تسعير المعاملات بين الشركات بشكل مناسب.

• الشركات المقيمة: تخضع الشركات العاملة في الأرجنتين للضريبة على أرباحها، بما في ذلك الدخل من الفروع والشركات التابعة الأجنبية.
• لا يخضع الدخل من الشركات التابعة الأجنبية للضريبة بشكل عام إلا عند توزيع أرباح الأسهم. ومع ذلك، إذا كانت الشركة التابعة في ملاذ ضريبي، فإن قواعد الشفافية الضريبية الأرجنتينية تتطلب فرض ضرائب على الشركة الأرجنتينية على حصتها من دخل الشركة التابعة، بغض النظر عن توزيعات الأرباح.
• أرباح الأسهم: تخضع أرباح الأسهم التي توزعها الشركات المقيمة على الكيانات الأجنبية أو الأفراد الأجانب لضريبة مستقطعة تبلغ نسبتها حالياً 7%.
• معدلات الضرائب: تُفرض الضرائب على الشركات، بما في ذلك تلك التي تسيطر عليها كيانات أجنبية، بمعدلات ضريبية تصاعدية تتراوح بين 25% و35%.
• الأرباح الرأسمالية: لا يتم فرض ضرائب على الأرباح الرأسمالية بشكل منفصل ولكن يتم تضمينها في ضريبة دخل الشركات وتخضع للمعدلات السائدة التي تتراوح بين 25% إلى 35%.
• الخسائر: لا يمكن تطبيق الخسائر على الفترات السابقة ولكن يمكن ترحيلها لمدة تصل إلى خمس سنوات.
• الإعفاءات الضريبية الأجنبية: يمكن للشركات المقيمة أن تخصم ضرائب الدخل الأجنبية من التزاماتها الضريبية في الأرجنتين، وتقتصر على الزيادة في الالتزام الضريبي التي تعزى إلى إدراج الدخل الأجنبي المصدر. لا يمكن تطبيق الإعفاءات الضريبية الأجنبية على الفترات السابقة ولكن يمكن ترحيلها لمدة تصل إلى خمس سنوات.
• الشركات غير المقيمة: تُفرض الضرائب على الشركات الأجنبية فقط على الدخل المتحقق داخل الأرجنتين. وتطبق الضرائب المقتطعة بمعدلات مختلفة حسب نوع الدخل ومصدره.
• المتطلبات المحاسبية: تُعتبر الشركات التي تم تأسيسها بموجب القانون الأرجنتيني، وكذلك الفروع الأجنبية والمنشآت الدائمة، شركات مقيمة لأغراض ضريبية ويجب أن تحتفظ بسجلات محاسبية منفصلة في الأرجنتين.
• دخل الأعمال: يشمل دخل الأعمال التجارية الأرباح من بيع السلع أو الأصول القابلة للاستهلاك أو الأسهم أو العقارات؛ وأرباح الأسهم من الشركات غير المقيمة؛ والفوائد؛ والإتاوات والرسوم؛ ومكاسب الصرف.

قواعد تسعير التحويل

وتلتزم لوائح تسعير التحويل في الأرجنتين عموماً بمبدأ الاستقلالية الذي وضعته منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي. وتنص هذه اللوائح على أن يتم تسعير المعاملات بين الشركات كما لو كانت تتم بين أطراف غير ذات صلة.

تنطبق قواعد التسعير التحويلي عندما تنخرط شركة أرجنتينية في معاملات مع (1) شركة ذات صلة تقع في الخارج، أو (2) شركة غير ذات صلة تقع في ولاية قضائية منخفضة الضرائب أو تعتبر “غير متعاونة” لأغراض الشفافية الضريبية. يفترض أن المعاملات التي تنطوي على كيانات ذات صلة أو كيانات غير ذات صلة في ولايات قضائية منخفضة الضرائب أو غير متعاونة لا تكون على أساس الاستقلالية ما لم يتم تقديم دليل مخالف. الولايات القضائية منخفضة الضرائب هي تلك التي يقل معدل ضريبة دخل الشركات فيها عن 15%. تشمل الولايات القضائية غير المتعاونة أي دولة أو ولاية قضائية لم تبرم اتفاقية مع الأرجنتين لتبادل المعلومات الضريبية أو معاهدة ازدواج ضريبي تنص على تبادل المعلومات الشاملة. وتشمل هذه الفئة أيضاً البلدان التي لديها مثل هذه الاتفاقيات ولكنها لا تمتثل لمتطلبات تبادل المعلومات.

ولإثبات الامتثال لمبدأ الاستقلالية، يجب على الشركات تقديم تقارير مفصلة مشفوعة بالوثائق الداعمة. بالإضافة إلى ذلك، يجب إعداد تقرير سنوي لتسعير التحويل من قبل محاسب عام أو خبير اقتصادي مستقل.

ضريبة القيمة المضافة (Impuesto al Valor Agregado, IVA)

في الأرجنتين، تُعد ضريبة القيمة المضافة (IVA) ضريبة استهلاك شاملة تُطبق على مجموعة كبيرة من المعاملات داخل البلد. يبلغ المعدل القياسي لضريبة القيمة المضافة 21%، وتُفرض على قيمة مبيعات السلع والخدمات، بما في ذلك الخدمات المهنية. وينطبق هذا المعدل أيضاً على استيراد السلع والخدمات إلى الأرجنتين.

تخضع الخدمات الرقمية مثل الاستضافة عبر الإنترنت، والدعم الفني، وخدمات البرمجيات، وخدمات الإنترنت التي تقدمها الكيانات غير المقيمة للعملاء الأرجنتينيين لضريبة القيمة المضافة بنفس نسبة 21% إذا تم استخدامها داخل الأرجنتين.

هناك استثناءات من المعدل العام، بما في ذلك معدل ضريبة القيمة المضافة المخفضة بنسبة 10.5% لبعض السلع والأنشطة، مثل تشييد المباني السكنية. وينطبق هذا المعدل المخفض أيضًا على الفوائد والعمولات على القروض من المؤسسات المالية، وكذلك السلع الرأسمالية، سواء كانت مستوردة أو منتجة محليًا.

تخضع بعض الخدمات، لا سيما المرافق مثل الكهرباء والغاز الطبيعي والمياه المستخدمة في الأنشطة التجارية، لمعدل ضريبة القيمة المضافة الأعلى بنسبة 27%.

بالنسبة للصادرات، تُفرض الضريبة على كل من السلع والخدمات بمعدل صفر%، مما يعني أنه لا يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على هذه المعاملات. وهذا يسمح للشركات باسترداد ضريبة القيمة المضافة على المدخلات ذات الصلة من خلال استرداد الضرائب أو الائتمانات الضريبية. يمكن تقييد ضريبة ضريبة القيمة المضافة على المدخلات المتعلقة بالصادرات مقابل ضريبة القيمة المضافة على المخرجات أو استردادها.

ضريبة الثروة (Impuesto sobre los bienes personales)

في الأرجنتين، تُفرض الضرائب على المقيمين في الأرجنتين على أصولهم العالمية، بينما تُفرض الضرائب على غير المقيمين على الأصول الموجودة داخل البلد فقط. يخضع غير المقيمين لمعدلات ضريبية تصاعدية، والتي يمكن أن تصل إلى 2.25%. بالنسبة للشركات المحلية، يتم التعامل مع الضريبة على الأسهم وحصص الأسهم الأخرى التي يمتلكها المساهمون غير المقيمين من قبل الشركة نفسها. يتم تطبيق هذه الضريبة بمعدل 0.50% من صافي قيمة الشركة.

الضريبة الانتقائية (Impuestos internos)

في الأرجنتين، تخضع سلع مختلفة في الأرجنتين لمعدلات ضرائب مختلفة. تشمل منتجات التبغ والمشروبات الكحولية والمشروبات غير الكحولية (مثل المشروبات الغازية والعصائر والمستخلصات والمركزات) وخدمات التأمين وخدمات الاتصالات السلكية واللاسلكية (الخلوية والفضائية) والسلع الكمالية والسيارات والمحركات والقوارب الترفيهية والرياضية والطائرات. تُطبَّق الضريبة الانتقائية على بيع هذه السلع على مستوى الدولة، ولكنها تُفرض في مرحلة واحدة فقط من عملية التوزيع. ويُحدَّد مبلغ الضريبة بتطبيق المعدل المحدد على الوعاء الخاضع للضريبة، والذي يحدده القانون رقم 24.674 بوضوح لكل فئة من فئات المنتجات.

ضرائب الاستيراد والتصدير (Impuestos aduaneros)

لوائح الاستيراد

تستخدم الأرجنتين رموز النظام المنسق (HS) لتصنيف السلع وتحديد التعريفات الجمركية، باتباع التسمية المشتركة للسوق المشتركة لبلدان الميركوسور (NCM) المطبقة على الدول الأعضاء في السوق المشتركة لبلدان الميركوسور. وتتراوح رسوم الاستيراد من 0% إلى 35% وتستند إلى القيمة CIF (التكلفة والتأمين والشحن) للبضائع. قد تُطبَّق أيضًا ضريبة إحصائية بنسبة 3%، وتخضع لسقف محدد.

تخضع الواردات لضريبة القيمة المضافة IVA، والتي يمكن أن تكون 21% أو 10.5%، حسب نوع البضائع. يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة على إجمالي القيمة الجمركية ورسوم الاستيراد والضريبة الإحصائية. قد تخضع بعض السلع أيضاً لضرائب داخلية.

يُطلب الدفع المسبق لضرائب محددة، بما في ذلك ضريبة الدخل، وضريبة الدخل، وضريبة الدخل الإجمالي، للواردات. تعمل هذه المدفوعات المسبقة كسلف مقابل الالتزامات الضريبية السنوية للمستورد. على سبيل المثال، تُستخدم المدفوعات المسبقة لضريبة الدخل كسلف مقابل التزامات ضريبة الدخل السنوية. ومع ذلك، لا تنطبق هذه المدفوعات المسبقة على السلع المصنفة على أنها “أصول ثابتة” أو إذا كان المستورد يمتلك شهادات إعفاء ضريبي معينة. يبلغ معدل الدفع المسبق لضريبة الدخل إما 20% أو 10%، ومعدل الدفع المسبق لضريبة الدخل هو 6%، ومعدل الدفع المسبق لضريبة الدخل الإجمالي هو 2.5%.

تُطبّق لوائح خاصة على التجارة داخل السوق المشتركة لبلدان المخروط الجنوبي (ميركوسور)، حيث يبلغ معدل رسوم الاستيراد 0% ولا تُطبّق الضريبة الإحصائية. يجب أن تكون المنتجات المؤهلة حاصلة على شهادة منشأ من بلد عضو في السوق المشتركة لبلدان الميركوسور، مما يشير إلى أن جزءًا كبيرًا من عملية التصنيع قد تم داخل بلد عضو.

في عام 2024، قامت الأرجنتين بإصلاح عملية الاستيراد من خلال استبدال نظام الاستيراد في جمهورية الأرجنتين (SIRA) بنظام جديد يُعرف باسم “SEDI” (Sistema Estadístico de Importaciones). وقد تم إجراء هذا التغيير لخلق عملية أكثر شفافية وكفاءة، مما يلغي الحاجة إلى تراخيص أو تصاريح الاستيراد ومواءمة الممارسات التجارية في الأرجنتين مع المعايير العالمية. وقد صُمم نظام SEDI للحد من العقبات البيروقراطية واحتمالات الفساد في عملية الاستيراد. ومن خلال التخلص من متطلبات الترخيص القديمة، تفي الأرجنتين الآن بمعايير إدارة التجارة التي وضعتها منظمة التجارة العالمية، مما يجعل العملية أكثر سهولة بالنسبة للشركات.

وبموجب النظام الجديد، يُطلب من المستوردين تقديم إفادة خطية إعلامية من خلال بوابة SEDI على الموقع الإلكتروني للإدارة الاتحادية للإيرادات العامة. يوفر هذا التقديم بيانات مبكرة تعزز تقييم المخاطر الجمركية، مما يساعد على تسريع تخليص البضائع.

في حين أن مبادرة التنمية الاقتصادية والاجتماعية تزيل العديد من القيود السابقة، إلا أنها تحافظ على الضمانات الأساسية المتعلقة بسلامة وصحة السلع المستوردة. ستواصل الوكالات التنظيمية مثل الوكالة الوطنية للرقابة على الصادرات والواردات والوكالة الوطنية لمكافحة التبغ والسموم والوكالة الوطنية للصحة النباتية والمعهد الوطني للصحة النباتية إجراء التحليلات الفنية لضمان امتثال جميع المنتجات المستوردة للوائح الصحة والسلامة في الأرجنتين.

لوائح التصدير

تفرض الأرجنتين رسوم تصدير على مجموعة من المنتجات، مع التركيز بشكل خاص على القطاع الزراعي الصناعي. هذه الرسوم، المعروفة باسم “Retenciones”، هي ضرائب تُفرض في الجمارك على السلع المصدرة إلى خارج البلاد، بما في ذلك السلع الأساسية مثل القمح والذرة وفول الصويا ومشتقاتها. يتم احتساب الضريبة على أساس الكمية المصرح بها والسعر الدولي الحالي، مع تحديد مبلغ الرسوم بتطبيق نسبة مئوية محددة على قيمة السلع.

وتختلف معدلات رسوم التصدير هذه باختلاف المنتج الذي يتم تصديره، وتقع مسؤولية دفع الضريبة على عاتق الفرد أو الشركة التي تبيع السلع في الخارج.

في أغسطس 2024، تم إلغاء رسوم التصدير على لحوم الأبقار ولحم الخنزير ومنتجات الألبان بالكامل، بينما تم تخفيض الرسوم على المنتجات الزراعية الصناعية الأخرى.

ضريبة الدوران (Ingresos brutos)

تفرض حكومات المقاطعات في الأرجنتين ضرائب على إيرادات الأعمال، وتختلف المعدلات حسب نوع النشاط والولاية القضائية. تنقسم الأرجنتين إلى 24 ولاية قضائية من هذا النوع، ولكل منها لوائحها الضريبية الخاصة بها. تنطبق هذه الضريبة الإقليمية على الدخل الناتج عن الأنشطة التجارية العادية التي تتم داخل هذه الولايات القضائية.

في حالة تطبيق هذه الضريبة وعدم وجود إعفاءات، تكون المعدلات العامة على النحو التالي: 1% تقريبًا للزراعة والثروة الحيوانية والتعدين والأنشطة الأولية الأخرى؛ و1.5% للأنشطة الصناعية؛ و3% إلى 5% للتجارة والخدمات العامة؛ و5.5% إلى 8% للأنشطة المالية والوسيطة.

يتم احتساب هذه المعدلات على أساس إجمالي الدخل الإجمالي المكتسب خلال السنة التقويمية. تُعفى الصادرات من هذه الضريبة.

اتفاقيات الازدواج الضريبي

أبرمت الأرجنتين اتفاقيات مع عدة بلدان لمنع الازدواج الضريبي. وهذه الاتفاقات سارية حالياً مع ألمانيا وأستراليا وبلجيكا وبوليفيا والبرازيل وكندا وشيلي والدانمرك والإمارات العربية المتحدة وإسبانيا وأستراليا وبلجيكا وبوليفيا والبرازيل وكندا وشيلي والدانمرك والإمارات العربية المتحدة وإسبانيا وفنلندا وفرنسا وفنلندا وهولندا وإيطاليا والمكسيك والنرويج وقطر والمملكة المتحدة وروسيا والسويد وسويسرا وأوروغواي.

قيود صرف العملات الأجنبية

في السنوات الأخيرة، دفع التضخم المرتفع الجمهور في السنوات الأخيرة إلى الاستثمار في العملة الأجنبية لحماية قيمتها، مما أدى إلى نقص في النقد الأجنبي داخل الاقتصاد. وردًا على ذلك، فرض البنك المركزي قيودًا صارمة على المعاملات بالعملات الأجنبية، بما في ذلك معاملات أرباح الأسهم والسلع والخدمات. تشمل لوائح النقد الأجنبي الرئيسية الحالية ما يلي:

• يجب إيداع عائدات التصدير من السلع وتسويتها في سوق الصرف الأجنبي في غضون أطر زمنية محددة، اعتمادًا على تصنيف التعريفة الجمركية للسلع المصدرة. وتتراوح هذه الأطر الزمنية بين 15 و30 و60 و180 و365 يومًا تقويميًا. إذا تلقى المصدّر مدفوعات قبل الإطار الزمني المحدد، يجب إيداع النقد الأجنبي وتسويته في غضون 5 أيام عمل.
• يجب إيداع العائدات من خدمات التصدير وتسويتها في غضون 5 أيام عمل كحد أقصى من تاريخ الاستلام أو الإيداع في الحسابات الأجنبية.
• يلزم الحصول على إذن مسبق للدفع المسبق للديون المتعلقة باستيراد السلع والخدمات.
• موافقة البنك المركزي (BCRA) ضرورية لتحويل الأرباح وأرباح الأسهم.
• بالنسبة للمدفوعات المؤجلة على الواردات الجديدة من السلع، مع تسجيل الدخول الجمركي اعتبارًا من 13 ديسمبر 2023، سيتم السماح بالوصول إلى سوق الصرف الأجنبي دون موافقة مسبقة من هيئة تنظيم سوق الصرف.

الحوافز الضريبية

نظام الحوافز للاستثمارات الكبيرة (RIGI)

في يوليو 2024، نشرت الجريدة الرسمية الأرجنتينية القانون رقم 27.742، بعنوان “أسس ونقاط انطلاق حرية الأرجنتينيين”، والذي يقدم الباب السابع الخاص بنظام حوافز الاستثمارات الكبيرة (RIGI). وفيما يلي الجوانب الرئيسية لنظام حوافز الاستثمارات الكبيرة.

للحصول على تفاصيل شاملة، نوصي بمراجعة شاملة للنص المنشور.

يُرجى ملاحظة: المعلومات المقدمة تخضع لمزيد من التوضيح والتفسير حيث يتم تطوير اللوائح من قبل وزارة الاقتصاد والوكالات الأخرى ذات الصلة. كما سيتم تعيين هيئة تنفيذية من قبل رئيس الأرجنتين لتقييم طلبات الحصول على مبادرة الاستثمار الأجنبي المباشر والبت فيها وتقديم توضيحات إضافية حسب الحاجة.

تتميز مبادرة RIGI بالعديد من العناصر الرئيسية:

• الهدف: تهيئة ظروف من القدرة على التنبؤ والاستقرار واليقين القانوني للمشاريع واسعة النطاق، والتخفيف من احتمال عدم امتثال الدولة، وتعزيز تطوير سلاسل التوريد المحلية.
• حوافز خاصة: متاحة للمشاريع الاستثمارية الكبيرة في ثمانية قطاعات استراتيجية: الغابات والسياحة والبنية التحتية والتعدين والتكنولوجيا والصلب والطاقة والنفط والغاز.
• مقدمو الطلبات المؤهلون: يشمل الشركات، وفروع الشركات الأجنبية، والمشاريع المشتركة المؤقتة، وأصحاب امتيازات البنية التحتية أو الخدمات، شريطة أن يتم تأسيسها فقط لتنفيذ مشروع واحد طويل الأجل مصنف كاستثمار كبير، على مرحلة واحدة أو أكثر.
• المتطلبات: يجب أن تكون فترة التنفيذ ثلاث سنوات كحد أدنى واستثمار 200 مليون دولار أمريكي للتأهل للنظام.
• خطة الاستثمار: يجب تقديم خطة مفصلة والموافقة عليها من قبل سلطة التنفيذ، والتي ستضمن أيضًا الامتثال للقانون عند التنفيذ.
• مزايا إضافية: سيتم تصنيف المشاريع التي تتجاوز قيمتها مليار دولار أمريكي، والتي تضع الأرجنتين كمورد جديد مهم طويل الأجل في الأسواق العالمية، على أنها “مشاريع تصدير استراتيجية طويلة الأجل”.
• الاستقرار التنظيمي: يتضمن ضمانًا لمدة ثلاثين (30) عامًا من الاستقرار التنظيمي للمزايا الخاصة، مثل:

1. الحوافز الضريبية: ضريبة دخل مخفضة على الشركات، وضريبة دخل شخصية مخفضة على أرباح الأسهم (تطبق بعد سبع سنوات)، ومدفوعات ضريبة القيمة المضافة بشهادات ائتمان ضريبي، وخصم كامل للضريبة على الأرصدة المدينة والدائنة في الحسابات المصرفية.
2. الحوافز الجمركية: إعفاءات من رسوم الاستيراد (بما في ذلك الواردات المؤقتة) وإعفاءات من رسوم التصدير (تطبق بعد ثلاث سنوات).
3. حوافز صرف العملات الأجنبية: توافر العملات الأجنبية مجاناً.
4. الحوافز التنظيمية: تنطبق مزايا مبادرة ريجي حتى في المناطق الحرة، ولا توجد قيود على التصدير بسبب احتياجات التوريد المحلية، ولا توجد متطلبات إلزامية للمشتريات المحلية أو تطوير البنية التحتية التي تفرضها الدولة.
5. الحوافز القضائية: على غرار معاهدات حماية الاستثمار المتبادلة، بما في ذلك الحماية القضائية الموسعة.

• فوائد إضافية لمشاريع التصدير الاستراتيجية طويلة الأجل (أكثر من مليار دولار أمريكي):

1. الإعفاء من ضريبة الدخل: للمدفوعات في الخارج المتعلقة بعقود معينة، بما في ذلك النقل والبناء والخدمات الهندسية.
2. الإعفاء من رسوم التصدير: يسري بعد عامين من الانضمام إلى المبادرة الإقليمية للإعفاء من الرسوم الجمركية على الصادرات، مقارنةً بثلاث سنوات في ظل النظام العام.
3. الاستقرار الممتد: إمكانية تمديد الاستقرار المالي والجمركي والصرف والاستقرار التنظيمي لمدة تصل إلى 40 عامًا.

نظام تشجيع التعدين

أُنشئ نظام تشجيع التعدين في الأرجنتين بموجب القانون رقم 24.196 في عام 1993، وهو مصمم لجذب استثمارات محلية وأجنبية كبيرة إلى قطاع التعدين في البلاد. ولكي تكون الكيانات مؤهلة للاستفادة من هذا النظام يجب أن تجري عمليات تعدين داخل الأرجنتين أو أن تنشئ منشأة تعدين في إحدى المقاطعات المشاركة. ويغطي النظام مراحل مختلفة من التعدين، بما في ذلك الاستكشاف والتطوير والتحضير والاستخراج وبعض عمليات تجهيز المعادن.

يمكن للمشروعات المؤهلة التمتع بمزايا ضريبية كبيرة لمدة تصل إلى 30 عاماً من تقديم دراسات الجدوى. ويضمن هذا الاستقرار الضريبي بقاء العبء الضريبي الإجمالي – الذي يشمل الضرائب الوطنية والإقليمية والبلدية – دون تغيير، باستثناء ضريبة القيمة المضافة واشتراكات الضمان الاجتماعي. بالإضافة إلى ذلك، يوفر النظام أحكاماً للخصم الضريبي والاستهلاك المعجل. تشمل المزايا الرئيسية بموجب النظام ما يلي:

• الاستقرار الضريبي: يحصل المستثمرون على 30 عامًا من الاستقرار الضريبي المضمون للمشاريع الجديدة والتوسعات، مما يحميهم من الزيادات في العبء الضريبي الإجمالي، باستثناء ضريبة القيمة المضافة ومساهمات الضمان الاجتماعي.
• التخفيضات الضريبية: يمكن للمستثمرين خصم النفقات المتعلقة بالتنقيب والاستكشاف والأحكام البيئية، والاستفادة من الاستهلاك المعجل على الأصول الرأسمالية والبنية التحتية.
• استرداد ضريبة القيمة المضافة: تتوفر استردادات ضريبة القيمة المضافة لتكاليف الاستكشاف، وتغطي كلاً من السلع والخدمات الجديدة والمستعملة.
• الإعفاءات من رسوم الاستيراد: تنطبق الإعفاءات من رسوم الاستيراد على السلع الرأسمالية والمدخلات غير المنتجة محلياً.

بالإضافة إلى ذلك، يضع النظام حدًا أقصى للإتاوات الإقليمية بنسبة 3% من قيمة المعادن المستخرجة والمنقولة قبل المعالجة الإضافية. تم تصميم هذه المجموعة الشاملة من المزايا لتشجيع الاستثمار والتنمية في قطاع التعدين في الأرجنتين.

نظام تعزيز اقتصاد المعرفة

يهدف نظام تعزيز اقتصاد المعرفة في الأرجنتين، الذي تم إنشاؤه بموجب القانون رقم 27.506، إلى النهوض بالقطاعات التي تعتمد بشكل كبير على التكنولوجيا ورأس المال البشري الماهر. ويركز هذا القانون، الذي سُنَّ في عام 2019 وتم تحديثه في عام 2020، على مجالات مثل تطوير البرمجيات والتكنولوجيا الحيوية والخدمات الإلكترونية وخدمات الاتصالات ذات الصلة. بموجب هذا النظام، يمكن للشركات المسجلة الحصول على العديد من الحوافز الضريبية، بما في ذلك:

• الائتمان الضريبي: تحصل الشركات على ائتمان يعادل 70% من مساهماتها في الضمان الاجتماعي للموظفين العاملين في الأنشطة المؤهلة. ويرتفع هذا الائتمان إلى 80% إذا كانت القوى العاملة تضم نساءً أو أفرادًا من مجتمع المثليين والمثليات ومزدوجي الميل الجنسي ومغايري الهوية الجنسانية والمتحولين جنسيًا ومزدوجي الجنس والمتحولين جنسيًا والأفراد الحاصلين على شهادات عليا أو أشخاصًا من ذوي الإعاقة أو المقيمين في المناطق المحرومة.
• خصم على ضريبة الدخل: يمكن أن تحصل الشركات على خصم يصل إلى 60% على ضريبة الدخل، حسب حجمها.
• رسوم التصدير: تُعفى شركات قطاع الخدمات من رسوم التصدير، مما يعزز قدرتها التنافسية الدولية.

نظام الترويج الصناعي في تييرا ديل فويغو

يقدم نظام الترويج الصناعي في تييرا ديل فويغو، الذي أنشئ بموجب القانون رقم 19.640، مزايا ضريبية كبيرة للشركات العاملة في هذه المنطقة. وينص هذا التشريع على إعفاءات من جميع الضرائب الوطنية على الأنشطة التي تتم والأصول الموجودة داخل تييرا ديل فويغو، على الرغم من أن بعض الضرائب المحددة قد تخضع لمعدلات مخفضة. يمكن للشركات أيضاً الاستفادة من الإعفاءات أو التخفيضات في الرسوم الجمركية على استيراد وتصدير السلع الملموسة. وللاستفادة من هذه الحوافز الضريبية، يجب أن تتم الأنشطة داخل إقليم تييرا ديل فويغو.

خاتمة

في الختام

تقدم الأرجنتين بيئة أعمال معقدة ولكنها واعدة للمستثمرين المحليين والدوليين على حد سواء. وقد قدم هذا الدليل لمحة شاملة عن الجوانب الرئيسية التي يجب مراعاتها عند إنشاء أو توسيع العمليات في البلد:

• البيئة الاقتصادية والسياسية: على الرغم من التحديات التي يواجهها الاقتصاد الأرجنتيني، إلا أنه يوفر فرصًا كبيرة في مختلف القطاعات. وتهدف الإصلاحات الأخيرة إلى تحقيق استقرار الاقتصاد وجذب الاستثمارات الأجنبية.
• الإطار القانوني والتنظيمي: يوفر البلد خيارات متعددة للكيانات التجارية، ولكل منها متطلباته ومزاياه الخاصة. إن فهم هذه الهياكل أمر بالغ الأهمية لدخول السوق بفعالية.
• لوائح العمل: لدى الأرجنتين قوانين عمل قوية تحمي حقوق العمال. ويجب أن يكون أصحاب العمل على دراية بهذه اللوائح لضمان الامتثال لها والحفاظ على علاقات إيجابية مع الموظفين.
• حماية الملكية الفكرية: يوفر البلد حماية شاملة لمختلف أشكال الملكية الفكرية، بما يتماشى مع المعايير الدولية.
• الضرائب: النظام الضريبي في الأرجنتين متعدد المستويات، ويشمل الضرائب الوطنية والإقليمية والبلدية. وتوفر الإصلاحات الأخيرة، ولا سيما مبادرة الاستثمار الأجنبي المباشر، حوافز جذابة للاستثمارات الكبيرة.
• الحوافز الخاصة بقطاعات محددة: توفر الأنظمة المختلفة، مثل تلك الخاصة بالتعدين واقتصاد المعرفة ومناطق محددة مثل تييرا ديل فويغو، مزايا مستهدفة للمستثمرين في القطاعات الرئيسية.
• التجارة الدولية: تهدف التغييرات الأخيرة في لوائح الاستيراد والتصدير إلى تبسيط العمليات ومواءمتها مع المعايير العالمية.

وعلى الرغم من استمرار التحديات، بما في ذلك التقلبات الاقتصادية واللوائح التنظيمية المعقدة، إلا أن موارد الأرجنتين الغنية والقوى العاملة الماهرة وموقعها الاستراتيجي في أمريكا اللاتينية يجعلها وجهة جذابة للمشاريع التجارية. وتشير جهود البلاد المستمرة لإصلاح اقتصادها وجذب الاستثمارات إلى التزامها بخلق بيئة أكثر ملاءمة للأعمال التجارية.

يتطلب العمل الناجح في الأرجنتين فهماً شاملاً لمشهد الأعمال الفريد من نوعه في الأرجنتين، والقدرة على التكيف مع الظروف المتغيرة، والامتثال للقوانين واللوائح المحلية. من خلال الاستفادة من المعلومات المقدمة في هذا الدليل والبقاء على اطلاع على التطورات الجارية، يمكن للشركات التنقل في السوق الأرجنتينية بفعالية والاستفادة من الفرص العديدة المتاحة فيها. Kreston BA هنا لمساعدتك في التعامل مع تعقيدات ممارسة الأعمال التجارية في الأرجنتين. يقدم فريقنا من المهنيين ذوي الخبرة مجموعة واسعة من الخدمات المصممة خصيصًا لتلبية احتياجاتك الخاصة، بما في ذلك:

• إعداد الأعمال التجارية والتسجيل
• خدمات العناية الواجبة
• التخطيط الضريبي والامتثال الضريبي
• المحاسبة وإعداد التقارير المالية
• الاستعانة بمصادر خارجية للعمليات التجارية
• الخدمات الاستشارية للمخاطر
• المراجعات المستقلة للبيانات المالية

من خلال معرفتنا المحلية العميقة ومنظورنا العالمي، يمكننا مساعدتك في تحويل التحديات إلى فرص وتحقيق أهداف عملك في الأرجنتين.

لمعرفة المزيد عن كيفية دعم شركة Kreston BA لمشاريعك التجارية في الأرجنتين، يُرجى الاتصال بنا:

البريد الإلكتروني: info@krestonba.com

تليفون +54 911 5103-4988

الموقع الإلكتروني: krestonba.com

فريقنا مستعد لتزويدك بإرشادات الخبراء والدعم الذي تحتاجه للنجاح في السوق الأرجنتينية.

التنزيل بصيغة PDF