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US-Steuervergünstigungen

July 11, 2023

  1. Prozess

Der Prozess der US-Steueranreize umfasst vier Hauptkomponenten: Planung vor der Antragstellung, Antrag auf Steueranreize, Antrag auf Steueranreize und mehrjähriger Einhaltungsprozess.

Bei der Vorentwurfsplanung wird festgelegt, wie die Expansion des Unternehmens aussehen soll. Wird die Einrichtung hohe Investitionen tätigen oder viele Mitarbeiter einstellen? Wenn ja, wie hoch sind die Investitionen und wie viele Beschäftigte? Oder wird die US-Expansion aus der Ferne erfolgen und ein virtuelles Büro haben? Die Staaten suchen nach einer zentralen Einrichtung, von der aus die Mitarbeiter und die Investitionen abgewickelt werden sollen. Wenn also nur minimale Büroräume geplant sind und die Mitarbeiter von überall in den USA aus arbeiten sollen, dann gibt es kaum oder gar keine steuerlichen Anreize. Das Unternehmen sollte also herausfinden, “was sind die wichtigsten Faktoren für diese Expansion?”

Beim Vorschlag für Anreize nimmt der Vertreter des Unternehmens Kontakt mit den Steuerbehörden des Staates oder der Staaten auf, die für das Projekt in Frage kommen. Die Staaten werden von dem Unternehmen relativ ausführliche Informationen über den Hintergrund des Unternehmens und die Fakten des Projekts verlangen. Dieser Verhandlungsprozess kann einige Zeit in Anspruch nehmen, je nach Projekt zwischen 2 Wochen und 1 Jahr.

Die Beantragung von Steueranreizen ist der Prozess nach der Annahme des Vorschlags für Steueranreize, bei dem das Unternehmen formell die Teilnahme an den verschiedenen Steueranreizprogrammen beantragt.

Mehrjähriges Verfahren zur Einhaltung der Vorschriften – einige Unternehmen glauben, dass die Staaten alle Verfahren zur Einhaltung der Vorschriften für sie erledigen und dem Unternehmen einfach einen Scheck schicken. Dies ist nicht der Fall. Diese Anreizprogramme können mit monatlichen, vierteljährlichen und/oder jährlichen Compliance-Berichten verbunden sein. Wenn Sie einen Bericht oder eine Frist versäumen, besteht die Gefahr, dass die Anreizprogramme verfallen.

  • Arten von staatlichen Steueranreizen

Die steuerlichen Anreize sind je nach Bundesland sehr unterschiedlich. In einigen Staaten gibt es nur sehr wenige Anreize, in anderen wiederum gibt es sehr überzeugende Anreizprogramme. Im Folgenden finden Sie eine unvollständige Liste der möglichen Anreizprogramme:

  • Staatliche Einkommensteuergutschriften
  • Lohnsteuerermäßigungen oder -erstattungen
  • Ausbildungsstipendien
  • Umsatzsteuerbefreiungen
  • Grundsteuererleichterungen
  • Senkung der Kosten für Versorgungsleistungen
  • Verzeihbare Darlehen

Je nach den Gegebenheiten des Unternehmens kann eine Kombination dieser Anreize die Erweiterungskosten eines Projekts um bis zu 30 % senken.

  • Qualifikanten
    • Zielgerichtete Industrien
      • Herstellung
      • Professionelle / finanzielle Dienstleistungen
      • Ingenieurwesen / Architektur
      • Technologie
      • Biomedizin / Forschung
      • Hauptsitz (unabhängig von der Branche)
      • Unternehmen, die mehr als 50 % ihrer Einnahmen außerhalb des Staates erzielen
    • Nicht förderfähig – Einzelhandel, gemeinnützige Organisationen – Kasinos, religiöse oder staatliche Organisationen
    • Hohe Löhne
    • Neue Arbeitsplätze
    • Kapitalinvestitionen, und/oder
    • Geografischer Standort
  • Timing – je früher, desto besser
  • Der Teufel steckt im Detail
    • Es ist nie zu früh, aber oft zu spät
    • Leistungsorientiert
    • Wissen, was ein echter Anreiz ist
  • ESG und steuerliche Anreize

Einige Steueranreizprogramme verlangen nun die Einstellung eines bestimmten Prozentsatzes von Minderheiten, die Bereitstellung von Praktikumsplätzen oder andere gemeinnützige oder dienstleistungsorientierte Aktivitäten.

  • Auswirkungen der Fernarbeit

Staatliche und lokale Regierungen wollen Anreize für Unternehmen schaffen, die in ihre Gemeinden investieren, Arbeitsplätze für die Bevölkerung schaffen, überdurchschnittliche Löhne zahlen und gute Mitglieder der Gemeinschaft sind. Mit der Post-COVID-Tendenz zur Telearbeit hat dies einige Unternehmen dazu veranlasst, ein Modell zu verfolgen, das keine Verbindung zu einer bestimmten Gemeinschaft herstellt, sondern ihre Mitarbeiter von zu Hause aus in den gesamten USA arbeiten lässt. Im Fall von Fernarbeitern gibt es oft nur wenige Möglichkeiten für steuerliche Anreize, und wenn doch, sind die Vorteile in der Regel nicht den Aufwand wert.

Wenn Sie weitere Informationen über Steueranreize in den USA wünschen, wenden Sie sich bitte an uns.