دينيسا بالكوفا
مستشار الضرائب، كريستون سلوفاكيا
دينيسا بالكوفا هي مستشارة ضرائب في كريستون سلوفاكيا، حاصلة على درجة الماجستير في التدقيق والمحاسبة ودرجة البكالوريوس في المحاسبة من Ekonomická univerzita v Bratislave . بفضل أكثر من خمس سنوات من الخبرة في مجال المحاسبة، تقدمت دينيسا من خلال الأدوار في شركات مرموقة مثل V4 Group Slovensko، وCrow، وJohnson Controls. تقيم في براتيسلافا منذ نوفمبر 2021، وتقدم مشورة الخبراء بشأن التخطيط الضريبي والامتثال.
أهمية معاهدات الازدواج الضريبي
April 19, 2024
تعتبر معاهدات الازدواج الضريبي أداة مهمة في مجال الضرائب الدولية. وكما هو محدد في الاتفاقية الضريبية النموذجية لمنظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي على الدخل ورأس المال، يمكن وصف الازدواج الضريبي الدولي بأنه فرض ضرائب مماثلة في دولتين (أو أكثر) على نفس دافع الضرائب فيما يتعلق بنفس الموضوع ولفترات مماثلة. وبدون حل، يؤدي ذلك إلى خلق مشاكل لتداول السلع والخدمات وحركة رؤوس الأموال وحركة الأفراد بين البلدان. ومن المعترف به على نطاق واسع أن هذه القضايا هي عقبات من شأنها أن تعرقل تطوير العلاقات الاقتصادية بين البلدان.
ما هي التحديات التي يسببها الازدواج الضريبي؟
ومن شأن الازدواج الضريبي على الدخل ورأس المال أن يضيف تحديا كبيرا لدافعي الضرائب الذين يتنقلون عبر تعقيدات التجارة العالمية. وسوف تتأثر فوائد دخول أسواق جديدة والتجارة أو الاستثمار عبر الحدود بشكل كبير بعبء فرض الضرائب مرتين على نفس الأرباح أو المكاسب في بلدان مختلفة. ولن يؤثر ذلك على الشركات والأفراد فحسب، بل سيعطل أيضًا التدفق السلس للتجارة والاستثمار عبر الحدود بشكل عام. وفي ظل هذا المشهد المالي المعقد، يظهر حل – معاهدات الازدواج الضريبي (DTTs).
ما هي معاهدات الازدواج الضريبي؟
معاهدات الازدواج الضريبي، المعروفة أيضًا باسم معاهدات الضرائب المزدوجة أو المعاهدات الضريبية، هي اتفاقيات ثنائية أو متعددة الأطراف بين دولتين أو أكثر مصممة للتخفيف من مشكلة الازدواج الضريبي. إن تخصيص الحقوق الضريبية للدول الموقعة هو الهدف الرئيسي لهذه المعاهدات، والتي تهدف إلى منع الأفراد أو الشركات من فرض ضرائب مرتين على نفس الدخل في ولايات قضائية مختلفة. بشكل أساسي، فإنها تضع قواعد واضحة حول كيفية فرض الضرائب وأي بلد له الحق الأساسي في فرض ضريبة على أنواع معينة من الدخل (على سبيل المثال، بلد مصدر الدخل أو بلد إقامة دافعي الضرائب)، مثل أرباح الأسهم، الفوائد والإتاوات والأرباح الرأسمالية. وتضمن اتفاقيات الازدواج الضريبي العدالة والوضوح في المسائل الضريبية للشركات والأفراد العاملين عبر الحدود، وبذلك تعزز التجارة والنمو العالميين.
تعمل معاهدات الازدواج الضريبي أيضًا على تهيئة الظروف للتعاون بين البلدان في المجال الضريبي للحد من التهرب الضريبي على نطاق دولي وتحديد مبادئ المعاملة المتساوية لدافعي الضرائب من دولة متعاقدة في دولة متعاقدة أخرى (أي عدم التمييز). وهي تشمل أحكاما تتعلق بتبادل المعلومات بين السلطات الضريبية، والمساعدة في مكافحة التهرب الضريبي وضمان الشفافية في المسائل المالية. يؤدي تبادل المعلومات هذا إلى تضخيم قدرات الدول على الإنفاذ، مما يمنع الأفراد أو الكيانات من استغلال الثغرات للتهرب من الضرائب، على سبيل المثال عن طريق تحويل الأرباح إلى الولايات القضائية منخفضة الضرائب.
هل معاهدات الازدواج الضريبي هي الحل الوحيد؟
وعلى الرغم من الفوائد العديدة التي تنطوي عليها اتفاقيات الازدواج الضريبي، فإن التحديات في المسائل الضريبية لا تزال قائمة. وقد تنتج معاهدات الازدواج الضريبي تفسيرات مختلفة تؤدي إلى استغلال الثغرات وفرص إساءة الاستخدام. علاوة على ذلك، فإن التطور السريع لنماذج الأعمال العالمية غالباً ما يفوق قدرة الأطر التشريعية القائمة، وبالتالي تحتاج معاهدات الازدواج الضريبي إلى تحديثات ومراجعات منتظمة لضمان أهميتها وفعاليتها.
خاتمة
لا يمكن المبالغة في التأكيد على أهمية معاهدات الازدواج الضريبي في توفير الاستقرار الاقتصادي العالمي والتجارة الدولية السلسة لدفع النمو العالمي. إن معاهدات الازدواج الضريبي، إلى جانب كونها أداة لمنع الازدواج الضريبي، تعمل أيضًا كجسر لتشجيع التجارة الدولية والتعاون بين الدول، فضلاً عن أنها أداة أساسية في مكافحة التهرب الضريبي. وفي العالم الاقتصادي المتغير باستمرار، تظل معاهدات الازدواج الضريبي أداة محورية في الحفاظ على التنسيق الضريبي، ومع ذلك، فإن التقييمات المنتظمة للمعاهدات أمر حتمي لضمان استمرار أهميتها.
إذا كنت ترغب في التحدث إلى أحد خبرائنا حول معاهدات الازدواج الضريبي، فيرجى الاتصال بنا .
