Geschäfte machen in Portugal

How quickly can I set up a business?

15-45 Tage

What is the minimum investment needed?

Die Investitionen hängen vom Umfang des Projekts ab. Das Mindestaktienkapital für die Gründung einer Lda. (Sociedade Limitada – Gesellschaft mit beschränkter Haftung) beträgt 1,00 Eur und 60.000 Eur für eine S.A. (Sociedade Anónima – Gesellschaft mit beschränkter Haftung).

How can I raise finance?

Der Investor muss das gesamte Kapital einbringen.

What are the legal requirements for setting up my business?

Ausländische Investoren können in Portugal ohne jede Einschränkung ein Unternehmen gründen.
Für ausländische Investoren und gebietsfremde Geschäftsführer ist die Erteilung einer Steueridentifikationsnummer eine obligatorische Formalität.

What structure should I consider?

Niederlassung (eine Zweigstelle Ihres Unternehmens in Übersee):

– Keine eigenständige juristische Person, sondern ein verlängerter Arm der Muttergesellschaft in Übersee
– Keine Haftungsbeschränkung oder Abschottung der portugiesischen Aktivitäten
– Wenn Sie eine Betriebsstätte in Portugal haben, unterliegen die Gewinne aus dieser Betriebsstätte der portugiesischen Körperschaftssteuer.

Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Limited Company/Limited Liability Company, LDA):

– Bietet eine begrenzte Haftung und eine Abschirmung für portugiesische Operationen
– Vermittelt den Eindruck eines lokalen Unternehmens mit Langlebigkeit
– Auf Unternehmensgewinne ist Körperschaftssteuer zu zahlen
– Unternehmen müssen ihre Jahresabschlüsse prüfen lassen, wenn zwei der nachstehenden Bedingungen in zwei aufeinanderfolgenden Jahren erfüllt sind:

Unternehmensumsatz übersteigt 3.000.000,00 €
Bilanzsumme des Unternehmens übersteigt 1.500.000,00 €
Die durchschnittliche Zahl der Beschäftigten im Unternehmen beträgt mehr als 50

Partnerschaft (Sociedad Civil):

– Die Mitglieder (Gesellschafter) haften unbeschränkt
– Die Gewinne werden an die Mitglieder verteilt, die dann persönlich Einkommenssteuer auf diese Gewinne zahlen.
– Der steuerliche Wohnsitz des Mitglieds und der Ort, an dem die Gewinne der LLP erzielt werden, bestimmen, in welchem Land und wie diese Gewinne besteuert werden.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Persönliche Einkommensteuer:

– Steuerpflichtige, die als in Portugal ansässig gelten, sind mit ihrem weltweiten Einkommen in Portugal steuerpflichtig
– Die derzeitigen Einkommensteuersätze in Portugal liegen zwischen 14,5 % und 48 %.
– Die Steuersätze für Kapitalerträge liegen zwischen 28 % (in einigen Fällen 14 %) für Gebietsansässige und Gebietsfremde.

Soziale Sicherheit:

– Arbeitgeber und Arbeitnehmer müssen auch die portugiesische Sozialversicherung, die Segurança Social, bezahlen. Im Allgemeinen beträgt der derzeitige Prozentsatz des Bruttolohns für den Arbeitnehmer 11 % und für den Arbeitgeber 23,75 %.
– Portugal hat mit den EU-Ländern und vielen anderen Ländern ein Gegenseitigkeitsabkommen geschlossen, wonach Arbeitgeber und Arbeitnehmer von der Zahlung der portugiesischen Sozialversicherung befreit sind, wenn ein ausländischer Staatsangehöriger dieser Länder für einen bestimmten Zeitraum nach Portugal entsandt wird und in seinem Heimatland weiterhin Sozialversicherungsbeiträge zahlt.

Körperschaftssteuer:

– Der derzeitige Körperschaftssteuersatz auf dem portugiesischen Festland beträgt 21% (17% für die ersten 25.000 € der Bemessungsgrundlage), auf der Insel Madeira 14,7% (11,9% für die ersten 25.000 € der Bemessungsgrundlage) und auf den Azoren 16,8% (13,6% für die ersten 25.000 € der Bemessungsgrundlage).

MEHRWERTSTEUER:

– Bei der Mehrwertsteuer handelt es sich um eine “Waren- und Dienstleistungssteuer” auf Lieferungen und Leistungen, deren Normalsatz 23 % beträgt (auf Madeira 22 % und auf den Azoren 18 %). Wenn ein Unternehmen steuerpflichtige Leistungen erbringt, MUSS es für die Mehrwertsteuer registriert sein.
– Umsatzsteuerpflichtige Unternehmer sind verpflichtet, vierteljährliche Umsatzsteuererklärungen abzugeben, wenn der Jahresumsatz weniger als 650.000,00 € beträgt, oder monatliche Erklärungen, wenn der Jahresumsatz mehr als 650.001,00 € beträgt (Großunternehmen).
– Darüber hinaus sind große Unternehmen verpflichtet, die MwSt-Bücher, die den ausgestellten und erhaltenen Rechnungen entsprechen, auf elektronischem Wege über das elektronische Büro der portugiesischen Steuerbehörden zu übermitteln. Die Frist für die Übermittlung der Informationen beträgt für ausgestellte Rechnungen 5 Kalendertage ab dem Datum der Ausstellung und für erhaltene Rechnungen 5 Kalendertage ab dem Datum der Registrierung.
– Anforderungen an die Einhaltung
Alle Steuererklärungen von Unternehmen müssen zwingend auf elektronischem Wege eingereicht werden.

Is there anything else that I should know?

Steuerliche Vorteile:

SIFID II (F+E) Diese Steuergutschriften können zu einem Satz von 32,5 % (in bestimmten Fällen 65 %) der im Steuerzeitraum getätigten F+E-Ausgaben und -Investitionen in Anspruch genommen werden.

DLRR und RFAI (Steuergutschrift über Investitionen, die in diesem und den nächsten Jahren realisiert werden. Für Ausgaben, die für technologische Innovationen und Industrieanlagen getätigt werden, wird eine Steuergutschrift von 25 % gewährt.

Die beiden oben genannten Gutschriften sind auf 50 % der zu zahlenden Bruttosteuer begrenzt. Mit dem Antrag DLRR kann jedoch ein eventueller Überschuss auf die folgenden 4 Jahre übertragen werden. Darüber hinaus können die Steuerbehörden die Rückerstattung der Steuergutschriften für F+E und TI (Cash Back) beantragen, wenn der Steuerzahler nicht genügend Steuern zu zahlen hat, um diese Steuergutschriften anzuwenden. Für die Anwendung des genannten Mechanismus müssen bestimmte Voraussetzungen erfüllt sein, und es sollte Beratung eingeholt werden.

Attraktive Steuerregelungen für im Ausland tätige Mitarbeiter:

Eine Person, die nach Portugal entsandt wird, um dort zu arbeiten und zu leben, kann dafür optieren, in den ersten zehn Jahren der Entsendung als Nichtansässiger besteuert zu werden. Im Rahmen eines solchen Abkommens wird die natürliche Person mit einem Pauschalsatz von 20 % auf den Bruttobetrag des Einkommens besteuert. Um die oben genannte Leistung in Anspruch nehmen zu können, muss die Person: 1) in den letzten 5 Jahren nicht in Portugal steuerlich ansässig gewesen sein; 2) in Portugal für ein in Portugal steuerlich ansässiges Unternehmen oder eine Betriebsstätte eines nicht in Portugal ansässigen Unternehmens arbeiten;

Holdinggesellschaft:

Aufgrund der portugiesischen Steuergesetzgebung ist Portugal ein sehr attraktiver Ort für die Gründung einer Holdinggesellschaft:

– Die wichtigsten Steuervorteile einer portugiesischen Holdinggesellschaft (oder keiner formellen Holdinggesellschaft) sind die 100%ige Befreiung von Kapitalgewinnen aus der Veräußerung von Aktien (mit einer Mindestbeteiligung von 10 % und einer ununterbrochenen Haltezeit von mindestens 12 Monaten)
– 100%ige Steuerbefreiung für Dividenden, die an portugiesische Unternehmen mit Sitz oder tatsächlicher Geschäftsleitung im portugiesischen Hoheitsgebiet ausgeschüttet werden, sofern bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind.