التسعير التحويلي
في عصر العولمة، غالبًا ما تقيم الشركات عملياتها في بلدان متعددة، وتتبادل السلع والخدمات والممتلكات غير الملموسة داخل مجموعاتها الدولية. يشير التسعير التحويلي إلى الأسعار المفروضة على هذه المعاملات بين الشركات. الهدف؟ التأكد من أن كل كيان في المجموعة يحصل على عائد مناسب على وظائفه وأصوله ومخاطره. ومع ذلك، مع تغير الأنظمة العالمية والمتطلبات الضريبية المتنوعة، يمكن أن يكون هذا مجالًا معقدًا يتعين على الشركات التنقل فيه.
ما هو التسعير التحويلي؟
يتعمق التسعير التحويلي في الإعداد المعقد لأسعار المعاملات بين الكيانات ذات الصلة، سواء كان ذلك بين الشركات الأم والشركات التابعة أو الأقسام المتنوعة التي تعمل عبر الحدود. إن المبدأ الكامن وراء قواعد التسعير التحويلي، التي تطبقها العديد من البلدان، هو ضمان عدم قيام الشركات متعددة الجنسيات بالتلاعب بمخصصات الأرباح للاستفادة من الولايات القضائية الضريبية المنخفضة. الفكرة الأساسية هي أن الضريبة المبلغ عنها في أي دولة يجب أن تتماشى مع أنشطتها الاقتصادية الفعلية.
والمبدأ الذي يسترشد بهذه القواعد، في جوهره، هو “مبدأ الاستقلالية” الذي يقضي بضرورة تسعير أي معاملة بين كيانات مترابطة كما لو كانت بين كيانات مستقلة في ظروف متطابقة.
لا يقتصر التسعير التحويلي على السلع الملموسة؛ فهو يمتد إلى الأصول الفكرية مثل معرفة الملكية، والأسرار التجارية، وأسماء العلامات التجارية، والخدمات بما في ذلك وظائف البحث والتطوير والإدارة، وحتى العمليات المالية مثل أحكام الإقراض أو الضمان.
ما هي اللوائح التي تؤثر على التسعير التحويلي؟
مع الخسارة المذهلة التي تقدر بنحو 100 مليار دولار إلى 240 مليار دولار من عائدات الضرائب بسبب استراتيجيات تحويل الأرباح، هبت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) إلى العمل من خلال خطة عمل شاملة تركز على تآكل القاعدة الضريبية وتحويل الأرباح. تم صياغتها كاستراتيجية عمل مكونة من 15 نقطة، وتم تحسينها بشكل أكبر لتصبح إطار عمل مزدوج الركيزة.
من الأمور الأساسية لهذه المبادرة نقطتا العمل 1 و8:
- نقطة العمل الأولى : يهدف هذا إلى ضمان فرض ضرائب كافية على شركات الاقتصاد الرقمي في المناطق التي تولد أرباحا، بغض النظر عن وجودها الفعلي.
- نقطة العمل 8 : يركز هذا على الحد من نقل الأصول غير الملموسة داخل الشركات التابعة، ومعالجة التعقيدات التي ينطوي عليها تقييم هذه الأصول.
من خلال التعمق بشكل أعمق، يتميز BEPS 2.0 بركيزتين، مع كون الركيزة الأولى محورية للتسعير التحويلي. وينص القانون على قيام الشركات المتعددة الجنسيات الكبيرة بتخصيص جزء من دخلها للبلدان التي تعمل فيها وتوليد الإيرادات، مع ضمان مساهمتها في الضرائب وفقا لذلك.
وفي حين أصدرت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية مبادئ توجيهية تشكل توجيهات التسعير التحويلي على مستوى العالم، فإن كل دولة قد تفسرها وتطبقها بشكل فريد. أثار ظهور ضرائب الخدمات الرقمية (DSTs) من قبل العديد من الدول الدهشة بسبب احتمال حدوث مضاعفات مثل الازدواج الضريبي. ومع ذلك، فإن بداية الركيزة الأولى تشير إلى الإلغاء التدريجي لضريبة الخدمات الرقمية مع مرور الوقت. وقد تبنت بالفعل 135 دولة جديرة بالثناء استراتيجية الركيزة المزدوجة.
لماذا يعتبر التسعير التحويلي أمرا بالغ الأهمية؟
- الامتثال التنظيمي : أدخلت العديد من البلدان لوائح صارمة لضمان أن تكون ممارسات التسعير التحويلي بعيدة كل البعد عن السوق – مما يعني أنها متوافقة مع المعاملات بين الكيانات المستقلة. عدم الامتثال يمكن أن يؤدي إلى عقوبات باهظة.
- تحسين الالتزامات الضريبية : يمكن أن تساعد استراتيجيات التسعير التحويلي الفعالة الشركات على تحسين التزاماتها الضريبية العالمية، وبالتالي إحداث فرق كبير في النتيجة النهائية.
- إدارة المخاطر : الإدارة الاستباقية لسياسات التسعير التحويلي تقلل من مخاطر الازدواج الضريبي وتساعد الشركات على تجنب النزاعات الضريبية المثيرة للجدل.
ما هي خدمات التسعير التحويلي التي تقدمها Kreston Global؟
الخبرة المصممة خصيصًا لتلبية احتياجاتك : باعتبارها إحدى أفضل 15 شبكة محاسبة عالمية، تجمع Kreston Global بين الخبرة المحلية والامتداد الدولي. نحن نفهم الفروق الدقيقة في لوائح التسعير التحويلي عبر الولايات القضائية المختلفة ويمكننا إرشادك في مواءمة استراتيجياتك مع أفضل الممارسات العالمية.
عرض الخدمة الشاملة :
- منهجيات التسعير التحويلي : قم بتطوير و/أو تحسين منهجيات التسعير التحويلي الخاصة بك من خلال خبرتنا في التخطيط وحلول قياس الأداء.
- التوثيق والامتثال : المساعدة في وثائق التسعير التحويلي لضمان الامتثال للوائح الخاصة بكل بلد.
- التحليل والنمذجة : إجراء تحليل ونمذجة رسوم الخدمات بين الشركات الشقيقة، مما يمنحك رؤى أعمق حول أنماط المعاملات.
- عمليات البحث المعيارية : يقوم المتخصصون لدينا بإجراء عمليات بحث مرجعية لاتفاقيات حقوق الملكية والترخيص، وأسعار الفائدة بين الشركات، وعينات الشركات المماثلة، مما يضمن أن تظل أسعارك تنافسية ومتوافقة.
- تقييمات الملكية الفكرية : نحن بارعون في إجراء تقييمات الملكية الفكرية وتقييمات استراتيجيات الهجرة، مما يضمن تسعير الأصول الفكرية الخاصة بك وحمايتها بدقة.
أدوات وتقنيات مبتكرة : باستخدام أحدث التقنيات، نقدم حلولاً فعالة وقابلة للتطوير لجميع احتياجات التسعير التحويلي الخاصة بك. بدءًا من التحليلات في الوقت الفعلي وحتى نمذجة السيناريوهات، نقدم رؤى تقود القرارات الإستراتيجية.
لماذا تختار كريستون العالمية؟
من خلال شبكة عالمية من الخبراء ونهج العميل أولاً، يمكن لشركة Kreston Global أن تساعد عملك على التنقل بين التزامات التسعير التحويلي. دعنا نساعدك على تحويل التحديات إلى فرص، وضمان الامتثال، وتحسين الالتزامات الضريبية، ودفع النمو في السوق العالمية.
اتصل بنا اليوم لمناقشة كيف يمكننا تحديد التزامات التسعير التحويلي الخاصة بك ودعم استراتيجية أعمالك العالمية.
الاتصالات الرئيسية
قراءة متعمقة
مبدأ طول الذراع – هل هو بعيد المنال؟
يتحدى مبدأ طول الذراع القواعد الضريبية التقليدية مع اندماج الشركات متعددة الجنسيات. استكشاف إصلاحات للحفاظ على أهمية مبدأ طول الذراع.
الجوهر الاقتصادي في تسعير التحويل
استكشف كيف يضمن الجوهر الاقتصادي في تسعير التحويل الامتثال، ويدعم الاستراتيجيات الضريبية المستدامة، ويعزز العمليات التجارية متعددة الجنسيات.
