Mark Taylor
Director Internacional y Fiscal, Duncan & Toplis, Presidente de Kreston Global Tax Group
Mark es miembro del Consejo de Administración de Duncan & Toplis y responsable de los servicios de asesoramiento fiscal en sus 11 oficinas. Mark es especialmente experto en estructuración internacional e impuestos de sociedades y de bienes inmuebles. Mark es responsable de fiscalidad internacional del bufete, al tiempo que dirige su grupo de fiscalidad empresarial y corporativa y los departamentos de fiscalidad de la propiedad. Cuenta con una amplia experiencia en planificación fiscal y diligencia debida, habiendo trabajado en numerosas operaciones inmobiliarias de gran envergadura, reestructuraciones empresariales, adquisiciones y enajenaciones. A Mark le encanta añadir valor a sus clientes y tener una gran cultura de equipo. Mark fue nombrado presidente del grupo Global Tax de Kreston en junio de 2020.
Pilar 1 de la OCDE: remodelar el cumplimiento fiscal de las multinacionales
julio 18, 2024
Mark Taylor, presidente del Kreston Global Tax Group, ofrece un análisis crítico para FT Adviser sobre las orientaciones de la OCDE relativas al “importe A del Pilar 1”. Explora las orientaciones de la Organización de Cooperación y Desarrollo Económicos (OCDE) sobre un nuevo “Convenio multilateral para aplicar el importe A del Pilar 1”. Se trata de un componente del proyecto más amplio de la OCDE sobre erosión de la base imponible y traslado de beneficios (BEPS), diseñado específicamente para abordar los retos fiscales derivados de la digitalización de la economía. El importe A pretende redistribuir los derechos fiscales para garantizar que las empresas multinacionales (EMN) paguen impuestos donde están sus clientes, en lugar de únicamente donde son residentes fiscales.
La introducción de un convenio multilateral
Este marco introduce un cambio fundamental en la política fiscal internacional, exigiendo a las empresas multinacionales (EMN) que alineen las contribuciones fiscales con la localización de las actividades económicas y la creación de valor. Se aleja del modelo tradicional de residencia fiscal, imponiendo una mayor obligación tributaria a las multinacionales en los países donde generan beneficios a través de la participación de los consumidores.
Las orientaciones de la OCDE significan un avance en el deseo de aplicar el Pilar 1, aunque todavía no ha entrado en vigor el Convenio Multilateral (CML) necesario para su promulgación.
El régimen BEPS: Objetivos y resultados
La iniciativa BEPS lucha contra las estrategias de evasión fiscal que aprovechan las lagunas de las normas fiscales internacionales, cuyo coste anual en pérdidas de ingresos se estima en 240.000 millones de dólares por la OCDE. El Pilar 1 afecta a las multinacionales más grandes y rentables, proponiendo reasignar una parte de sus beneficios a los países en los que desarrollan su actividad. Por su parte, el Pilar 2 se dirige a una gama más amplia de empresas, imponiendo un tipo mínimo del impuesto de sociedades del 15%.
Impacto comercial y respuesta estratégica
Taylor subraya la necesidad de que las multinacionales reevalúen sus estrategias fiscales a la luz de estos acontecimientos. Las empresas digitales, a pesar de su falta de presencia física en algunas jurisdicciones, deben cumplir la legislación fiscal del lugar donde están establecidos sus usuarios. Esta evolución de la normativa fiscal podría aumentar las obligaciones tributarias y los costes de cumplimiento, especialmente para las pequeñas y medianas empresas (PYME) que operan a escala internacional con presupuestos más ajustados.
Lucha contra la evasión y cumplimiento de la normativa
Las 15 acciones de la OCDE proporcionan un marco para normalizar el cumplimiento y capacitar a los gobiernos para evitar la evasión fiscal. Entre ellas figuran garantizar la fiscalidad en la economía digital, contrarrestar los acuerdos híbridos de desajuste, definir las sociedades extranjeras controladas (SEC) y su fiscalidad, centrarse en los regímenes fiscales preferenciales, colmar las lagunas de los convenios fiscales y alinear los precios de transferencia con la creación de valor.
Prepararse para el cambio BEPS
Las multinacionales, y las PYME afectadas indirectamente, deben ahora contar con asesores fiscales internacionales para navegar por este complejo panorama. Los asesores desempeñarán un papel esencial en la reestructuración de los modelos empresariales, la evaluación del riesgo fiscal global y el desarrollo de políticas de precios de transferencia que se ajusten a las directrices de la OCDE. El incumplimiento conlleva el riesgo de sanciones graves, pero una preparación minuciosa puede mejorar la visibilidad de las operaciones de una empresa y su tipo impositivo global efectivo.
El futuro de la fiscalidad internacional
El impulso a la reforma de las leyes fiscales internacionales para reflejar la moderna economía digital y globalizada afectará sin duda a todas las empresas con actividades transfronterizas. Aunque las implicaciones de estas reformas aún están por ver, indican el firme compromiso de los responsables políticos de adaptar los marcos fiscales internacionales a las realidades económicas modernas. Estos cambios no se limitan a las grandes empresas; cualquier negocio con ventas transfronterizas debe adaptarse. Con asesoramiento profesional, las empresas pueden posicionarse ventajosamente ante estos cambios en la fiscalidad mundial.
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