Geschäfte machen in Das Vereinigte Königreich

How quickly can I set up a business?

Ein Unternehmen kann in sehr kurzer Zeit gegründet werden.

Wenn Sie eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Limited Company) oder eine Partnerschaft mit beschränkter Haftung (Limited Liability Partnership, LLP) gründen, müssen diese Unternehmen beim Companies House registriert werden, was zwischen 24 und 48 Stunden dauern kann. Sie erhalten dann eine Gründungsurkunde, die zur Eröffnung eines britischen Bankkontos verwendet werden kann.

Wenn Sie eine Zweigniederlassung eines ausländischen Unternehmens im Vereinigten Königreich eintragen lassen möchten, müssen Sie sich beim Companies House als ausländisches Unternehmen registrieren lassen, auch wenn die Zweigniederlassung nicht als eigenständige juristische Person angesehen wird. Dies ist ein längerer Prozess als die Eröffnung eines britischen Unternehmens oder einer LLP, da das Companies House ein ausgefülltes Formular, Kopien der Gründungsdokumente des ausländischen Unternehmens und eine Kopie des letzten Jahresabschlusses (in Englisch) benötigt. Die Einrichtung erfordert ein gewisses Maß an menschlichem Engagement, was unweigerlich zu Verzögerungen bei der Registrierung führt.

Wenn Sie sich als Einzelunternehmer oder “einfache” Personengesellschaft eintragen lassen möchten, können Sie sofort damit beginnen, sofern Sie die britischen Steuerbehörden innerhalb von drei Monaten nach Aufnahme der Geschäftstätigkeit informieren. Auch hier benötigen Sie ein Bankkonto, aber Sie sollten in der Lage sein, die Einrichtung eines Geschäftskontos zu organisieren, bevor Sie mit dem Handel beginnen.

What is the minimum investment needed?

Sie können ein britisches Unternehmen mit einem sehr geringen Stammkapital gründen, sogar mit nur 1 Pence. Der normale Betrag liegt bei 100 Pfund. Es kann jedoch steuerliche Vorteile geben, wenn ein höheres Grundkapital geschaffen wird, oder externe Investoren oder Geldgeber verlangen, dass das Unternehmen ein höheres Grundkapital hat.

Auch für Einzelunternehmer und Personengesellschaften gibt es keine Mindestanforderungen. Auch hier können Geldgeber oder externe Investoren eine persönliche Bürgschaft verlangen, wenn sie einem solchen Unternehmen einen Kredit gewähren wollen.

How can I raise finance?

Die meisten ausländischen Unternehmen, die im Vereinigten Königreich tätig werden wollen, benötigen ein britisches Bankkonto, um ihre Geschäfte abzuwickeln. Es ist zwar nicht gesetzlich vorgeschrieben, aber aus praktischen Gründen ist es sinnvoll, ein lokales Konto zu haben. Dies kann ein schwieriger und zeitaufwändiger Prozess sein, da die Banken strenge Vorschriften zur Bekämpfung der Geldwäsche einhalten und vor der Eröffnung eines Kontos eine Überprüfung der Kundenidentität durchführen müssen.

Sobald ein Konto eröffnet ist, haben Sie Zugang zu einer breiten Palette von Finanzierungsoptionen, die auf Ihren Finanzierungsbedarf zugeschnitten werden können. Dazu gehören:

Betriebskapital – wird in der Regel über eine Rechnungsfinanzierungslinie bereitgestellt, die eine Vorfinanzierungsfazilität für einen bestimmten Prozentsatz der ausstehenden Rechnungsbeträge (Forderungen) bietet, in der Regel bis zu 80 %. Unter bestimmten Umständen kann auch eine Finanzierung gegen Inventar erfolgen. Die finanzierten Vermögenswerte dienen als Sicherheit für den Kredit.

Asset Finance – ermöglicht es Unternehmen, wichtige Fahrzeuge und Ausrüstungen zu kaufen, ohne die Kosten für einen direkten Kauf tragen zu müssen. In der Regel wird eine Anzahlung von 10 % verlangt, und der Rest des Kaufpreises wird über eine Laufzeit von bis zu 5 Jahren vorgestreckt. Der Vermögenswert dient als Sicherheit für den Kredit.

Gewerbliche Hypotheken – ermöglichen es Unternehmen, ihre Geschäftsräume zu kaufen und zu besitzen, wodurch die Zwänge des Mietens wegfallen. Der Kredit kann über eine Laufzeit von bis zu 25 Jahren bis zu einer Höhe von 75 % des Kaufpreises oder der Bewertung (je nachdem, welcher Wert niedriger ist) aufgenommen werden. Die Immobilie dient als Sicherheit für den Kredit.

Handelsfinanzierung – Finanzprodukte zur Unterstützung und Erleichterung des internationalen Handels. Trade Finance unterstützt Transaktionen zur Beseitigung des Zahlungs- und Lieferrisikos, indem die Lieferung oder der Handel von Waren als Sicherheit für die Finanzierung verwendet wird, z. B. Akkreditive, Bürgschaften und Garantien usw.

What are the legal requirements for setting up my business?

Wenn Sie im Vereinigten Königreich ein Handelsunternehmen gründen, müssen Sie über eine Handelsstruktur verfügen.

Die folgenden Arten von Strukturen werden üblicherweise verwendet:

– Einzelkaufmann
– Partnerschaft
– Unternehmen
– Zweigniederlassung einer ausländischen Gesellschaft

Es gibt verschiedene Varianten von Partnerschaften:

– Konventionelle Partnerschaft
– Kommanditgesellschaft
– Schottische Kommanditgesellschaft
– Partnerschaft mit beschränkter Haftung (LLP)

Es gibt verschiedene Arten von Unternehmen:

– Privates Unternehmen
o Kommanditgesellschaft auf Aktien.
o Kommanditgesellschaft mit Garantie.
o Unbeschränktes Unternehmen
– Öffentliches Unternehmen.

Geschäftsvehikel können auch in Form von Joint Ventures, Partnerschaften, Gesellschaften und Gruppen von verschiedenen Kombinationen dieser Formen zusammenarbeiten.

What structure should I consider?

Wenn britische Unternehmen mit einem überseeischen Land Handel treiben, können sie überlegen, ob sie diesen Teil ihres Geschäfts über eine neue britische Tochtergesellschaft abwickeln wollen.

Wenn eine Betriebsstätte in einem überseeischen Land gegründet werden soll, kommt der Strukturierung eine noch größere Bedeutung zu.

Für Unternehmen, die im Ausland Handel treiben wollen, gibt es viele Überlegungen. Die Unternehmen sollten die umfassenderen kommerziellen Erwägungen wie die Bedeutung bestehender Geschäftsbeziehungen und Netzwerke nicht außer Acht lassen, aber auch steuerliche Erwägungen spielen eine Rolle.

Es gibt oft erhebliche Unterschiede zwischen der Tätigkeit als Tochtergesellschaft und als Zweigniederlassung, und die Vor- und Nachteile beider Formen sollten sorgfältig abgewogen werden.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Es gibt viele Überlegungen, Arbeitsrechte und Schutzmaßnahmen, die ein Unternehmen im Auge behalten muss, wenn es im Vereinigten Königreich tätig ist.

Bei Nichteinhaltung der gesetzlichen Verpflichtungen drohen außerdem finanzielle Strafen. Daher sollten Sie bei der Beschäftigung von Mitarbeitern die Vorschriften für die Gehaltsabrechnung, Steuern und den Beschäftigungsstatus genau beachten.

Niederlassung als neuer Arbeitgeber

Alle Arbeitgeber müssen HMRC benachrichtigen und ein PAYE-System (pay as you earn) einrichten, auch wenn sie nur einen Angestellten haben (dies kann jedoch an einen Lohnbuchhaltungsdienstleister ausgelagert werden, den einige Kreston-Firmen anbieten können)

Ein neues PAYE-System kann über die New Employer’s Helpline unter 0300 200 3211 oder durch Online-Registrierung auf der GOV.UK-Website eingerichtet werden.

Informieren Sie sich über die erstmalige Einstellung von Personal – GOV.UK (www.gov.uk).

Als Arbeitgeber sind Sie für die Durchführung der Lohn- und Gehaltsabrechnung (PAYE) und die Berechnung der Einkommensteuer und der Sozialversicherungsbeiträge (NIC) verantwortlich. Es gibt auch bestimmte gesetzliche Zahlungen, die Sie von Zeit zu Zeit leisten müssen, z. B. das gesetzliche Krankengeld (SSP) und das gesetzliche Mutterschaftsgeld (SMP).

Auf der GOV.UK-Website finden sich zahlreiche Informationen über die Funktionsweise von PAYE sowie Online-Rechner. Diese können als Teil der HMRC Basic PAYE Tools unter www.gov.uk/business-tax/paye abgerufen werden.

Entlohnung Ihrer Mitarbeiter

Der Mindestbetrag, den Sie Arbeitnehmern im Vereinigten Königreich zahlen müssen, wird durch den National Minimum Wage und die National Living Wage-Verordnungen festgelegt. Der nationale Mindestlohn (National Minimum Wage) ist in verschiedene Kategorien unterteilt, die sich nach dem Alter richten, und die Sätze ändern sich jedes Jahr am 1. April. Einzelheiten sind unter www.gov.uk/national-minimum-wage-rates zu finden.

Berichterstattung über Echtzeitinformationen (RTI)

Die Arbeitgeber oder ihre Lohnbuchhaltungsdienstleister müssen regelmäßig und rechtzeitig Online-Lohnabrechnungen für jeden Lohnzahlungszeitraum des Jahres an die HMRC übermitteln, in denen die Zahlungen und Abzüge aufgeführt sind, die von den Löhnen und Gehältern der Arbeitnehmer am oder vor dem Tag der Auszahlung vorgenommen wurden.

Ausführlichere Anleitungen und Informationen zur Durchführung Ihrer Gehaltsabrechnung im Rahmen von FTI finden Sie unter www.gov.uk/paye-for-employers.

Abzug von Steuern

Mithilfe der auf der HMRC-Website bereitgestellten Rechner oder entsprechender kommerzieller Software können die Lohnsteuern und NICs für jeden Arbeitnehmer berechnet werden.

Die fälligen Steuern und NICs werden auf der Grundlage des Bruttolohns eines Arbeitnehmers in Übereinstimmung mit der von der HMRC bereitgestellten individuellen Kodierungsmitteilung berechnet.

Die Steuer wird im Allgemeinen auf kumulativer Basis berechnet, d. h. auf der Grundlage der Verhältnisse der betreffenden Person im bisherigen Steuerjahr.

Die individuellen Einkommensteuersätze hängen von der Höhe des Gehalts ab. Einzelheiten zu den aktuellen Einkommensteuerklassen finden Sie auf der Website der Regierung: www.gov.uk/income-tax-rates

Die NIC sind vom Arbeitnehmer und vom Arbeitgeber auf das Bruttoentgelt des Arbeitnehmers für eine bestimmte Steuerwoche oder einen bestimmten Steuermonat zu zahlen und werden nicht kumulativ berechnet. Die NICs können mit den HMRC Basic PAYE Tools oder gleichwertiger kommerzieller Software berechnet werden.

Diese Steuern und NICs sind bis zum 19. des Monats nach der Entlohnung an HMRC zu zahlen. Die Steuermonate laufen vom 6. bis zum 5. des Folgemonats. Wenn also ein Arbeitnehmer am 25. Juli bezahlt wird (der Steuermonat dauert vom 6. Juli bis zum 5. August), müssen die Steuern und Sozialversicherungsbeiträge bis zum 19. August an die HMRC gezahlt werden.

Jeder Arbeitgeber kann auf Wunsch elektronisch zahlen, wobei er den Vorteil hat, dass die elektronische Zahlung am 22. und nicht wie üblich am 19. erfolgt.

Arbeitgeber, deren durchschnittliche monatliche Zahlungen weniger als 1.500 £ betragen, können HMRC vierteljährlich statt monatlich bezahlen.

Große Arbeitgeber mit mehr als 250 Beschäftigten müssen Steuern und andere Abzüge elektronisch abführen.

Neue Mitarbeiter

Wenn ein neuer Mitarbeiter anfängt, muss HMRC informiert werden. Einige der hierfür erforderlichen Informationen können dem Formular P45 entnommen werden, das ein Arbeitnehmer von seinem früheren Arbeitsplatz erhalten hat.

Beschäftigung eines ausländischen Staatsangehörigen zur Arbeit im Vereinigten Königreich.

Für Unternehmen, die im Vereinigten Königreich tätig sind, kann ihr Personalbedarf bedeuten, dass sie Mitarbeiter aus dem Ausland anwerben oder abstellen müssen.

Die Arbeitgeber sind gesetzlich verpflichtet, vor Beginn der Beschäftigung zu prüfen, ob die betreffende Person das Recht hat, im Vereinigten Königreich zu arbeiten, und ob die erforderlichen Unterlagen vorhanden sind. Für bestimmte Arbeitnehmervisa muss der Arbeitgeber möglicherweise eine Sponsorlizenz besitzen.

Arbeitgeber im Vereinigten Königreich müssen über die Abzüge von PAYE und NIC für alle Arbeitnehmer, ob aus dem Vereinigten Königreich oder aus dem Ausland, Rechenschaft ablegen.

Für im Ausland tätige Mitarbeiter, die nicht im Vereinigten Königreich bezahlt werden, muss möglicherweise eine Gehaltsabrechnung für ausländische Mitarbeiter erstellt werden, um sicherzustellen, dass die korrekten britischen Quellensteuern rechtzeitig an die HMRC abgeführt werden. Bestimmte ausländische Staatsangehörige, die im Vereinigten Königreich arbeiten, sind möglicherweise zunächst nicht zur Zahlung der britischen NIC verpflichtet.

Die Steuersätze für Arbeitseinkommen können von Land zu Land sehr unterschiedlich sein, was bedeutet, dass ein ausländischer Staatsangehöriger mehr oder weniger Steuern auf seine Vergütung zahlen muss, wenn er im Vereinigten Königreich arbeiten möchte.

Wenn ein Arbeitnehmer weiterhin sowohl in seinem Heimatland als auch im Vereinigten Königreich arbeitet, kann er in beiden Ländern steuerpflichtig sein.

Für Personen, die im Vereinigten Königreich arbeiten, ergeben sich weitreichende steuerliche Auswirkungen, so dass eine frühzeitige professionelle Beratung sicherstellen kann, dass die Vorschriften eingehalten werden.

IR35 – Arbeit außerhalb der Gehaltsliste

Besondere Sorgfalt und Aufmerksamkeit sollten die Arbeitgeber den Regeln für die Arbeit außerhalb der Lohn- und Gehaltsliste widmen, die im April 2021 für den privaten Sektor eingeführt wurden.

Diese Vorschriften gelten für Auftragnehmer, die ihre Dienstleistungen über ihre eigene Gesellschaft mit beschränkter Haftung oder über einen anderen Vermittler (z. B. eine Personengesellschaft oder eine andere Einzelperson) erbringen. Der Auftraggeber ist verpflichtet, den Beschäftigungsstatus des Auftragnehmers für steuerliche Zwecke zu prüfen.

Damit soll verhindert werden, was die HMRC als verdeckte Beschäftigung betrachtet, bei der der Auftragnehmer nur dem Namen nach ein Arbeitnehmer ist. Wenn der Auftragnehmer nicht auf der Gehaltsliste steht, sollte er wie ein Arbeitnehmer über die Gehaltsliste bezahlt werden. Daraus ergibt sich jedoch nicht zwangsläufig, dass der Auftragnehmer dadurch irgendwelche Beschäftigungsrechte erhält.

Im Vereinigten Königreich ist dies ein sich entwickelnder Bereich, insbesondere in der sogenannten Gig-Economy, und man sollte sich beraten lassen.

Vor April 2021 oblag es dem Auftragnehmer, zu bestimmen, ob er für steuerliche Zwecke ein Arbeitnehmer ist oder nicht.

Gegen Arbeitgeber, die die von ihnen beauftragten Auftragnehmer falsch einstufen, können finanzielle Sanktionen verhängt werden.

Renten

Die automatische Einschreibung im Vereinigten Königreich verpflichtet die Arbeitgeber, die Arbeitnehmer automatisch in ein betriebliches Rentensystem einzuschreiben (obwohl die Arbeitnehmer dann die Möglichkeit haben, sich dagegen zu entscheiden). Auch die Arbeitgeber müssen zu diesen Renten beitragen.

Die Anspruchsberechtigung für die automatische Einschreibung basiert auf der Bewertung des “Arbeitnehmer”-Status und anderen Anspruchsvoraussetzungen, obwohl die automatische Einschreibung in der Regel für Arbeitnehmer ab 22 Jahren gilt, die mindestens knapp 10.000 Pfund pro Jahr aus dieser Beschäftigung verdienen.

Sonstige Überlegungen zur Beschäftigung

Es gibt noch eine ganze Reihe anderer rechtlicher und arbeitsrechtlicher Fragen zu berücksichtigen, darunter Arbeitsverträge, gesetzliche Ansprüche auf bezahlten Urlaub, Mutterschafts- und Vaterschaftsgeld.

Da bei Nichteinhaltung der verschiedenen Vorschriften die Gefahr von Geldstrafen besteht, ist es immer empfehlenswert, bei der Einstellung von Mitarbeitern im Vereinigten Königreich frühzeitig professionellen Rat einzuholen.

Steuern – Regulierung & Berichterstattung

Das britische Steuersystem fördert im Allgemeinen Investitionen aus dem Ausland;

Körperschaftssteuer

– Sowohl britische Unternehmen als auch ständige Niederlassungen (Zweigniederlassungen) unterliegen der britischen Körperschaftssteuer. Der Spitzensteuersatz der Körperschaftssteuer im Vereinigten Königreich liegt derzeit bei 19 % und ist damit einer der niedrigsten Steuersätze unter den Hauptkonkurrenten des Vereinigten Königreichs. Die Steuersätze werden im April 2023 auf 25 % steigen, aber Unternehmen mit geringeren Gewinnen sollten weiterhin in der Lage sein, niedrigere Steuersätze in Anspruch zu nehmen
– Anreize für Investitionen in Kapitalausgaben.
– Großzügige Zuschüsse und Steuererleichterungen für F&E-Ausgaben sowie ein niedrigerer Körperschaftssteuersatz (derzeit 10 %) für Gewinne, die unter die UK Patent Box fallen
– Körperschaftssteuererklärungen sind für jeden Abrechnungszeitraum eines Unternehmens erforderlich und müssen innerhalb von 12 Monaten nach dem Enddatum des Abrechnungszeitraums eingereicht werden.
– Die meisten Unternehmen zahlen ihre Körperschaftssteuer neun Monate nach Ablauf des Rechnungszeitraums – Unternehmen und Konzerne mit größeren Gewinnen müssen die Steuer jedoch unter Umständen früher in vierteljährlichen Raten zahlen.

Internationale Angelegenheiten

– Umfangreiches Netz von Doppelbesteuerungsabkommen
– Guter Standort der Holdinggesellschaft. Dividenden, die britische Unternehmen erhalten, sind in der Regel von der britischen Steuer befreit, und es ist im Allgemeinen möglich, Aktien von Handelsunternehmen zu verkaufen, ohne britische Körperschaftssteuer zu zahlen.
– Keine Quellensteuer auf Dividendenausschüttungen. Ermäßigte Quellensteuersätze auf Zinsen und Lizenzgebühren
– Das Vereinigte Königreich hält sich im Allgemeinen an die OECD-Leitlinien für Verrechnungspreise, wobei KMUs von einigen der strengeren Anforderungen ausgenommen sind.

Mehrwertsteuer (VAT)

– Das Vereinigte Königreich erhebt Mehrwertsteuer, und Unternehmen (gebietsansässige Unternehmen und ausländische Unternehmen, die im Vereinigten Königreich ansässig sind), die Lieferungen (Verkäufe) über dem Mehrwertsteuerschwellenwert (derzeit £ 85.000) tätigen, müssen sich registrieren lassen.
– Ein im Vereinigten Königreich für MwSt-Zwecke registriertes Unternehmen muss auf seine steuerpflichtigen Lieferungen und Leistungen MwSt in Rechnung stellen und abrechnen, die derzeit bei 20 % liegt. In der Regel ist es jedoch möglich, die Mehrwertsteuer auf Ausgaben, die sich auf geschäftliche Einkäufe beziehen, abzusetzen.
– Die Mehrwertsteuererklärungen müssen in vereinbarten Abständen elektronisch ausgefüllt werden, in der Regel alle drei Monate, manchmal aber auch monatlich. Die Zahlungen müssen ebenfalls auf elektronischem Wege erfolgen.

Zölle

– Einige Waren, die in das Vereinigte Königreich eingeführt werden, unterliegen Zollabgaben. Seit dem Brexit kann sich das Vereinigte Königreich vom Gemeinsamen Zolltarif der EU abkoppeln.

Steuern für Arbeitnehmer

– Die britische Sozialversicherungssteuer wird als National Insurance (“NI”) bezeichnet. Die NI-Beiträge müssen von den Arbeitnehmern als Abzug von ihrem Bruttolohn (“Arbeitnehmer NI”) und von den Arbeitgebern (“Arbeitgeber NI”) gezahlt werden.
– Der derzeitige Satz der Arbeitgeber-NI beträgt derzeit 13,8 % über einem bestimmten Schwellenwert (ca. 8,8 000 £ pro Person). Unternehmen können von den ersten 4.000 Pfund pro Jahr (Höchstbetrag) dieser Abgabe befreit werden.
– Die Arbeitgeber sind verpflichtet, die Sozialversicherungsbeiträge zusammen mit der britischen Einkommensteuer einzuziehen und an die Steuerbehörden abzuführen. Die meisten Unternehmen führen eine monatliche Gehaltsabrechnung durch.
– Wenn ein Unternehmen Mitarbeiter aus dem Ausland ins Vereinigte Königreich holt, können diese möglicherweise in ihrem Heimatland bleiben.

Steuern für natürliche Personen

– Die Einkommensteuer im Vereinigten Königreich wird zu gestaffelten Sätzen erhoben. Der Grundtarif der Einkommenssteuer beträgt 20 % und steigt auf 40 % für Einkommen über ca. 50 000 Pfund und 45 % für Einkommen über ca. 150 000 Pfund.
– Der Steuersatz für Kapitalerträge beträgt derzeit 20 %, obwohl er für bestimmte Unternehmensinvestitionen bei Erfüllung strenger Kriterien oder für Steuerzahler mit geringem Einkommen gesenkt werden kann. Gewinne aus Wohneigentum, das nicht der Hauptwohnsitz des Steuerpflichtigen ist, werden mit 28 % besteuert.
– Wenn eine natürliche Person im Vereinigten Königreich ansässig ist, wird sie mit ihrem weltweiten Einkommen und Gewinn besteuert. In einigen Fällen können Personen ohne Wohnsitz im Vereinigten Königreich wählen, dass nur ausländische Einkünfte und Gewinne, die in das Vereinigte Königreich überwiesen werden, besteuert werden.

Is there anything else that I should know?

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