Geschäfte machen in Mauritius

How quickly can I set up a business?

15-30 Tage

What is the minimum investment needed?

Die Investitionen hängen von der Größe des Projekts ab.

How can I raise finance?

Die Investoren setzen ihr eigenes Kapital ein.

What structure should I consider?

Alle haben ihre Vor- und Nachteile, und es gibt keine richtige Antwort, da alles von den spezifischen Umständen und Bedürfnissen Ihres Unternehmens abhängt. Neben vielen anderen Vorteilen ist es auch möglich, Unternehmen, die außerhalb von Mauritius gegründet wurden, zu registrieren und zu domizilieren, wenn das ausländische Recht dies zulässt, und sie dann als globale Unternehmen in Mauritius weiterzuführen.

Im Folgenden finden Sie einen kurzen Überblick über die wichtigsten Strukturen:

Niederlassung (eine Zweigstelle Ihres Unternehmens in Übersee):

– Eine eigenständige juristische Person und eine Außenstelle der ausländischen Muttergesellschaft (Hauptsitz).

– Haftungsbeschränkung oder Abschottung der Geschäfte in Mauritius.

– Bei einer Betriebsstätte in Mauritius unterliegen die Gewinne der mauritischen Körperschaftssteuer.

– Wenn ein Unternehmen, das als lokales Unternehmen registriert wurde, eine Zweigniederlassung eines ausländischen Unternehmens in Mauritius vertritt, müssen auch die Konten der Zweigniederlassung und des Hauptsitzes beim Unternehmensregister eingereicht werden.

Gesellschaft mit beschränkter Haftung:

– Unternehmen können die Form von lokalen oder globalen Unternehmen (GBCs), Fonds oder Protected Cell Companies (PCCs) haben.

– Bietet eine beschränkte Haftung und einen Schutz für mauritische Unternehmen.

– Vermittelt den Eindruck eines lokalen Unternehmens mit Langlebigkeit.

– Auf Unternehmensgewinne ist Körperschaftssteuer zu zahlen.

– Muss für lokale Unternehmen beim Registrar of Companies Rechenschaft ablegen, die für die Öffentlichkeit zugänglich sein kann, und für weltweit tätige Unternehmen müssen die Konten bei der Financial Services Commission eingereicht werden, die eine eingeschränkte Einsicht hat.

– Eine Abschlussprüfung ist für lokale Unternehmen mit einem Umsatz von > 50 Mio. MUR und auch für global tätige Unternehmen erforderlich.

– Zugelassene Unternehmen sind lediglich verpflichtet, der Financial Services Commission eine Finanzübersicht vorzulegen.

– Investoren können von einem umfangreichen Netz von Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung (DBA) profitieren. Unternehmen mit einer Global Business Company License, die ein DBA in Anspruch nehmen möchten, müssen eine vom MRA ausgestellte Steueransässigkeitsbescheinigung erhalten.

Kommanditgesellschaft (LP):

– Die Mitglieder (Gesellschafter) sind mit Ausnahme des Komplementärs beschränkt haftbar.

– Die Gewinne werden den Mitgliedern zugewiesen, die dann über ihre persönliche Einkommenssteuererklärung Einkommenssteuer auf ihre jeweiligen Gewinne zahlen.

– Der steuerliche Wohnsitz des Mitglieds und die Herkunft der Gewinne in der LP bestimmen, in welchem Land diese Gewinne besteuert werden.

Gesellschaft mit beschränkter Lebensdauer:

– Die Gesellschaft kann als Gesellschaft mit beschränkter Haftung gegründet werden und gleichzeitig die Funktion einer Kommanditgesellschaft erfüllen.

– Diese Gesellschaft kann in großem Umfang für Private-Equity-Fonds und Verwaltungsgesellschaften eingesetzt werden.

Partnerschaft mit beschränkter Haftung (LLP):

– Die LLP ist eine juristische Person mit eigener Rechtspersönlichkeit und die Eigentümer/Gesellschafter profitieren von einer beschränkten Haftung bis zu ihrer Einlage in die Partnerschaft.

– Die Mitglieder/Partner können auf der Grundlage einer vereinbarten Partnerschaftsvereinbarung über die interne Organisationsstruktur entscheiden.

– Ein solches Geschäftsvehikel kann von globalen Anwaltskanzleien, Risikokapitalfirmen, Investmentbanken, Vermögensverwaltern und anderen genutzt werden.

Fundamente:

– Sie weisen die Merkmale von Trusts und Körperschaften auf: Stiftungen haben eine eigene Rechtspersönlichkeit, haben Begünstigte und spiegeln die Wünsche des Stifters wider.

– Kann als Nichtansässiger betrachtet werden und ist daher von der Einkommensteuer befreit.

– Sie müssen im Besitz einer Global Business Licence sein und ihren Steuerwohnsitz so haben, dass die Stiftung von Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) profitieren kann.

– Dieses Geschäftsinstrument eignet sich für die langfristige Vermögensverwaltung, die internationale Steuerplanung oder für wohltätige Zwecke.

Zugelassenes Unternehmen:

– Unternehmen, die außerhalb von Mauritius tätig sind und deren Hauptgeschäftsstelle sich außerhalb von Mauritius befindet, müssen bei der FSC eine Genehmigung beantragen, um als “zugelassenes Unternehmen” registriert zu werden.

– Ein zugelassenes Unternehmen wird für Steuerzwecke in Mauritius als nicht ansässig behandelt und ist daher nicht steuerpflichtig.

Unternehmen in der Freihafenzone:

• Freeport-Unternehmen, die Waren exportieren, werden mit einem Steuersatz von 3 % auf das steuerpflichtige Einkommen aus dem Export besteuert.
• Ab dem Veranlagungsjahr, das am 1. Juli 2020 beginnt, werden Betreiber von Freihäfen oder private Erschließungsunternehmen von Freihäfen, die mit der Herstellung von Waren befasst sind, mit einem Steuersatz von 3 % aus dem Verkauf von Waren auf dem lokalen Markt besteuert, sofern bestimmte inhaltliche Voraussetzungen erfüllt sind.

Trusts:

• Trusts können gebietsansässige oder gebietsfremde Trusts sein.
• Ansässige Trusts werden mit 15 % besteuert und profitieren von den Netzwerken des Steuerabkommens mit Mauritius.
• Nicht ansässige Trusts und ihre nicht ansässigen Begünstigten sind von der Steuer befreit.
• Ausschüttungen eines (gebietsansässigen oder gebietsfremden) Trusts sind in den Händen der Begünstigten von der Mauritius-Steuer befreit.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Wie viel Körperschaftssteuer wird das Unternehmen zahlen?

Mauritius hat eine der wettbewerbsfähigsten Steuerregelungen der Welt.

Die wichtigsten Highlights:

– 15 % Körperschaftssteuer, mit einer teilweisen Befreiung von 80 % für alle Unternehmen (einschließlich GBC-Unternehmen) in Bezug auf bestimmte spezifizierte Einkünfte aus ausländischen Quellen, sofern das Unternehmen die erforderlichen inhaltlichen und betrieblichen Anforderungen erfüllt.

– Mauritius hat ein Anrechnungssystem, bei dem ausländische Steuern auf alle in Mauritius erklärten Einkünfte aus ausländischen Quellen angerechnet werden, auf die ausländische Steuern ähnlicher Art wie die mauritischen Steuern erhoben wurden. (Die im Ausland tatsächlich gezahlte ausländische Steuer wird auf das Einkommen aus ausländischen Quellen angerechnet).

– Auf alle steuerpflichtigen Lieferungen von Gegenständen und Dienstleistungen, die ein Steuerpflichtiger in Mauritius tätigt, wird eine Mehrwertsteuer von 15 % erhoben.
– Keine Quellensteuer bei Dividendenausschüttung
– Keine Kapitalertragssteuer.
– Freie Repatriierung von Gewinnen und Dividenden.
– Handelsverluste können über einen Zeitraum von 5 Jahren vorgetragen werden.

Einkommensteuerbefreiung für Schiffseigner:

Eigentümer ausländischer Schiffe, die in Mauritius registriert sind, sind von der Einkommenssteuer auf Einkünfte aus dem Betrieb dieser Schiffe befreit, einschließlich aller Einkünfte aus der Vercharterung dieser Schiffe. Eigentümer von in Mauritius registrierten lokalen Schiffen sind ebenfalls von der Steuer befreit, sofern die Einkünfte ausschließlich aus dem internationalen Hochseehandel stammen.

Innovationsgetriebene Aktivitäten:

Für Unternehmen, die am oder nach dem 1. Juli 2017 gegründet werden und an innovationsgetriebenen Aktivitäten für in Mauritius entwickelte Vermögenswerte des geistigen Eigentums beteiligt sind, ist eine Einkommensteuerbefreiung möglich. Die Befreiung gilt für acht Steuerjahre, beginnend mit dem Steuerjahr, in dem das Unternehmen seine innovationsorientierten Tätigkeiten aufnimmt.

Herstellung von pharmazeutischen Erzeugnissen und medizinischen Geräten:

Für Unternehmen, die am oder nach dem 8. Juni 2017 für die Herstellung von pharmazeutischen Produkten, medizinischen Geräten und Hightech-Produkten gegründet werden, ist eine Befreiung von der Körperschaftssteuer möglich. Diese Befreiung gilt ebenfalls für acht Steuerjahre, beginnend mit dem Steuerjahr, in dem das Unternehmen seine Tätigkeit aufnimmt.

Grüne Wirtschaft:

Einkünfte aus der Erschließung und Nutzung von Tiefseewasser für Klimaanlagen, -einrichtungen und -dienstleistungen werden acht Jahre lang von der Steuer befreit. Darüber hinaus kann ein Unternehmen, das Ausgaben für eine Tiefsee-Klimaanlage tätigt, von seinem Bruttoeinkommen den doppelten Betrag der in diesem Steuerjahr getätigten Ausgaben abziehen. Dieser Abzug wird für fünf aufeinanderfolgende Steuerjahre gewährt, beginnend mit dem Jahr, in dem die Ausgaben getätigt werden.

Eine weitere Steuerbefreiung wurde für Zinsen gewährt, die Privatpersonen und Unternehmen aus Schuldverschreibungen oder Anleihen erhalten, die von einem Unternehmen zur Finanzierung von Projekten im Bereich der erneuerbaren Energien ausgegeben werden (die Ausgabe muss vom Generaldirektor des MRA genehmigt werden).

Wenn ein Unternehmen in einem Steuerjahr Ausgaben für den Erwerb und die Errichtung einer Wasserentsalzungsanlage tätigt, kann es von seinem Bruttoeinkommen den doppelten Betrag der in diesem Steuerjahr getätigten Ausgaben abziehen.

F&E-Ausgaben:

Wenn eine Person im Zeitraum vom 1. Juli 2017 bis zum 30. Juni 2022 qualifizierte Ausgaben für F&E wie unten beschrieben getätigt hat, die in direktem Zusammenhang mit ihrem bestehenden Gewerbe oder Unternehmen stehen, kann sie in dem Steuerjahr, in dem die qualifizierten Ausgaben getätigt wurden, den doppelten Betrag der Ausgaben abziehen, vorausgesetzt, die F&E wird in Mauritius durchgeführt und es wurden keine jährlichen Freibeträge dafür in Anspruch genommen.

Der Begriff “qualifizierte Ausgaben” bezeichnet alle Ausgaben im Zusammenhang mit FuE, einschließlich Ausgaben für Innovation, Verbesserung oder Entwicklung eines Verfahrens, Produkts oder einer Dienstleistung sowie Personalkosten, Verbrauchsgüter, direkt in FuE eingesetzte Computersoftware und Entwicklung und FuE im Unterauftrag.

Einzelpersonen:

Hauptsteuersatz: 15%

Ob geschäftlich oder zum Vergnügen, Mauritius ist seit langem ein ganzjähriges Reiseziel für vermögende Privatpersonen (HNWI). Es handelt sich nicht nur um ein Niedrigsteuerland, sondern auch um ein sicheres und attraktives Ziel für HNWI, die einen komfortablen Lebensstil suchen. Das Land ist auch eines der wenigen Länder, die die COVID-19 mit nur wenigen Fällen relativ unbeschadet überstanden haben.

Insbesondere mit der Einführung des Gemeinsamen Meldestandards (Common Reporting Standard, CRS) kann die sorgfältige Auswahl des Wohnortes enorme Auswirkungen auf die Steuerschuld einer Person haben und zu erheblichen Steuereinsparungen führen. Voraussetzung dafür ist natürlich, dass die betreffende Person alle Voraussetzungen erfüllt, um den steuerlichen Wohnsitz im Herkunftsland aufzugeben.

Eine Person ist automatisch ansässig, wenn sie:

– Er/sie hat seinen/ihren Wohnsitz in Mauritius und keinen ständigen Wohnsitz außerhalb von Mauritius. oder
– Er/sie hält sich im Steuerjahr insgesamt 183 oder mehr Tage in Mauritius auf; oder
– Er/sie hält sich im Steuerjahr und in den beiden vorangegangenen Steuerjahren insgesamt 270 oder mehr Tage in Mauritius auf.

Ausländern, die sich auf Mauritius niederlassen möchten, stehen mehrere Regelungen zur Verfügung:

– Erwerb von Wohneigentum über die verschiedenen verfügbaren Programme wie das Integrated Resort Scheme, Real Estate Scheme, Property Development Scheme, Smart City Scheme und qualifizierte Wohnungen.
– Erlaubnis zur Ausübung einer beruflichen Tätigkeit für Fachleute und junge Berufstätige
– Aufenthaltsgenehmigung für Investoren
– Erlaubnis zur Ausübung einer selbständigen Tätigkeit
– Aufenthaltsgenehmigung im Ruhestand

Obwohl die Hauptsteuer 15 % beträgt, ist eine natürliche Person, die Dividenden von einem gebietsansässigen Unternehmen erhält, nicht steuerpflichtig. Daher kann eine ausländische Person, die eine GBC besitzt, alle ihre Dividenden steuerfrei erhalten. Eine gebietsansässige Person kann jedoch einer Solidaritätsabgabe auf ihr anrechenbares Einkommen unterliegen, das einen bestimmten Schwellenwert überschreitet.

Obwohl natürliche Personen mit Wohnsitz in der ganzen Welt steuerpflichtig sind (wie in den meisten Ländern), werden Einkünfte aus dem Ausland nur auf Überweisungsbasis besteuert. Dadurch können Privatpersonen ihr Auslandsvermögen steuerfrei halten.

Darüber hinaus gibt es auf Mauritius keine Kapitalertrags-, Erbschafts- oder Nachlasssteuern.

Is there anything else that I should know?

Mauritius ist international als verlässlicher Investitionsstandort anerkannt, der sich auf seine Fähigkeit stützt, einfache Geschäftsabläufe, gute Regierungsführung und Transparenz sowie wirtschaftliche und politische Freiheit zu gewährleisten.

Mauritius gehört zu den 20 Ländern, in denen Geschäfte am einfachsten abzuwickeln sind, und hat im Laufe der Jahre seine Führungsposition in Afrika südlich der Sahara gefestigt. Diese Anerkennung durch die Weltbank bestätigt, dass Mauritius nach wie vor ein wettbewerbsfähiges und attraktives Land für die internationale Investorengemeinschaft ist.

Verrechnungspreise:

Mauritius verfügt über keine spezifischen Verrechnungspreisvorschriften. Es gibt jedoch eine Fremdvergleichsklausel, die verlangt, dass Transaktionen zwischen verbundenen Parteien einen wirtschaftlich objektiven Wert widerspiegeln, der dem Betrag entspricht, der für die Dienstleistungen berechnet würde, wenn die Parteien nicht verbunden wären.