Luc Heylens

Kreston Global Indirect Tax Group Technischer Direktor und Direktor für Mehrwertsteuer bei Kreston VDN, Belgien

www.kreston-vdn.be

Luc arbeitet als Mehrwertsteuer-Experte bei Kreston MDS in Beersel bei Kreston VDN. Er begann seine Karriere als Inspektor bei der belgischen Mehrwertsteuerbehörde. Er bietet Mehrwertsteuerexpertise und -beratung für den Mittelstand und KMU. Luc hat auch in einem großen Big-4-Unternehmen als Mehrwertsteuerdirektor gearbeitet. Er ist spezialisiert auf EU-Mehrwertsteuerangelegenheiten, grenzüberschreitenden Handel und Immobilienfragen.

2024 EU-Mehrwertsteuerverordnungen Januar-Update: Was sind die tatsächlichen Auswirkungen auf digitale Plattformen der Gig-Economy?

January 10, 2024

Die Auswirkungen der EU-Mehrwertsteuerverordnungen von 2024 auf die Gig-Economy sorgten diese Woche für Schlagzeilen, da die Verbraucher auf die Aktualisierung zum 1. Januar reagierten, die nur teilweise in der gesamten EU eingeführt wurde. Trotz der Berichterstattung in den sozialen Medien zielt das neue Update nicht auf Gelegenheitsverkäufer ab, sondern wurde geschaffen, um die Mehrwertsteuerlücke zu schließen, nachdem ein britisches Gericht vor kurzem ein Urteil gegen Uber gefällt hatte, in dem Uber als Arbeitgeber und damit als mehrwertsteuerpflichtig definiert wurde.

Wir sprachen mit Luc Heylens, dem technischen Direktor der Indirect Tax Group von Kreston Global und Direktor für Mehrwertsteuer bei Kreston VDN in Belgien, um den weiteren Kontext dieses Gerichtsurteils und der neuen Mehrwertsteueraktualisierung zu erläutern und zu erfahren, was dies für Unternehmen mit Niederlassungen in Europa bedeutet.

Mehrwertsteuer im digitalen Zeitalter (ViDA)

Die digitale Wirtschaft ist seit langem ein Stresstest für veraltete Steuersysteme, die lange vor dem Aufkommen des Internets eingerichtet wurden. Die EU-Mehrwertsteuerlücke ist ein Schwerpunktthema der Europäischen Kommission, denn die Einnahmeausfälle in den Mitgliedstaaten belaufen sich auf 99 Milliarden Euro im Jahr 2020. ViDA(Mehrwertsteuer im digitalen Zeitalter) war ein Teil der Antwort, wobei die neuen Rechtsvorschriften ab dem 1. Januar 2024 in der gesamten Region eingeführt werden. In Bezug auf die Einführung von ViDA. Heylens ist fest entschlossen, sich zu verändern,

“Konservative Schätzungen gehen davon aus, dass ein Viertel der entgangenen Einnahmen direkt auf Mehrwertsteuerbetrug im Zusammenhang mit dem innergemeinschaftlichen Handel zurückzuführen ist. Mit dem neuen System wird eine digitale Echtzeit-Meldung für MwSt-Zwecke auf der Grundlage der elektronischen Rechnungsstellung eingeführt, die den Mitgliedstaaten wertvolle Informationen liefert, die sie benötigen, um den Kampf gegen MwSt-Betrug, insbesondere Karussellbetrug, zu verstärken.

Verringerung der Mehrwertsteuerlücke von 99 Milliarden Euro

Die Europäische Kommission hat bereits eine beeindruckende Verringerung der Mehrwertsteuerlücke festgestellt, die sich bis 2021 auf 61 Milliarden Euro reduzieren wird. Dies wurde auf verschiedene Umweltfaktoren zurückgeführt, nicht zuletzt auf eine Verbesserung der Einhaltung der Vorschriften während der COVID, so dass die Unternehmen Unterstützung erhalten konnten. Heylens glaubt, dass die Unternehmen ViDA begrüßen werden,

“Die Mehrwertsteuerregelungen in der EU können für Unternehmen immer noch eine Belastung darstellen, insbesondere für KMU, Scale-ups und andere Unternehmen, die grenzüberschreitend tätig sind. Schon die Gründung eines Unternehmens ist mit hohen Kosten verbunden. ViDA ermöglicht es den Unternehmen, die Mehrwertsteuer nur in einem einzigen Mitgliedsland zu zahlen. Der Verwaltungsaufwand liegt dann bei diesem Land, um die Mehrwertsteuer korrekt an die anderen Mitgliedsländer weiterzugeben.”

Die Einführung einer einheitlichen Mehrwertsteuerregistrierung in der EU

Aufbauend auf dem bereits bestehenden Modell der “einzigen Anlaufstelle für Mehrwertsteuer” für Online-Shopping-Unternehmen würden die Vorschläge es Unternehmen, die an Verbraucher in einem anderen Mitgliedstaat verkaufen, ermöglichen, sich nur einmal für Mehrwertsteuerzwecke für die gesamte EU registrieren zu lassen und ihre Mehrwertsteuerpflichten über ein einziges Online-Portal in einer einzigen Sprache zu erfüllen. Zu den weiteren Maßnahmen zur Verbesserung der Mehrwertsteuererhebung gehört die obligatorische Einrichtung einer zentralen Anlaufstelle für die Einfuhr für bestimmte Plattformen, die Verkäufe an Verbraucher in der EU ermöglichen.

MwSt.-Änderungen zur Bekämpfung der Gig-Economy: Uber und Airbnb

Mit den neuen Unternehmen der digitalen Wirtschaft ist auch die Gig-Economy hinzugekommen, die eine Herausforderung darstellt, wenn es darum geht, zu verstehen, was ein Unternehmen ist, bevor die Mehrwertsteuer erhoben werden kann. Jüngste Gerichtsverfahren gegen zwei globale Plattformen, Airbnb und Uber, haben Fahrer und Hausbesitzer als Arbeitnehmer und nicht als Auftragnehmer eingestuft, was bedeutet, dass diese Personen nun der Mehrwertsteuer unterliegen. Uber wurde dazu verurteilt, der britischen Steuerbehörde (HMRC) im Jahr 2022 615 Millionen Pfund an ausstehender Mehrwertsteuer zu zahlen, was der Europäischen Kommission die Möglichkeit eröffnet, darauf zu bestehen, dass Plattformunternehmen ihre Mehrwertsteuer in den Mitgliedstaaten korrekt ausweisen. Heylens ist der Ansicht, dass die Verschärfung der Vorschriften unvermeidlich war,

“In diesem digitalen Zeitalter erkennt die EU die Komplexität der Feststellung, wer genau Dienstleistungen wie die Vermietung von Unterkünften oder die Beförderung anbietet. Der Kern des Problems liegt in der Unterscheidung, ob es sich bei dem Dienstleister um eine Einzelperson, wie einen Fahrer, oder ein Unternehmen, wie Uber, handelt. Dies wird besonders schwierig, wenn einzelne Dienstleister, die natürliche Personen sind, sich in ihrem jeweiligen Land für die Mehrwertsteuer registrieren lassen müssen. Dieses Erfordernis kann zu einem hohen Aufwand an Formalitäten führen, die oft nur einen minimalen Nutzen haben. Die Zentralisierung der MwSt-Zahlungen über diese Plattformen würde daher den Prozess rationalisieren, den Verwaltungsaufwand für die einzelnen Dienstleister verringern und eine einfachere Methode der MwSt-Erhebung gewährleisten.”

Auswirkungen auf KMU-Unternehmen

Heylens hofft, dass der KMU-Sektor diese Entwicklungen beherzigt und der korrekten Abführung der Mehrwertsteuer Vorrang einräumt: “Nach den neuen Vorschriften werden die Betreiber von Plattformen, insbesondere für die kurzfristige Vermietung von Touristenunterkünften und die Personenbeförderung, für die Erhebung und Abführung der Mehrwertsteuer an die Steuerbehörden verantwortlich sein, wenn ihre Nutzer dies nicht tun, weil sie beispielsweise ein kleines Unternehmen oder ein Einzelanbieter sind (deemed suppliers). Ab 2025 werden diese Plattformen in bestimmten Situationen (C2C- und C2B-Umsätze) für die Zahlung der Mehrwertsteuer verantwortlich sein. In der Durchführungsverordnung ist festgelegt, dass die Plattform in allen Fällen mehrwertsteuerpflichtig ist, in denen der Anbieter keine gültige Mehrwertsteuernummer angegeben hat.”

E-Invoicing

Diese Vorschläge und möglichen Änderungen werden wahrscheinlich erhebliche Auswirkungen auf die Systeme und Verfahren der Unternehmen haben. In der EU tätige Unternehmen sollten prüfen, ob sie auf die Änderungen vorbereitet sind, wenn diese in Kraft treten, insbesondere im Hinblick auf die Systemänderungen, die für eine standardisierte elektronische Rechnungsstellung erforderlich wären. Wird die Vereinfachungsregelung (OSS) umgesetzt, bietet sie den Unternehmen die Möglichkeit, ihre Meldepflichten zu straffen.

Heylens steht den Änderungen entschlossen gegenüber, warnt aber, dass Unternehmen diese Aktualisierungen bei ihrer Finanzplanung berücksichtigen sollten,

“Natürlich suchen Privatpersonen und Unternehmen oft nach Möglichkeiten, die Zahlung der Mehrwertsteuer zu umgehen, was bei steuerpflichtigen Umsätzen üblich ist, wie etwa im Fall von Uber im Vereinigten Königreich. Sie gibt einen Vorgeschmack auf die zu erwartenden Strafen für kleinere Unternehmen, und das Ausmaß der nicht gezahlten Steuern und der daraus resultierenden Vergleiche verdeutlicht den hohen finanziellen Einsatz, um den es geht. Wir müssen unsere Kunden, insbesondere diejenigen, die in der Gig-Economy tätig sind oder verschiedene Plattformen nutzen, bei der Einhaltung der Mehrwertsteuervorschriften unterstützen. Angesichts der schwerwiegenden finanziellen Folgen der Nichteinhaltung und der bevorstehenden Durchsetzung neuer Vorschriften in einigen Monaten bis Jahren müssen wir unsere Kunden rechtzeitig informieren und vorbereiten.

Wenn Sie eine Beratung zu den neuen EU-Mehrwertsteuerverordnungen von 2024 wünschen und wissen möchten, wie sich diese auf Ihr Unternehmen auswirken könnten, wenden Sie sich bitte an uns.