Jorge ist Partner für Verrechnungspreise bei Kreston BSG. Er verfügt über mehr als 15 Jahre Erfahrung in den Bereichen Verrechnungspreise, Bewertung von Unternehmen, Marken und Patenten. Er ist Mitglied des College of Economists als Leiter des Beratungsgelübdes, wo er verschiedene Vorträge vor den Mitgliedern gehalten hat. Außerdem ist er Mitglied der Deutsch-Mexikanischen Industrie- und Handelskammer CAMEXA. Er hat mehrere Artikel zu Verrechnungspreisen und wirtschaftlichen Themen in den wichtigsten Fachzeitschriften des Sektors veröffentlicht. Er war Referent in Foren wichtiger Universitäten wie UDLAP, IBERO und Anahuac. Er ist auch Wirtschaftswissenschaftler und hat an der Wirtschaftsfakultät der Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM) studiert und sich auf den Produktionssektor spezialisiert.
Verrechnungspreise im mexikanischen Kohlenwasserstoff-Steuergesetz
November 30, 2023
Das mexikanische Kohlenwasserstoff-Steuergesetz (LISH) hat im Zuge der Energiereform wichtige Bestimmungen für die Verrechnungspreisgestaltung eingeführt. In diesem Artikel sollen die Auswirkungen auf Unternehmen, die an der Exploration, Bohrung und Förderung von Kohlenwasserstoffen beteiligt sind, erläutert werden, insbesondere im Hinblick auf die zunehmenden privaten Investitionen in diesem Sektor.
Verständnis der doppelten Prüfung der Einhaltung von Verrechnungspreisen
Im Rahmen des LISH werden die Unternehmen des Kohlenwasserstoffsektors sowohl von der Steuerverwaltung (SAT) als auch von der Nationalen Kohlenwasserstoffkommission (CNH) auf die Einhaltung der Vorschriften überprüft. Diese Stellen überwachen die Verpflichtungen im Bereich der Verrechnungspreisdokumente durch verschiedene Artikel im LISH, wodurch die Unternehmen in diesem Bereich einer doppelten Regulierungsaufsicht unterliegen.
Die Entwicklung der Kohlenwasserstoffexploration in Mexiko
Nach der Energiereform hat sich die Landschaft der Kohlenwasserstoffexploration in Mexiko verändert. Dieser Abschnitt befasst sich mit dem historischen Kontext und zeigt auf, wie die Öffnung des Sektors für private Investitionen zu erheblichen Veränderungen bei den Explorationstätigkeiten, insbesondere im Golf von Mexiko, geführt hat.
Die Rolle von CNH und SENER in der Zeit nach der Reform
Untersuchung der Zuständigkeiten und Befugnisse der CNH und des Energieministeriums (SENER) in dem neuen Regelungsumfeld. Dazu gehören die Überwachung von Explorationsverträgen, das Management technischer Aspekte und die Sicherstellung der Einhaltung der Verrechnungspreisbestimmungen des mexikanischen Kohlenwasserstoff-Steuergesetzes.
Die wichtigsten Verrechnungspreisbestimmungen im Gesetz über die Einnahmen aus Kohlenwasserstoffen
Eine kritische Untersuchung der spezifischen Artikel des LISH, die die Verrechnungspreise regeln. Dazu gehört die Anwendung der Methode der vergleichbaren unkontrollierten Preise (CUP) und anderer relevanter Methoden für die Preisgestaltung, die Bewertung von Investitionen und Transaktionen mit verbundenen Parteien.
Vergleichende Analyse des mexikanischen Kohlenwasserstoff-Steuergesetzes und der Anwendung der Verrechnungspreise
Ein aufschlussreicher Vergleich zwischen dem mexikanischen Kohlenwasserstoff-Einkommensgesetz und dem Einkommenssteuergesetz (LISR) in Bezug auf Verrechnungspreise mit Schwerpunkt auf der Anwendung der CUP-Methode, der für ihre Anwendung erforderlichen Funktionsanalyse und den Szenarien, in denen alternative Verrechnungspreismethoden erforderlich sein können.
Abschließende Überlegungen zur Einhaltung von Verrechnungspreisen im Kohlenwasserstoffsektor
Abschließend geben Experten Einblicke in die Herausforderungen und Notwendigkeiten der TP-Dokumentation im Kohlenwasserstoffsektor. Hervorhebung der Bedeutung einer robusten Funktionsanalyse und der Notwendigkeit eines umfassenden Ansatzes für die Auswahl von TP-Methoden.
Um mit einem Experten von Kreston Global Transfer Pricing in Mexiko zu sprechen, besuchen Sie bitte die Website von Kreston Mexiko.
Carlos Sierra ist ein versierter Experte in den Bereichen Steuerplanung, Risikominderung und Finanzberatung und verfügt über mehr als 10 Jahre Erfahrung. Er hat sich auf intelligente Steuerstrategien spezialisiert und hilft seinen Kunden, sich im komplexen Steuerrecht zurechtzufinden und ihre Verbindlichkeiten auf ethische und rechtliche Weise zu minimieren. Zu seinen Schwerpunkten gehören die Risikobewertung und -minderung sowie die Gewährleistung genauer und rechtzeitiger Steuererklärungen. Mit seinen umfassenden Kenntnissen im Bereich der Finanzberatung hilft Carlos den Unternehmern bei der finanziellen Optimierung und dem Wachstum. Er hält sich stets auf dem Laufenden über die sich entwickelnden Steuervorschriften und Wirtschaftstrends, um seine Kunden mit den neuesten Erkenntnissen für solide finanzielle Entscheidungen auszustatten.
Die Aktualisierung des mexikanischen Bundessteuergesetzes 2024 verstehen
November 29, 2023
Überblick über die Einnahmenprognosen für 2024
Die vom mexikanischen Senat vorgenommene Aktualisierung des mexikanischen Bundessteuergesetzes 2024 profitiert nun von dem kürzlich verabschiedeten Bundessteuergesetz für das Steuerjahr 2024, das einen erheblichen Anstieg der prognostizierten Einnahmen des Landes bedeutet. Die erwarteten Gesamteinnahmen für das Jahr 2024 belaufen sich auf 9,066 Billionen Pesos, ein beachtlicher Anstieg von 9,36 % gegenüber den 8,29 Billionen Pesos des Vorjahres. In diesem Abschnitt wird auf die Einzelheiten dieser Projektionen eingegangen, einschließlich der Aufschlüsselung der verschiedenen Einnahmequellen wie Steuern, Sozialabgaben und sonstige Beiträge.
Die wichtigsten Punkte der Aktualisierung des mexikanischen Bundessteuergesetzes 2024
Der Senat hat das Einnahmengesetz für das Haushaltsjahr 2024 gebilligt. Der Gesamtbetrag der erwarteten Einnahmen für das nächste Haushaltsjahr wird wie folgt angegeben:
Für das Jahr 2024 werden Einnahmen in Höhe von 9,066 Billionen Pesos prognostiziert. Für das Haushaltsjahr 2023 lag er bei 8,29 Billionen Pesos, was einem Anstieg von 9,36 % bis 2024 entspricht. Die partizipativen Einnahmen des Bundes werden auf 4,585 Billionen Pesos projiziert, verglichen mit 4,44 Billionen Pesos im Jahr 2023.
Ermächtigung zur Aufnahme und Ausübung von Krediten mit einer Nettoinlandsverschuldung von bis zu 1 Billion 990 Milliarden Pesos und einer Auslandsverschuldung von bis zu 18 Milliarden Dollar.
Vier Billionen 942.030,3 Millionen Pesos, die den Steuern entsprechen.
535.254,7 Millionen Pesos für Sozialversicherungsbeiträge und -gebühren.
36,5 Millionen Pesos für den Beitrag zur Verbesserung.
59 Tausend 091,4 Mio. Pesos an Zölle.
8 Tausend 641,6 Millionen Pesos für Produkte.
193 Tausend 877,0 Millionen Pesos an Verwendungen.
Eine Billion 312 Tausend 289,4 Millionen Pesos aus Warenverkäufen, erbrachten Dienstleistungen und sonstigen Erträgen.
277.774,3 Millionen Pesos für Transfers, Zuweisungen, Subventionen und Zuschüsse sowie Pensionen und Abgänge.
Eine Billion 737.050,6 Millionen Pesos entsprechen den Einnahmen aus Finanzierungen.
Die monatlichen Zuschlagssätze werden auf dem gleichen Niveau wie für 2023 beibehalten:
Erweiterung: 0,98%.
Ratenzahlung bis zu 12 Monaten: 1.26%.
Teilzahlungen von 12 bis 24 Monaten: 1.53%
Teilzahlungen über 24 Monate und aufgeschobene Laufzeit: 1,82%.
Der monatliche Zuschlagssatz wird auch im Jahr 2024 bei 1,47 % liegen.
Der Einkommenssteuersatz auf Zinsen wird von 0,15 % auf 0,50 % erhöht.
Schuldenmanagement und Kreditrückstellungen
Ein wesentlicher Aspekt des neuen Steuergesetzes ist die Ermächtigung zur Aufnahme und Ausübung von Darlehen. Das Gesetz erlaubt eine Netto-Inlandsverschuldung von bis zu 1 Billion 990 Milliarden Pesos und eine Auslandsverschuldung von bis zu 18 Milliarden Dollar. In diesem Abschnitt werden die Auswirkungen dieser Schuldenfreibeträge und ihre Rolle in der allgemeinen finanzpolitischen Strategie der Regierung erörtert.
Steueränderungen und Zuschlagssätze
Einer der wichtigsten Punkte des Steuergesetzes 2024 ist die Änderung der Steuerstrukturen und der Abgabensätze. Das Gesetz sieht insbesondere vor, dass die monatlichen Zuschlagssätze auf demselben Niveau bleiben wie im Jahr 2023, mit spezifischen Sätzen für Verlängerungen, Ratenzahlungen und Zahlungsaufschub. Außerdem wurde der Einkommenssteuersatz für Zinsen erhöht. In diesem Abschnitt werden diese Änderungen und ihre möglichen Auswirkungen auf Unternehmen und Privatpersonen eingehend analysiert.
Voraussichtliche Auswirkungen auf die mexikanische Wirtschaft
Während die Zustimmung des Senats zum Bundessteuergesetz ein entscheidender Schritt ist, steht die endgültige Genehmigung durch die Exekutive noch aus. In diesem Abschnitt werden die potenziellen wirtschaftlichen Auswirkungen der neuen steuerlichen Maßnahmen erörtert, wobei der Schwerpunkt darauf liegt, wie sie die Volkswirtschaft beeinflussen könnten. Es wird auch betont, wie wichtig es ist, über die Entwicklung dieser Maßnahmen und ihre praktischen Auswirkungen auf dem Laufenden zu bleiben.
Vorbereitung auf steuerliche Veränderungen
Obwohl die Zustimmung des Senats einen bedeutenden Schritt nach vorne darstellt, wird das Warten auf die endgültige Genehmigung durch die Exekutive entscheidend für die Umsetzung und Wirksamkeit dieser steuerlichen Maßnahmen sein. Daher ist es wichtig, über ihre Entwicklung und ihre Auswirkungen auf die nationale Wirtschaft informiert zu sein.
Wenn Sie weitere Beratung zur Aktualisierung des mexikanischen Bundessteuergesetzes wünschen, wenden Sie sich bitte an das Team von Kreston BSG.
Nachrichten
Herbert M. Chain
Aktionär, Mayer Hoffman McCann P.C. Stellvertretender technischer Direktor, Global Audit Group, Kreston Global
Herbert M. Chain ist ein sehr erfahrener Wirtschaftsprüfer und Finanzexperte mit mehr als 45 Jahren Erfahrung in den Bereichen Wirtschaft, Rechnungswesen und Wirtschaftsprüfung. Er war Senior Audit Partner bei Deloitte. Er verfügt über Zertifizierungen der National Association of Corporate Directors und der Private Directors Association und kennt sich mit der Führung von Privatunternehmen und effektivem Risikomanagement aus. Er verfügt über umfassende Kenntnisse im Finanzdienstleistungssektor, einschließlich Vermögensverwaltung und Versicherungen. Herb ist Mitglied des Lenkungsausschusses für Prüfungsmethodik von MHM.
Als Direktorin für Qualität und Berufsstandards bei Kreston Global überwacht Jenny den Einführungsprozess für potenzielle Mitgliedsunternehmen. Sie ist für die Qualitätsstandards für alle Mitgliedsfirmen zuständig und arbeitet im Rahmen dieser Standardsetzung mit den Mitgliedern zusammen, um vorrangige Bereiche für die berufliche Entwicklung und Ausbildung zu ermitteln. Darüber hinaus arbeitet Jenny mit der Qualitätsgruppe von Kreston zusammen, um die Standards im gesamten Netzwerk zu überprüfen.
Internationales Qualitätsmanagement: Der Weg zur Exzellenz in Rechnungslegungsnetzwerken
Internationales Qualitätsmanagement in Rechnungslegungsnetzwerken einführen
Ausgezeichnetes internationales Qualitätsmanagementist ein Eckpfeiler für den Erfolg globaler Buchhaltungsnetzwerke und bietet zahlreiche Vorteile, wie z. B. höhere Effizienz, Produktivität und einen Wettbewerbsvorteil. Die Einführung eines hervorragenden internationalen Qualitätsmanagements wird in einem kürzlich im International Accounting Bulletin veröffentlichten Artikel von Jenny Reed, Direktorin für Qualität und professionelle Standards bei Kreston Global, und Herbert M. Chain, Direktor bei CBIZ Marks Paneth und Gesellschafter bei Mayer Hoffman McCann P.C., untersucht. Lesen Sie den vollständigen Artikel hier oder die Zusammenfassung unten.
Etablierung einer Kultur der Qualität
Die Rolle der Führung bei der Förderung von Qualität: Der Erfolg von Qualitätsmanagement-Initiativen hängt stark vom Engagement der Führungskräfte ab. Dazu gehört es, eine qualitätsorientierte Kultur zu schaffen, hohe Standards zu setzen und mit gutem Beispiel voranzugehen, um die Einhaltung dieser Standards auf allen Ebenen zu gewährleisten.
Die Herausforderungen im Qualitätsmanagement
Umgang mit Widerstand und Standardisierung: Der Widerstand gegen Veränderungen ist eine häufige Hürde. Ein wirksames Änderungsmanagement und die Harmonisierung von Standardverfahren sind entscheidend für eine einheitliche Dienstleistungsqualität, insbesondere in einem Netz unabhängiger Unternehmen.
Fortbildung und kontinuierliche Verbesserung: Kontinuierliche Fortbildung und Entwicklung sind für die Qualifizierung von Fachkräften und die Förderung einer Kultur des kontinuierlichen Lernens und der Verbesserung unerlässlich.
Wichtige Leistungsindikatoren (KPIs): Die Einführung von KPIs hilft bei der Messung und Verbesserung der Qualität im gesamten Netz, wobei sowohl qualitative als auch quantitative Aspekte berücksichtigt werden.
Einbeziehung der Kunden und Feedback: Die Einrichtung von Mechanismen für die regelmäßige Interaktion mit den Kunden und deren Feedback ist entscheidend für die kontinuierliche Verbesserung und die Aufrechterhaltung hoher Dienstleistungsstandards.
Nutzung von Technologie und Automatisierung: Die Integration von fortschrittlichen Technologien und Automatisierungswerkzeugen ist für die Verbesserung von Effizienz und Servicequalität von entscheidender Bedeutung.
Überwachungs- und Überprüfungsprozesse: Regelmäßige Bewertungen und Peer-Reviews sind für die Wahrung der Rechenschaftspflicht und die kontinuierliche Verbesserung der Qualitätsstandards unerlässlich.
Sachzwänge in einem globalen Kontext
Umgang mit Vielfalt und Ressourcenverteilung: Die Bewältigung der Herausforderungen, die sich aus der geografischen und kulturellen Vielfalt und der ungleichen Verteilung der Ressourcen ergeben, ist für ein konsequentes Qualitätsmanagement unerlässlich.
Herausforderungen bei der Einhaltung von Vorschriften und Bestimmungen: Das Verständnis und die Anpassung an unterschiedliche Compliance-Anforderungen und rechtliche Rahmenbedingungen sind der Schlüssel zur Aufrechterhaltung von Qualitätsstandards.
Technologischer Reifegrad der Unternehmen: Die Überbrückung von Lücken im technologischen Reifegrad der Mitgliedsunternehmen ist für ein wirksames Qualitätsmanagement von entscheidender Bedeutung.
Schlussfolgerung
Zusammenfassend lässt sich sagen, dass die Einführung eines robusten Qualitätsmanagementsystems in einem globalen Netzwerk zwar eine Herausforderung darstellt, aber für die Verbesserung des Rufs, der Kundenzufriedenheit und der Wettbewerbsposition von entscheidender Bedeutung ist. Mit einer engagierten Führung und einem kollektiven Ansatz können diese Herausforderungen erfolgreich gemeistert werden.
Wenn Sie mit einem unserer Mitarbeiter über internationales Qualitätsmanagement sprechen möchten, wenden Sie sich bitte an uns.
Nachrichten
Kreston Pedabo feiert sein 25-jähriges Bestehen mit einem Rebranding
November 28, 2023
Herzlichen Glückwunsch an Kreston Pedabo in Nigeria, das kürzlich sein 25-jähriges Bestehen mit einem Jubiläumssymposium feierte. Die Veranstaltung wurde mit den Kunden gefeiert, und die Geschäftsführerin von Kreston Global, Liza Robbins, nahm virtuell teil. Kreston Pedabo feierte sein 25-jähriges Bestehen im November 2023 mit einem strategischen Rebranding, um seine internationalen Dienstleistungen zu erweitern. Kreston Pedabo besteht aus 10 Partnern und 150 Mitarbeitern an drei nigerianischen Standorten und ist auf Wirtschaftsprüfung, Steuerkonformität, Finanzberatung und mehr spezialisiert.
Fabio Mazzini ist Associate Partner bei Studio TDL und verfügt über einen soliden Hintergrund in der Unternehmens- und Steuerberatung für multinationale Unternehmen. Er ist seit dem 7. April 2004 im Register der Wirtschaftsprüfer von Vigevano (PV) eingetragen und seit dem 3. März 2008 als Abschlussprüfer tätig. Er bietet kompetente Unterstützung im nationalen und internationalen Steuerwesen. Zu seinen Fachgebieten gehören direkte und indirekte Steuern, Steuerstreitigkeiten, finanzielle und steuerliche Due Diligence. Mazzini ist erfahren in der Durchführung von Unternehmensbeurteilungen und -bewertungen, insbesondere im Rahmen von Unternehmensumstrukturierungen und -übernahmen. Er ist als Wirtschaftsprüfer und Abschlussprüfer für namhafte italienische und internationale Unternehmen tätig. Er spricht fließend Englisch und Spanisch und hat sich auf die Bereiche Buchhaltung und Finanzberichte, Managementkontrolle, Unternehmens- und Vertragsberatung sowie die Leitung außerordentlicher Operationen spezialisiert.
Italiens neues Delegationsgesetz soll Steuerreform einleiten
November 16, 2023
Das neue italienische Steuerdelegationsgesetz wird mit der Einführung des Delegationsgesetzes, Gesetz Nr. 111, das am 29. August 2023 in Kraft tritt, das Steuersystem grundlegend umgestalten. Das Gesetz, das am 14. August im Amtsblatt veröffentlicht wurde, bildet den Rahmen für eine umfassende Steuerreform, die bis August 2025 umgesetzt werden soll.
Das Gesetz ist in fünf Titel gegliedert, die insgesamt 23 Artikel umfassen. Er umreißt die allgemeinen Grundsätze und den Umsetzungszeitplan, geht auf verschiedene Steuerkategorien wie Einkommensteuer, Mehrwertsteuer und IRAP ein und behandelt regionale und lokale Steuern sowie Glücksspiele.
Artikel 7 des Gesetzes rückt die Mehrwertsteuer in den Mittelpunkt und signalisiert eine stärkere Angleichung an die Normen der Europäischen Union. Zu den wichtigsten Änderungen gehört die Neudefinition der MwSt.-Bemessungsgrundlagen, um der EU-Terminologie zu entsprechen, insbesondere bei der Klassifizierung von Waren und Dienstleistungen. Mit dieser Neuordnung sollen die Definitionen für Verträge, Anteilsübertragungen und Leasingvereinbarungen klarer werden.
Mehrwertsteuer-Implikationen
Im Zuge der Modernisierung des Mehrwertsteuersystems werden mit dem Gesetz auch die Steuerbefreiungen überarbeitet, wodurch die Mehrwertsteuerpflicht im Immobilien- und Finanzsektor ausgeweitet werden könnte. Die Mehrwertsteuersätze sind für einen Rationalisierungsprozess vorgesehen, der eine Angleichung an die EU-Kriterien und eine potenzielle Erleichterung der Belastung für sozial wichtige Waren und Dienstleistungen vorsieht. Eine bemerkenswerte Veränderung in der Mehrwertsteuerlandschaft ist die Einführung flexiblerer Vorsteuerabzugsmechanismen. Damit wird Italien an die EU-Mehrwertsteuerrichtlinien angepasst und bietet den Unternehmen einen maßgeschneiderten Ansatz für den Vorsteuerabzug, der von der Verwendung von Waren und Dienstleistungen in steuerpflichtigen Umsätzen abhängt.
Updates für den Zoll
Das Gesetz lässt die Zollverfahren nicht außer Acht. In Artikel 11 wird eine digitale und gestraffte Zukunft für den Zoll vorgeschlagen, um die Effizienz bei der Koordinierung, den Kontrollen und den verfahrenstechnischen Aspekten zu verbessern. Dazu gehört eine umfassende Neuorganisation der Liquidations-, Bewertungs- und Inkassoverfahren. Während das Delegationsgesetz den Rahmen für die Reform vorgibt, werden sich seine Auswirkungen erst mit der Einführung spezifischer Verordnungen und Maßnahmen voll entfalten. Derzeit sind noch keine neuen Mehrwertsteuervorschriften in Kraft getreten, aber die Weichen für bedeutende Änderungen sind gestellt.
Steuereffizienzen
Während Italien diese ehrgeizige Reform in Angriff nimmt, warten Unternehmen und Privatpersonen gleichermaßen auf die praktischen Auswirkungen. Die Reform verspricht ein integrierteres und effizienteres Steuersystem, das den EU-Standards entspricht, aber sie bringt auch eine Zeit der Anpassung und des Übergangs mit sich.
Lesen Sie die vollständige Analyse auf Italienisch und Englisch hier.
Wenn Sie sich mit einem unserer Steuerexperten in Italien in Verbindung setzen möchten, nehmen Sie bitte Kontakt auf oder wenden Sie sich direkt an Studio TDL.
Len leitet das MwSt.-Team und bringt einen reichen Erfahrungsschatz und einen praktischen Ansatz mit, um benutzerfreundliche MwSt.-Beratung anzubieten und die besten Lösungen für seine Kunden zu finden.
Len hilft seinen Kunden, sich in den britischen und globalen Mehrwertsteuersystemen zurechtzufinden, um sicherzustellen, dass sie wissen, was sie erwartet, dass sie es richtig machen und vor allem, dass sie sich in guten Händen wissen, damit sie sich auf ihre Prioritäten konzentrieren und ihre Ziele erreichen können.
Im Laufe seiner langjährigen Erfahrung, zunächst als MwSt.-Inspektor bei HMRC und als Leiter von MwSt.-Teams bei großen Wirtschaftsprüfungsgesellschaften in Schottland und im Südwesten, hat er Kunden in den meisten Sektoren beraten, wobei er sich auf die Bereiche Bildung, insbesondere FE Colleges, internationaler Handel, grenzüberschreitende Transaktionen, Gruppenstrukturen, Immobilien, Teilbefreiungen und natürlich den Umgang mit HMRC spezialisiert hat.
Verständnis der Auswirkungen der Mehrwertsteuer auf Wohnimmobilien im Vereinigten Königreich
November 14, 2023
Das Verständnis der Auswirkungen der Mehrwertsteuer auf Wohnimmobilien im Vereinigten Königreich und der Auswirkungen der Zwischenvermietung für neue Wohnimmobilien, einschließlich der Strategien zur Rückerstattung der Mehrwertsteuer, der Anpassungspolitik der HMRC und alternativer Ansätze, ist für Investoren mit Portfolios im Vereinigten Königreich unerlässlich.
Rückerstattung der Mehrwertsteuer bei der Entwicklung von Wohnimmobilien im Vereinigten Königreich
Wenn Wohnungsbaugesellschaften Immobilien für den Verkauf errichten oder umbauen, können sie im Allgemeinen die auf die Erschließungskosten anfallende Mehrwertsteuer zurückfordern. Dazu gehören die Mehrwertsteuer auf den Erwerb von Grundstücken oder Immobilien und die damit verbundenen Rechts- und Beratungskosten, die erhebliche Beträge ausmachen können.
Auswirkungen der Mehrwertsteuer auf Wohnimmobilien im Vereinigten Königreich, die zwischenzeitlich vermietet werden
Die zwischenzeitliche Vermietung dieser Immobilien vor dem Verkauf kann ihren MwSt.-Status von steuerfreien Verkäufen in steuerbefreite Vermietungen ändern. Diese Verlagerung kann möglicherweise zu einer Rückforderung der erstatteten Mehrwertsteuer an die britische Steuerbehörde HMRC führen.
Die HMRC-Politik der fairen Anpassung
Als Reaktion auf Marktabschwächungen wie im Jahr 2008 hat das HMRC eine Politik eingeführt, die eine faire und angemessene Anpassung der Mehrwertsteuer ermöglicht. Diese Politik, die darauf abzielt, sowohl die vorübergehende steuerbefreite Verwendung als auch den beabsichtigten Verkauf widerzuspiegeln, kann je nach spezifischen Faktoren wie der Vermietungsdauer und dem voraussichtlichen Verkaufswert zu einer geringeren oder keiner Berichtigung der Mehrwertsteuer führen.
Alternative Strategien: Verkäufe an Konzerngesellschaften
Eine andere Strategie besteht darin, neue Wohnimmobilien an eine Konzerngesellschaft zu verkaufen, bevor sie vermietet werden. Dieser Ansatz kann die Rückerstattung der Mehrwertsteuer auf die Erschließungskosten sicherstellen, indem er einen steuerfreien Erstverkauf gewährleistet. Er muss jedoch gegen andere kommerzielle, rechtliche und steuerliche Erwägungen abgewogen werden, einschließlich der Stempelsteuer (Stamp Duty Land Tax, SDLT) und der Körperschaftssteuer.
Wenn Sie Fragen zu den Mehrwertsteuerverpflichtungen für Ihr Immobilienportfolio im Vereinigten Königreich haben, wenden Sie sich bitte an einen unserer Spezialisten für indirekte Steuern im Vereinigten Königreich .
Darshil Surana ist ein erfahrener Fachmann und Partner bei O. P. Rathi & Co., wo er seit April 2023 maßgeblich an der Verbesserung von Geschäftsprozessen und der Umsetzung strategischer digitaler Transformationen beteiligt ist. Darshil verfügt über ein breit gefächertes Fachwissen in den Bereichen Innenrevision, Informationstechnologie und Management-Accounting und ist auf dem dynamischen Markt von Ahmedabad für seine Expertise in der Finanzberatung und -analyse bekannt.
Vor seiner jetzigen Tätigkeit war Darshil Surana Inhaber von Darshil Surana & Associates, ein Beweis für seinen Unternehmergeist und seine Kompetenz in strategischer Planung, Finanzanalyse und umfassender Besteuerung. Zu seinem Hintergrund gehören auch wichtige Funktionen bei Intech Systems, wo er als SBU-Leiter und Delivery Head funktionsübergreifende Teams leitete und die strategische Leistung der Geschäftseinheit für MS Dynamics NAV/BC verwaltete.
Darshils Aufstieg vom Fachberater zum Projektmanager spiegelt seine außergewöhnlichen Führungs- und Projektmanagementfähigkeiten wider. Den Grundstein für seine berufliche Laufbahn legte er bei CA Pradeepkumar H. Shah & Co, wo er seine Fähigkeiten in den Bereichen Buchhaltung und Wirtschaftsprüfung während seines Referendariats ausbaute. Darshil Suranas Karriere ist eine Mischung aus soliden beruflichen Erfahrungen und einem tiefen Verständnis für die Feinheiten von Finanz- und Geschäftsstrategien.
Indisches Gesetz zum Schutz digitaler persönlicher Daten, 2023 (DPDP Act)
November 3, 2023
Der Digital Personal Data Protection Act, 2023 (DPDP Act) wurde am 11. August 2023 in Indien verabschiedet. Das Gesetz zielt darauf ab, die persönlichen Daten und die Privatsphäre des Einzelnen in dieser digitalen Welt zu schützen. Dies ist ein wegweisendes Gesetz, das den Einzelnen und den Staat in die Lage versetzen kann, den Datenschutz zu gewährleisten. Das Gesetz legt einen Rahmen fest, der die Verwendung von Daten für angemessene und festgelegte Zwecke sicherstellen und Missbrauch verhindern soll. Darshil Surana von Kreston OPR Advisors erklärt.
Definitionen des Gesetzes zum Schutz digitaler personenbezogener Daten
Der Schwerpunkt des Gesetzes liegt auf dem “Schutz digitaler personenbezogener Daten”. Daher müssen die Daten einer Person in der digitalen Welt von denjenigen geschützt werden, die für die Erfassung, Speicherung und Verarbeitung dieser Daten verantwortlich sind. Lassen Sie uns zunächst versuchen, einige Definitionen in Abschnitt 2 des Gesetzes zu verstehen:
Daten – “eine Darstellung von Informationen, Tatsachen, Konzepten, Meinungen oder Anweisungen in einer Weise, die für die Kommunikation, Interpretation oder Verarbeitung durch Menschen oder durch automatisierte Mittel geeignet ist” – Abschnitt 2(h).
Personenbezogene Daten – “alle Daten über eine Person, die durch diese Daten oder in Bezug auf diese Daten identifizierbar ist” – Abschnitt 2(t).
Die erste Gruppe von Definitionen ist recht einfach. Die Begriffe “Daten”, “personenbezogene Daten” und “digitale personenbezogene Daten” wurden ausdrücklich definiert, um jegliche Unklarheit zu beseitigen. Es ist bemerkenswert, dass Daten umfassend definiert wurden als “… geeignet zur Kommunikation, Interpretation oder Verarbeitung durch Menschen oder durch automatisierte Mittel”. Unabhängig davon, ob die Daten von menschlicher oder künstlicher Intelligenz verarbeitet werden, fallen also beide unter das Gesetz. Einige Beispiele für digitale personenbezogene Daten sind: – KYC-Datensätze wie PAN, Aadhaar, Führerschein usw. – Kontaktinformationen wie E-Mail-Adresse, Telefonnummern usw. – Benutzer-IDs und Profile in sozialen Medien. – Audio – Visuelle Identifizierung von Personen, wie z. B. CCTV-Aufnahmen, Webcam-Bilder, Fotos und Videos in sozialen Medien usw. – Biometrische Daten wie Fingerabdrücke, Iris-Scans, Gesichtserkennung usw.
Auftraggeber der Daten – “die Person, auf die sich die personenbezogenen Daten beziehen, und wenn diese Person- (i) ein Kind, einschließlich der Eltern oder des gesetzlichen Vormunds eines solchen Kindes; (ii) eine Person mit einer Behinderung, einschließlich ihres gesetzlichen Vormunds, der in ihrem Namen handelt”
Abschnitt 2(j).
Datentreuhänder – “jede Person, die allein oder zusammen mit anderen Personen über den Zweck und die Mittel der Verarbeitung personenbezogener Daten entscheidet” – Abschnitt 2(i).
Datenverarbeiter – “jede Person, die personenbezogene Daten im Auftrag eines Datentreuhänders verarbeitet” – Abschnitt 2(k).
Der Daten-Prinzipal
Die nächste Reihe von Definitionen ist wichtig. Sie bilden die Grundlage für den Datenschutzrahmen. Die Person, auf die sich die Daten beziehen, wird als “Datenherr” bezeichnet. Im Mittelpunkt des Gesetzes steht der Datenschutzbeauftragte. Als “Datentreuhänder” wird die Person bezeichnet, die die Daten entweder in eigener Eigenschaft oder zusammen mit dem “Datenverarbeiter” erhebt, speichert und verarbeitet. Diese beiden Begriffe sind sehr unterschiedlich definiert worden. Lassen Sie uns die Definitionen anhand einiger Beispiele verstehen:
Abbildung 1: A Limited ist ein Börsenmakler und Frau X möchte ein Demat-Konto bei ihm eröffnen. A Limited erhebt ihren Namen, ihre Adresse, ihre Kontaktnummer, ihre PAN und ihr Aadhaar und nimmt die Dienste von B Limited, einem Datenspeicher, in Anspruch, um die KYC zu überprüfen. In diesem Fall ist Frau X der Datenherr, A Limited ist Datentreuhänder und B Limited ist Datenverarbeiter.
Abbildung 2: Frau X leitet eine Musikakademie, an der sie klassische Musik unterrichtet. Baby Y (10 Jahre alt) ist eine ihrer Schülerinnen. Frau X sammelt den Namen, die Adresse und die Kontaktdaten von Baby Y für ihre Unterlagen. In diesem Fall sind das Baby Y und seine Eltern die Auftraggeber der Daten und Frau X die Treuhänderin der Daten.
Verarbeitung – “ist in Bezug auf personenbezogene Daten ein ganz oder teilweise automatisierter Vorgang oder eine ganz oder teilweise automatisierte Vorgangsreihe im Zusammenhang mit digitalen personenbezogenen Daten und umfasst Vorgänge wie das Erheben, das Erfassen, die Organisation, die Strukturierung, die Speicherung, die Anpassung, das Auslesen, die Verwendung, den Abgleich oder die Verknüpfung, die Indexierung, die Weitergabe, die Offenlegung durch Übermittlung, Verbreitung oder eine andere Form der Bereitstellung, die Einschränkung, das Löschen oder die Vernichtung” – Abschnitt 2(x).
Die Datenverarbeitung umfasst alle Arten und Methoden von der Datenerfassung bis zur Datenvernichtung. Jede dazwischen liegende Aktivität, bei der Daten verwendet werden, fällt unter die Definition der Verarbeitung. Dazu gehören auch Gesichts- oder Spracherkennungssoftware und Werkzeuge zur Identifizierung von Personen.
Anwendung des Gesetzes zum Schutz digitaler personenbezogener Daten
Das Gesetz zum Schutz digitaler personenbezogener Daten gilt für die Verarbeitung digitaler personenbezogener Daten innerhalb des indischen Hoheitsgebiets, wenn die personenbezogenen Daten in digitaler Form oder in nicht-digitaler Form erhoben und anschließend digitalisiert werden. Sie gilt auch für die Verarbeitung digitaler personenbezogener Daten außerhalb des indischen Hoheitsgebiets, wenn diese Verarbeitung in Verbindung mit einer Tätigkeit erfolgt, die mit dem Anbieten von Waren oder Dienstleistungen an Auftraggeber im indischen Hoheitsgebiet verbunden ist.
Wenn die Daten des Auftraggebers auch außerhalb Indiens verletzt werden, gilt das Gesetz auch dann, wenn die Waren/Dienstleistungen vom Auftraggeber innerhalb Indiens beschafft wurden. Der Anwendungsbereich des Gesetzes wurde also erweitert und ist nicht auf die Grenzen Indiens beschränkt.
Illustration: Frau X ist Programmiererin mit Sitz in Pune und arbeitet freiberuflich über ein (in den USA registriertes) Portal, das als Aggregator für Dienstleistungsanbieter und -empfänger fungiert und zu diesem Zweck Daten wie Name, Adresse, Kontaktinformationen, Bankdaten, Kreditkartendaten usw. sammelt. In diesem Fall würde das Portal im Falle einer Verletzung der digitalen personenbezogenen Daten von Frau X unter die Bestimmungen des Gesetzes fallen.
Dieses Gesetz gilt jedoch nicht, wenn die personenbezogenen Daten von einer Person zu persönlichen Zwecken verarbeitet werden und die Daten vom Auftraggeber oder einer anderen gesetzlich verpflichteten Person zur Verfügung gestellt wurden.
Pflichten des Datentreuhänders
Zustimmung – Das Gesetz erlegt dem Datentreuhänder verschiedene Verpflichtungen in Bezug auf die Art und Weise der Datenverarbeitung und den Schutz der Daten auf. Die erste und wichtigste Verpflichtung besteht darin, die “Einwilligung” des Auftraggebers einzuholen. Gemäß Abschnitt 6 des Gesetzes muss die Zustimmung des Auftraggebers “frei, spezifisch, in Kenntnis der Sachlage, bedingungslos und unzweideutig mit einer klaren bestätigenden Handlung” erfolgen. Weiter heißt es: “Die Einwilligung bedeutet eine Zustimmung zur Verarbeitung personenbezogener Daten für einen bestimmten Zweck und ist auf die personenbezogenen Daten beschränkt, die für diesen Zweck erforderlich sind. Das bedeutet, dass selbst dann, wenn der Auftraggeber seine Zustimmung zu relevanten und irrelevanten Daten gegeben hat, die Zustimmung nur auf die relevanten Daten beschränkt ist und der Datentreuhänder für die irrelevanten Daten haftet. Illustration: Frau X hat sich als Käuferin auf einem eCommerce-Portal registriert. Das eCommerce-Portal fragte nach ihrer Handynummer, ihrer Adresse und ihrer Telefonkontaktliste. Frau X gibt ihr Einverständnis zu beidem. Die Telefonkontaktliste ist jedoch für die Lieferung ihrer Waren/Dienstleistungen nicht erforderlich. Daher beschränkt sich ihre Zustimmung auf ihre Handynummer und Adresse zum Zwecke der Inanspruchnahme von Waren/Dienstleistungen über das eCommerce-Portal, auch wenn sie möglicherweise ausdrücklich zugestimmt hat, auch eine Kontaktliste zu übermitteln. Verarbeitet der Datentreuhänder also Daten, für die er keine Einwilligung erhalten hat oder die er nach den Bestimmungen des Gesetzes als nicht erhalten ansieht, so haftet er für die Verletzung seiner Pflichten.
Darüber hinaus ist jeder Anfrage des Datentreuhänders an den Auftraggeber eine Mitteilung beizufügen oder voranzustellen, in der der Auftraggeber darüber informiert wird: – Die personenbezogenen Daten und der Zweck, für den sie verarbeitet werden sollen. – Wie kann der Auftraggeber seine Zustimmung zurückziehen und eine Beschwerde einreichen? – Wie der Auftraggeber der Daten eine Beschwerde beim Data Protection Board of India einreichen kann. Enthält die Zustimmung etwas, das gegen die Bestimmungen des Gesetzes oder der auf seiner Grundlage erlassenen Vorschriften verstößt, so ist die Zustimmung in dem Maße ungültig, in dem sie verletzt wird.
Illustration: X, eine Privatperson, schließt eine Versicherungspolice über die mobile App oder Website von Y, einem Versicherer, ab. Sie gibt Y ihre Zustimmung zu (i) die Verarbeitung ihrer personenbezogenen Daten durch Y zum Zweck der Ausstellung der Police, und (ii) Verzicht auf ihr Recht, eine Beschwerde beim Data Protection Board of India einzureichen. Teil (ii) der Zustimmung, der sich auf den Verzicht auf das Recht, Beschwerde einzulegen, bezieht, ist ungültig. Der Auftraggeber hat auch das Recht, die Zustimmung für die personenbezogenen Daten zu widerrufen, für die bereits eine gültige Zustimmung erteilt wurde. Bei Widerruf der Einwilligung muss der Datentreuhänder die Daten aus seiner Datenbank löschen lassen und sicherstellen, dass sie nicht mehr für die Verarbeitung verwendet werden.
Bestimmte rechtmäßige Verwendung personenbezogener Daten – Der Datentreuhänder kann personenbezogene Daten des Auftraggebers für bestimmte rechtmäßige Zwecke verarbeiten, wie z. B.: a. Wenn der Auftraggeber der Daten freiwillig personenbezogene Daten zur Verfügung gestellt hat und nicht ausdrücklich darauf hingewiesen hat, dass er nicht damit einverstanden ist. b. Daten, die der Staat für die Zwecke eines geltenden Gesetzes anfordert. c. Befolgung von Urteilen oder Beschlüssen d. Reaktion auf einen medizinischen Notfall mit Lebensgefahr oder unmittelbarer Gefahr für die Gesundheit des Auftraggebers oder einer anderen Person e. Ergreifung von Maßnahmen zur Bereitstellung von medizinischer Behandlung oder Gesundheitsdiensten f. Ergreifung von Maßnahmen zur Gewährleistung der Sicherheit von Personen im Falle einer Katastrophe oder einer Störung der öffentlichen Ordnung. g. Für Zwecke des Beschäftigungsverhältnisses oder zum Schutz des Arbeitgebers vor Verlust oder Haftung, z. B. zur Verhinderung von Betriebsspionage, zur Wahrung der Vertraulichkeit von Geschäftsgeheimnissen, geistigem Eigentum, Verschlusssachen oder zur Erbringung von Dienstleistungen oder Vergünstigungen, die von einem Dateninhaber, der Arbeitnehmer ist, beantragt werden.
Allgemeine Pflichten des Datentreuhänders – Der Datentreuhänder hat bestimmte Pflichten zu erfüllen, um das Gesetz einzuhalten: a. Der Datentreuhänder ist für die Einhaltung der Bestimmungen des Gesetzes verantwortlich, unabhängig davon, ob der Auftraggeber seine Pflichten aus dem Gesetz nicht erfüllt. b. Der Datentreuhänder kann einen Datenverarbeiter nur im Rahmen eines gültigen Vertrags beauftragen. c. Gewährleistung der Vollständigkeit, Genauigkeit und Konsistenz der Daten. d. Umsetzung geeigneter technischer Maßnahmen, um die wirksame Einhaltung der Bestimmungen des Gesetzes zu gewährleisten. e. muss über angemessene Sicherheitsvorkehrungen verfügen, um die in seinem Besitz oder unter seiner Kontrolle befindlichen personenbezogenen Daten zu schützen, einschließlich der Daten, die in seiner eigenen Eigenschaft oder von Datenverarbeitern verarbeitet werden. f. Informieren Sie das Data Protection Board of India im Falle einer Verletzung des Schutzes personenbezogener Daten. g. Löscht personenbezogene Daten und veranlasst die Löschung durch den Datenverarbeiter, wenn der Auftraggeber seine Einwilligung widerruft oder wenn der angegebene Zweck nicht mehr erfüllt wird.
Persönliche Daten von Kindern – Der Datentreuhänder muss: a. vor der Verarbeitung personenbezogener Daten die überprüfbare Zustimmung der Eltern bzw. des gesetzlichen Vertreters eines Kindes einholen. b. keine Verfolgung oder Verhaltensüberwachung von Kindern oder gezielte, an Kinder gerichtete Werbung vornehmen.
Rechte und Pflichten des Dateninhabers
Dem Dateninhaber wurden im Rahmen des Gesetzes verschiedene Rechte und Privilegien eingeräumt, um den Schutz seiner persönlichen digitalen Daten zu gewährleisten. Sie sind auch verpflichtet, die Bestimmungen des Gesetzes einzuhalten.
Rechte des Dateninhabers: a. Recht auf Auskunft über die personenbezogenen Daten: Der Auftraggeber hat das Recht, eine Übersicht über die vom Datentreuhänder verarbeiteten personenbezogenen Daten zu erhalten. b. Der Dateninhaber hat das Recht, die personenbezogenen Daten zu ändern oder zu löschen, indem er seine Zustimmung gemäß dem Gesetz widerruft. c. Im Falle eines Verstoßes durch einen Datentreuhänder hat der Auftraggeber der Daten das Recht, über den Datentreuhänder und das Data Protection Board of India Beschwerde einzulegen.
Aufgaben des Datenschutzbeauftragten: a. Einhaltung der Bestimmungen des Gesetzes. b. sich nicht als eine andere Person auszugeben, wenn sie personenbezogene Daten für einen bestimmten Zweck bereitstellt. c. keine wesentlichen Informationen zu unterdrücken, wenn sie personenbezogene Daten für ein Dokument, eine eindeutige Kennung, einen Identitätsnachweis oder einen Adressnachweis angeben, die vom Staat oder einem seiner Organe ausgestellt wurden. d. keine falschen oder unseriösen Beschwerden oder Klagen einzureichen e. Legen Sie nachprüfbare und authentische Informationen vor. Sanktionen für Verstöße gegen die Bestimmungen des Gesetzes Das Gesetz enthält strenge Vorschriften für die Einhaltung durch die Datentreuhänder. Außerdem sieht es strenge Strafen für Verstöße gegen die Bestimmungen des Gesetzes vor. Werfen wir einen Blick auf einige der in dem Gesetz vorgesehenen Sanktionen: Sr. Nein. Verstoß Strafe 1 Der Verstoß gegen die Verpflichtung des Datentreuhänders, angemessene Sicherheitsvorkehrungen zu treffen, um eine Verletzung des Schutzes personenbezogener Daten gemäß Abschnitt 8 Unterabschnitt (5) zu verhindern, kann bis zu 250 Millionen INR betragen. 2 Verstoß gegen die Pflicht zur Benachrichtigung des Vorstands oder des betroffenen Auftraggebers über eine Verletzung des Schutzes personenbezogener Daten nach § 8 Abs. 6. Kann auf INR 200 Crores erweitert werden. 3 Die Verletzung zusätzlicher Pflichten in Bezug auf Kinder gemäß Abschnitt 9 kann bis zu INR 200 Crores betragen. 4 Verletzung der zusätzlichen Pflichten des bedeutenden Datentreuhänders nach § 10. Kann bis zu INR 150 Crores betragen. 5 Verstoß gegen eine andere Bestimmung dieses Gesetzes oder der auf seiner Grundlage erlassenen Vorschriften. Kann auf INR 50 Crores erweitert werden.
Wie Sie sehen, kann die Strafe je nach Art des Verstoßes zwischen INR 50 und INR 250 betragen. Dies erfordert, dass alle Organisationen, die unter die Definition von Datentreuhändern oder Datenverarbeitern fallen, Maßnahmen ergreifen, um die Einhaltung des Gesetzes und seiner Vorschriften zeitnah zu gewährleisten. Es wird erwartet, dass die Regierung eine Übergangsfrist einräumt, um die Umsetzung von Maßnahmen zur Gewährleistung der Einhaltung der Vorschriften zu ermöglichen.
Schlussfolgerung
Die Organisationen sollten proaktiv eine Datenschutz-Folgenabschätzung durchführen lassen und ein Verzeichnis der zu treffenden Maßnahmen erstellen. Diese können die folgenden Bereiche umfassen:
Entwurf von Zustimmungsmechanismen.
Annahme von IT- / IS- und Cybersicherheitsmaßnahmen.
Ernennung geeigneter Compliance-Beauftragter innerhalb der Organisation.
Entwicklung von Richtlinien für die Datenspeicherung, Datenarchivierung und Datenbereinigung sowie von Werkzeugen zur Umsetzung dieser Richtlinien. Auch der Einzelne sollte sich über das Gesetz informieren und seine Rechte und Privilegien kennen. Sie haben riesige Datenmengen online auf verschiedenen Portalen veröffentlicht. Dieses Gesetz gibt ihnen die Möglichkeit, die Kontrolle darüber zu übernehmen, wie ihre Daten genutzt und geschützt werden können.
Wenn Sie mehr über den Digital Personal Data Protection Act in Indien erfahren möchten, nehmen Sie bitte Kontakt mit uns auf.
Nachrichten
Meera Rajah
Partner (VAT & Duty) und Leiter des Südostasiengeschäfts bei James Cowper Kreston
Meera Rajah leitet die Mehrwertsteuerdienste von James Cowper Kreston und ist für die Expansion des Unternehmens nach Südostasien verantwortlich. In mehr als 20 Jahren Spezialisierung auf die Mehrwertsteuer hat sie ein umfassendes technisches Wissen entwickelt und verfolgt einen praktischen Ansatz, mit dem sie erfolgreich gegen das HMRC argumentiert hat, um erhebliche Mehrwertsteuereinsparungen und Entschädigungen für Kunden zu erzielen.
Ihre Erfahrung ist umfassend und umfasst Unternehmensumstrukturierungen (Fusionen und Übernahmen), Strategien zur Senkung der Mehrwertsteuer, internationale grenzüberschreitende Lieferketten, Methoden zur teilweisen Steuerbefreiung, Grundstücks- und Immobilientransaktionen, Filmproduktion, Wohltätigkeitsorganisationen sowie Planung und Minderung der Mehrwertsteuer. Darüber hinaus unterstützt Meera Unternehmen bei Streitigkeiten mit dem HMRC, wobei sie auf ihre jahrelangen wertvollen Erfahrungen aus früheren Funktionen in dieser Organisation zurückgreifen kann. Durch ihre Tätigkeit bei der britischen Steuerbehörde HM Revenue and Customs verfügt sie über eine Reihe von Fähigkeiten und Fachkenntnissen bei Kontrollen und Verhandlungen, die ihren Kunden sehr zugute kommen.
Die Einhaltung der Mehrwertsteuer im Vereinigten Königreich verstehen: Realreed und eine Geschichte der Vorsicht
Ein kürzlich ergangenes Urteil des Obersten Gerichtshofs erinnert die Unternehmen eindringlich daran, dass sie frühere HMRC-Mehrwertsteueruntersuchungen oder -kontrollen nicht als schlüssige Bestätigung für die Einhaltung der MwSt-Vorschriften ansehen können. Meera Rajah, eine führende Expertin für Mehrwertsteuerdienstleistungen bei James Cowper Kreston, beleuchtet diese wichtige Entscheidung und ihre Auswirkungen auf Unternehmen. Lesen Sie ihren vollständigen Artikel hier oder die Zusammenfassung unten.
Das Missverständnis über HMRC-Anfragen und die Einhaltung der Mehrwertsteuer im Vereinigten Königreich
Es ist ein weit verbreiteter, aber irrtümlicher Glaube, dass eine HMRC-Untersuchung, insbesondere eine, die ohne eine Bewertung oder ausdrückliche Entscheidung abgeschlossen wird, die Richtigkeit früherer Mehrwertsteuererklärungen bestätigt. Wie Meera am Beispiel von Realreed Ltd. aufzeigt, können solche Annahmen jedoch zu erheblichen Fehlinterpretationen der Mehrwertsteuerposition eines Unternehmens führen.
Der Fall von Realreed Ltd: Eine missverstandene Mehrwertsteuerbefreiung
Im Laufe von 22 Jahren war Realreed Ltd. fünf HMRC-Mehrwertsteueruntersuchungen unterworfen, wobei bestimmte Einnahmen fälschlicherweise als mehrwertsteuerbefreit deklariert wurden, obwohl sie eigentlich dem normalen Steuersatz hätten unterliegen müssen. Das Unternehmen war der Meinung, dass diese Anfragen ein “berechtigtes Vertrauen” in seine MwSt-Praktiken begründeten, wurde aber durch die strenge Analyse des High Court eines Besseren belehrt.
Die Haltung des High Court zu HMRC-Kontrollen und Mehrwertsteuerpflicht
Die Überprüfung der Fallberichte und Vermerke des HMRC durch den High Court ergab, dass keine förmliche Entscheidung über die Mehrwertsteuerpflicht getroffen worden war. Dieses Urteil unterstreicht, dass Unternehmen nicht davon ausgehen können, dass Kontrollen die Richtigkeit ihrer MwSt-Erklärung bestätigen, sondern dass sie stattdessen sicherstellen müssen, dass sie ihre mehrwertsteuerliche Behandlung unabhängig überprüfen.
Die Verantwortung für korrekte Mehrwertsteuererklärungen liegt bei den Unternehmen
Die Entscheidung des Gerichts unterstreicht die Verantwortung, die die Unternehmen letztlich für die korrekte Abgabe der Mehrwertsteuererklärung tragen. Meera Rajahs Untersuchung des Falles macht deutlich, wie wichtig es für Unternehmen ist, ihre MwSt.-Angelegenheiten im Auge zu behalten und sich von Experten beraten zu lassen, um die Komplexität der MwSt.-Gesetzgebung zu bewältigen.
Um das ganze Ausmaß dieser Entscheidung des Obersten Gerichtshofs und ihre Auswirkungen auf Ihr Unternehmen zu verstehen, lesen Sie den vollständigen Artikel von Meera Rajah. Es ist eine unverzichtbare Lektüre für alle, die sicherstellen wollen, dass die Einhaltung der MwSt-Vorschriften über jeden Zweifel erhaben ist. Wenn Sie Unterstützung bei Ihren Mehrwertsteuerverpflichtungen im Vereinigten Königreich benötigen, wenden Sie sich bitte an uns.
Nachrichten
Meera Rajah
Partner (VAT & Duty) und Leiter des Südostasiengeschäfts bei James Cowper Kreston
Meera Rajah leitet die Mehrwertsteuerdienste von James Cowper Kreston und ist für die Expansion des Unternehmens nach Südostasien verantwortlich. In mehr als 20 Jahren Spezialisierung auf die Mehrwertsteuer hat sie umfassendes technisches Wissen erworben und verfolgt einen praktischen Ansatz, mit dem sie erfolgreich gegen das HMRC argumentiert hat, um erhebliche Mehrwertsteuereinsparungen und Ausgleichszahlungen für ihre Kunden zu erreichen.
Ihre Erfahrung ist umfassend und umfasst Unternehmensumstrukturierungen (Fusionen und Übernahmen), Strategien zur Senkung der Mehrwertsteuer, internationale grenzüberschreitende Lieferketten, Methoden zur teilweisen Steuerbefreiung, Grundstücks- und Immobilientransaktionen, Filmproduktion, Wohltätigkeitsorganisationen sowie Planung und Minderung der Mehrwertsteuer. Darüber hinaus unterstützt Meera Unternehmen bei Streitigkeiten mit dem HMRC, wobei sie auf ihre jahrelangen wertvollen Erfahrungen aus früheren Funktionen in dieser Organisation zurückgreifen kann. Durch ihre Tätigkeit bei der britischen Steuerbehörde HM Revenue and Customs verfügt sie über eine Reihe von Fähigkeiten und Fachkenntnissen bei Kontrollen und Verhandlungen, die ihren Kunden sehr zugute kommen.
Labour-Plan zur Abschaffung der Mehrwertsteuerbefreiung für unabhängige Schulgebühren
Die britische Labour-Partei hat die Abschaffung der Mehrwertsteuerbefreiung für unabhängige Schulgebühren vorgeschlagen. Diese mögliche Aktualisierung wird in einem aktuellen Artikel von Meera Rajah, Partnerin bei James Cowper Kreston, untersucht. Lesen Sie den vollständigen Artikel hier oder die Zusammenfassung unten.
Vorschlag der Labour-Partei zur Abschaffung der Mehrwertsteuerbefreiung für Schulgebühren
Die Labour-Partei, die bei den nächsten Parlamentswahlen antreten will, plant, unabhängigen Schulen den Status der “förderungswürdigen Einrichtung” zu entziehen, was zur Folge hätte, dass die Schulgebühren dem normalen Mehrwertsteuersatz unterliegen würden. Diese Änderung könnte zu einer Erhöhung der Gebühren führen, wenn auch nicht unbedingt um die vollen 20 %, da die Mehrwertsteuererstattung für die Schulen verbessert wird.
Auswirkungen auf unabhängige Schulen und Gebührenstrukturen
Schulen in freier Trägerschaft unterliegen derzeit erheblichen Beschränkungen bei der Rückerstattung der Mehrwertsteuer, die im Falle des Inkrafttretens dieses Vorschlags gelockert würden, was zu einer Verringerung der Nettokosten der Schulen führen könnte. Die Umsetzung dieser Änderungen könnte jedoch bis zum Jahr 2026 oder noch später erfolgen, und den Schulen wird empfohlen, sich auf diese mögliche Veränderung vorzubereiten.
Strategische Finanzplanung für Schulen nach der Aufhebung der Mehrwertsteuerbefreiung für Schulgebühren
Der Artikel befasst sich auch mit der strategischen Finanzplanung im Vorgriff auf diese Veränderungen, z. B. mit dem Zeitpunkt der Gebührenzahlungen. Vorauszahlungsoptionen können eine Methode zur Umgehung der sofortigen Mehrwertsteuerbelastung darstellen, was einen überzeugenden Anreiz für Eltern bietet.
Die Komplexität der Mehrwertsteuererstattung für Bildungseinrichtungen
Die Auswirkungen des Vorschlags gehen über die Gebührenanpassungen hinaus, denn dank der Investitionsgüterregelung besteht die Möglichkeit, dass bei größeren Investitionen mehr Mehrwertsteuer zurückerstattet wird. Es handelt sich um eine nuancierte Vorhersage, die von den Schulleitern sorgfältig geprüft werden muss, die auf Aktualisierungen und Leitlinien in dieser Angelegenheit achten müssen.
Vorbereitung auf mögliche Änderungen der britischen Mehrwertsteuergesetzgebung
Die vollständigen Auswirkungen des möglichen Politikwechsels der Labour-Partei, einschließlich der berechneten zusätzlichen Steuereinnahmen in Höhe von 1,7 Milliarden Pfund und der verbesserten Mehrwertsteuererstattung für Schulen, werden in dem vollständigen Artikel erläutert. Unabhängigen Schulen und Interessengruppen wird empfohlen, die vollständige Analyse auf der Website von James Cowper Kreston zu lesen, um sich auf die bevorstehende finanzielle Situation vorzubereiten
Wenn Sie mit jemandem über die Steuer auf das Schulgeld für unabhängige Schulen sprechen möchten, wenden Sie sich bitte an uns .
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