Jorge es socio de Precios de Transferencia en Kreston BSG. Tiene más de 15 años de experiencia en precios de transferencia, valoración de empresas, marcas y patentes. Es miembro del Colegio de Economistas como responsable del voto consultivo, donde ha impartido diferentes ponencias a los colegiados. También es miembro de la Cámara Mexicano-Alemana de Comercio e Industria CAMEXA. Ha publicado varios artículos sobre temas relacionados con los precios de transferencia y la economía en las principales revistas especializadas del sector. Ha sido ponente en foros de importantes universidades como la UDLAP, la IBERO y la Anáhuac. También es economista egresado de la Facultad de Economía de la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM) con especialidad en el Sector Productivo.
Precios de Transferencia en la Ley de Ingresos sobre Hidrocarburos de México
November 30, 2023
La Ley de Ingresos sobre Hidrocarburos de México (LISH) ha introducido importantes disposiciones en materia de Precios de Transferencia a raíz de la Reforma Energética. Este artículo pretende dilucidar las implicaciones para las empresas dedicadas a la exploración, perforación y extracción de hidrocarburos, sobre todo a la luz del aumento de la inversión privada en este sector.
Comprender el doble escrutinio del cumplimiento de los Precios de Transferencia
Bajo la LISH, las empresas del sector de hidrocarburos se enfrentan a un escrutinio de cumplimiento tanto del Sistema de Administración Tributaria (SAT) como de la Comisión Nacional de Hidrocarburos (CNH). Estas entidades supervisan las obligaciones en materia de PT a través de diversos artículos de la LISH, lo que supone una doble capa de supervisión normativa de las empresas en este ámbito.
La evolución de la exploración de hidrocarburos en México
Tras la Reforma Energética, el panorama de la exploración de hidrocarburos en México se ha transformado. Esta sección profundiza en el contexto histórico, detallando cómo la apertura del sector a la inversión privada ha provocado cambios significativos en las actividades de exploración, especialmente en el Golfo de México.
El papel de la CNH y la SENER en la era post-reforma
Explorar las responsabilidades y competencias de la CNH y la Secretaría de Energía (SENER) en el nuevo entorno regulador. Esto incluye supervisar los contratos de exploración, gestionar los aspectos técnicos y garantizar el cumplimiento de las disposiciones sobre precios de transferencia de la Ley de Ingresos sobre Hidrocarburos de México.
Principales disposiciones sobre precios de transferencia de la Ley de Ingresos sobre Hidrocarburos
Examen crítico de los artículos específicos de la LISH que regulan los Precios de Transferencia. Esto incluye la aplicación del método del precio comparable no controlado (CUP) y otros métodos pertinentes para la fijación de precios, las evaluaciones de inversiones y las transacciones con partes vinculadas.
Análisis comparativo de la Ley de Ingresos sobre Hidrocarburos de Méxicoy en la aplicación de Precios de Transferencia
Una profunda comparación entre la Ley de Ingresos sobre Hidrocarburos y la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) en materia de Precios de Transferencia, enfocándose en la aplicación del método CUP, el análisis funcional requerido para su aplicación y los escenarios en los que métodos alternativos de Precios de Transferencia pueden ser necesarios.
Reflexiones finales sobre el cumplimiento de los precios de transferencia en el sector de los hidrocarburos
Concluirá con la opinión de expertos sobre los retos y las necesidades de la documentación TP en el sector de los hidrocarburos. Hacer hincapié en la importancia de un análisis funcional sólido y en la necesidad de un enfoque global para la selección del método TP.
Para hablar con un experto en Precios de Transferencia de Kreston Global en México, visite el sitio web de Kreston México.
Carlos Sierra es un experto en planificación fiscal, reducción de riesgos y consultoría financiera, con más de 10 años de experiencia. Especializado en estrategias fiscales inteligentes, ayuda a los clientes a navegar por la compleja legislación fiscal, minimizando las responsabilidades ética y legalmente. Su trabajo se centra en la evaluación y mitigación de riesgos, garantizando la exactitud y puntualidad de las declaraciones fiscales. Con una amplia experiencia en consultoría financiera, Carlos ayuda a los empresarios a optimizar sus finanzas y a crecer. Se dedica a mantenerse informado sobre la evolución de la normativa fiscal y las tendencias económicas, proporcionando a los clientes los últimos conocimientos para tomar decisiones financieras acertadas.
Entender la actualización de la Ley de Ingresos de la Federación 2024
November 29, 2023
Panorama de las previsiones de ingresos para 2024
La actualización de la Ley de Ingresos de la Federación 2024 por parte del Senado mexicano se beneficia ahora de la recién aprobada Ley de Ingresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2024, marcando un aumento significativo en los ingresos previstos del país. Los ingresos totales previstos para 2024 ascienden a 9,066 billones de pesos, lo que supone un notable aumento del 9,36% respecto a los 8,29 billones del año anterior. Esta sección profundizará en los detalles de estas previsiones, incluido el desglose de diversas fuentes de ingresos, como impuestos, cuotas de la Seguridad Social y otras contribuciones.
Puntos clave de la actualización de la Ley de Ingresos de la Federación 2024
El Senado aprobó la Ley de Ingresos para el ejercicio fiscal 2024. El importe total de los ingresos previstos para el próximo ejercicio se detalla a continuación:
Los ingresos previstos para 2024 son de 9,066 billones de pesos. Para el ejercicio 2023, era de 8,29 billones de pesos, con un aumento del 9,36% para 2024. Los ingresos federales participables se prevén en 4,585 billones de pesos, frente a los 4,44 billones de pesos de 2023.
Autorizado para contratar y ejercer empréstitos por un endeudamiento interno neto de hasta 1 billón 990 mil millones de pesos, y externo de hasta 18 mil millones de dólares.
Cuatro billones 942.030,3 millones de pesos correspondientes a Impuestos.
535.254,7 millones de pesos a Cuotas y Aportaciones a la Seguridad Social.
36,5 millones de pesos a la Contribución de Mejoras.
59 mil 091.4 millones de pesos a Duties.
8 mil 641.6 millones de pesos a Productos.
193 mil 877.0 millones de pesos a Utilizaciones.
Un billón 312 mil 289.4 millones de pesos por concepto de Ingresos por Venta de Bienes, Prestación de Servicios y Otros Ingresos.
277.774,3 millones de pesos a Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, así como a Pensiones y Jubilaciones.
Un billón 737,050.6 millones de pesos corresponden a Ingresos Derivados de Financiamiento.
Las tasas mensuales de recargo se mantienen al mismo nivel que para 2023:
Extensión: 0,98%.
Plazos hasta 12 meses: 1.26%.
Pagos parciales de 12 a 24 meses: 1.53%
Fraccionamiento parcial en 24 meses y plazo aplazado: 1,82%.
La tasa mensual de recargo seguirá siendo del 1,47% durante 2024.
El tipo de retención del IRPF sobre los intereses pasa del 0,15% al 0,50%.
Gestión de la deuda y provisiones para préstamos
Un aspecto crucial de la nueva ley de ingresos es la autorización para contratar y ejercer préstamos. La ley permite un endeudamiento interno neto de hasta 1 billón 990 mil millones de pesos y un endeudamiento externo de hasta 18 mil millones de dólares. En esta sección se analizarán las implicaciones de estas reducciones de deuda y su papel en la estrategia fiscal global del Gobierno.
Cambios fiscales y tipos de recargo
Uno de los aspectos más destacados de la ley de ingresos de 2024 es la modificación de las estructuras impositivas y los tipos de recargo. En particular, la ley mantiene las tasas mensuales de recargo al mismo nivel que en 2023, con tasas específicas para prórrogas, plazos y pagos aplazados. Además, ha aumentado el tipo de retención del IRPF sobre los intereses. Esta sección ofrecerá un análisis detallado de estos cambios y su posible impacto en empresas y particulares.
Impacto previsto en la economía mexicana
Si bien la aprobación de la Ley de Ingresos de la Federación por parte del Senado es un paso crucial, queda pendiente la autorización final del Poder Ejecutivo. Esta sección analizará las posibles implicaciones económicas de las nuevas medidas fiscales, centrándose en cómo podrían influir en la economía nacional. También hará hincapié en la importancia de mantenerse informado sobre la evolución de estas medidas y su impacto práctico.
Prepararse para los cambios fiscales
Aunque la aprobación del Senado representa un importante paso adelante, la espera de la autorización definitiva del Ejecutivo será crucial para la aplicación y eficacia de estas medidas fiscales. Por ello, es importante mantenerse informado sobre su evolución e impacto en la economía nacional.
Si desea más asesoría sobre la actualización de la Ley de Ingresos de la Federación Mexicana, por favor contacte al equipo de Kreston BSG.
Noticias
Herbert M. Chain
Accionista, Mayer Hoffman McCann P.C. Director Técnico Adjunto, Global Audit Group, Kreston Global
Herbert M. Chain es un auditor muy experimentado y es un experto financiero con más de 45 años de experiencia en negocios, contabilidad y auditoría, habiendo sido Socio Auditor Senior en Deloitte. Posee certificaciones de la National Association of Corporate Directors y la Private Directors Association, con conocimientos de gobernanza de empresas privadas y gestión eficaz de riesgos. Posee amplios conocimientos en el sector de los servicios financieros, incluida la gestión de activos y los seguros. Herb es miembro del Comité Directivo de Metodología de Auditoría de MHM.
Como Directora de Calidad y Normas Profesionales de Kreston Global, Jenny supervisa el proceso de incorporación de posibles empresas miembro. Está a cargo de las normas de calidad para todas las empresas miembros y, dentro de ese establecimiento de normas, trabaja con los miembros para identificar las áreas prioritarias de desarrollo profesional y formación. Además, Jenny trabaja con el Grupo de Calidad de Kreston para revisar las normas en toda la red.
Gestión internacional de la calidad: El camino hacia la excelencia en las redes contables
Adopción de la gestión internacional de la calidad en las redes contables
Excelente gestión internacional de la calidades la piedra angular del éxito de las redes mundiales de contabilidad, ya que ofrece numerosas ventajas, como una mayor eficacia y productividad y una ventaja competitiva. El establecimiento de una excelente gestión internacional de la calidad se analiza en un reciente artículo de Jenny Reed, Directora de Calidad y Normas Profesionales de Kreston Global, y Herbert M. Chain, Director de CBIZ Marks Paneth y Accionista de Mayer Hoffman McCann P.C., publicado en el International Accounting Bulletin. Lea el artículo completo aquí, o el resumen a continuación.
Establecer una cultura de la calidad
El papel del liderazgo en el cultivo de la Calidad: El éxito de las iniciativas de gestión de la calidad depende en gran medida del compromiso de los directivos. Esto incluye establecer una cultura orientada a la calidad, fijar normas estrictas y predicar con el ejemplo para garantizar el cumplimiento de estas normas en todos los niveles.
Los retos de la gestión de la calidad
Sortear la resistencia y la normalización: La resistencia al cambio es un obstáculo habitual. La gestión eficaz del cambio y la armonización de las prácticas estándar son fundamentales para lograr la coherencia en la calidad del servicio, especialmente en una red de empresas independientes.
Formación y mejora continua: La formación y el desarrollo continuos son esenciales para actualizar las competencias de los profesionales y fomentar una cultura de aprendizaje y mejora continuos.
Indicadores clave de rendimiento (KPI): La implantación de KPI ayuda a medir y mejorar la calidad en toda la red, abarcando aspectos cualitativos y cuantitativos.
Interacción con el cliente: Establecer mecanismos de interacción y retroalimentación periódicas con los clientes es fundamental para la mejora continua y el mantenimiento de un alto nivel de servicio.
Aprovechar la tecnología y la automatización: La integración de tecnologías avanzadas y herramientas de automatización es crucial para mejorar la eficiencia y la calidad del servicio.
Procesos de supervisión y revisión: Las evaluaciones periódicas y las revisiones inter pares son vitales para mantener la responsabilidad y la mejora continua de los estándares de calidad.
Restricciones en un contexto global
Abordar la diversidad y la asignación de recursos: Afrontar los retos que plantean la diversidad geográfica y cultural y la desigual distribución de los recursos es esencial para una gestión coherente de la calidad.
Cumplimiento y retos normativos: Comprender y adaptarse a los diversos requisitos de cumplimiento y marcos normativos es clave para mantener los estándares de calidad.
Madurez tecnológica de las empresas: Reducir las diferencias de madurez tecnológica entre las empresas miembro es crucial para una gestión eficaz de la calidad.
Conclusión
En conclusión, el camino hacia la implantación de un sólido sistema de gestión de la calidad en una red mundial, aunque difícil, es vital para mejorar la reputación, la satisfacción del cliente y el posicionamiento competitivo. Con un liderazgo comprometido y un planteamiento colectivo, estos retos pueden superarse con éxito.
Si desea hablar con un miembro de nuestro equipo sobre gestión de calidad internacional, póngase en contacto con nosotros.
Noticias
Kreston Pedabo celebra sus 25 años con un cambio de marca
November 28, 2023
Enhorabuena a Kreston Pedabo en Nigeria, que recientemente celebró su 25 aniversario con un Simposio de Aniversario. El acto se celebró con clientes y contó con la presencia virtual de la Directora General de Kreston Global, Liza Robbins. Kreston Pedabo celebró su 25 aniversario en noviembre de 2023 con un cambio de marca estratégico para ampliar sus servicios internacionales. Kreston Pedabo, que cuenta con 10 socios y 150 empleados repartidos en tres sedes nigerianas, está especializada en auditoría, cumplimiento fiscal, asesoramiento financiero y mucho más.
Noticias
Kreston Brighture, China, boletín de noviembre de 2023
November 22, 2023
Brighture, la empresa de Kreston Global, comparte su experiencia en su último boletín de noticias financieras y actualizaciones de China.
Fabio Mazzini es socio asociado de Studio TDL, con una sólida experiencia en consultoría corporativa y fiscal para operaciones multinacionales. Inscrito en el Registro de Expertos Contables de Vigevano (PV) desde el 7 de abril de 2004, y como auditor de cuentas desde el 3 de marzo de 2008, ofrece asistencia especializada en fiscalidad nacional e internacional. Sus áreas de especialización incluyen los impuestos directos e indirectos, los litigios fiscales y la diligencia debida financiera y fiscal. Mazzini es experto en la realización de valoraciones y evaluaciones de empresas, especialmente en los contextos de reorganizaciones y adquisiciones empresariales. Ejerce como auditor y revisor de cuentas de notables empresas italianas e internacionales. Con dominio de los idiomas inglés y español, su ámbito profesional abarca la Contabilidad y los Estados Financieros, el Control de Gestión y el Asesoramiento Corporativo y Contractual, así como la dirección de Operaciones Extraordinarias.
La nueva Ley de Delegación italiana pondrá en marcha la reforma fiscal
November 16, 2023
La nueva Ley de Delegación Fiscal de Italia va a suponer una importante revisión del sistema tributario tras la introducción de la Ley de Delegación, la Ley nº 111, que entrará en vigor el 29 de agosto de 2023. La legislación, publicada el 14 de agosto en el Boletín Oficial, esboza el marco de una reforma fiscal integral que deberá aplicarse antes de agosto de 2025.
La ley se estructura en cinco títulos que engloban 23 artículos. En él se esbozan los principios generales y el calendario de aplicación, se profundiza en diversas categorías impositivas, como el impuesto sobre la renta, el IVA y el IRAP, y se abordan los impuestos regionales y locales, así como los juegos de azar.
Nueva Ley italiana de Delegación de Hacienda – Artículo 7
El artículo 7 de la ley pone el IVA en el punto de mira, señalando un cambio hacia una mayor alineación con las normas de la Unión Europea. Entre las principales modificaciones figura la redefinición de las bases del IVA para reflejar la terminología de la UE, en particular en la clasificación de bienes y servicios. Se espera que este reajuste aclare las definiciones relativas a los contratos, las transferencias de acciones y los acuerdos de arrendamiento financiero.
Implicaciones del IVA
En un intento de modernizar el sistema del IVA, la ley también revisa las exenciones, ampliando potencialmente la responsabilidad del IVA en los sectores inmobiliario y financiero. Los tipos del IVA se someten a un proceso de racionalización, alineándose con los criterios de la UE y aliviando potencialmente la carga sobre bienes y servicios socialmente esenciales. Un cambio notable en el panorama del IVA es la introducción de mecanismos de deducción más flexibles. Italia se ajusta así a las directrices de la UE en materia de IVA y ofrece a las empresas un enfoque adaptado a las deducciones, en función de la utilización de bienes y servicios en las operaciones imponibles.
Actualizaciones aduaneras
La ley no pasa por alto los procedimientos aduaneros. El artículo 11 propone un futuro digital y racionalizado para las aduanas, aumentando la eficacia en la coordinación, los controles y los aspectos procedimentales. Esto incluye una reorganización completa de los procesos de liquidación, evaluación y recaudación. Si bien la Ley de Delegación establece el proyecto de reforma, su impacto total se desarrollará a medida que se introduzcan reglamentos y medidas específicas. De momento, no han entrado en vigor nuevas normas sobre el IVA, pero el escenario está preparado para cambios significativos.
Eficacia fiscal
Mientras Italia se embarca en esta ambiciosa reforma, tanto la comunidad empresarial como los particulares esperan las implicaciones prácticas. La reforma promete un sistema fiscal más integrado y eficiente, acorde con las normas de la UE, pero también conlleva un periodo de ajuste y adaptación.
Lea aquí el análisis completo en italiano e inglés.
Si desea ponerse en contacto con uno de nuestros expertos fiscales en Italia, póngase en contacto con nosotros o directamente con Studio TDL.
Len dirige el equipo de IVA y aporta una gran experiencia y un enfoque práctico para ofrecer un asesoramiento sobre IVA fácil de utilizar y obtener las mejores soluciones para sus clientes.
Len ayuda a sus clientes a navegar por los sistemas de IVA británicos y mundiales para garantizar que sepan qué esperar, que lo hagan bien y, sobre todo, que sepan que están en buenas manos para poder centrarse en sus prioridades y alcanzar sus objetivos.
A lo largo de muchos años de experiencia, primero como inspector del IVA en HMRC, y dirigiendo equipos de IVA en grandes empresas de contabilidad en Escocia y el suroeste, ha asesorado a clientes en la mayoría de los sectores, con especialidades que incluyen la Educación, en particular FE Colleges, Comercio Internacional, Transacciones Transfronterizas, Estructuras de Grupo, Propiedad, Exención Parcial, y por supuesto tratando con HMRC.
Comprender las implicaciones del IVA en los inmuebles residenciales del Reino Unido
November 14, 2023
Comprender las implicaciones del IVA en la propiedad residencial británica y el impacto del alquiler provisional para nuevas propiedades residenciales, incluidas las estrategias para la recuperación del IVA, la política de ajuste de HMRC y los enfoques alternativos, es esencial para los inversores con carteras en el Reino Unido.
Recuperación del IVA en la promoción de viviendas en el Reino Unido
Cuando los promotores de viviendas construyen o transforman propiedades para su venta, generalmente pueden recuperar el IVA soportado en los costes de desarrollo. Esto incluye el IVA de las compras de terrenos o propiedades y los honorarios legales y profesionales asociados, que pueden representar cantidades significativas.
Repercusiones del IVA en las propiedades residenciales del Reino Unido que realizan alquileres provisionales
El alquiler provisional de estas propiedades, antes de su venta, puede cambiar su estatus de IVA de ventas con tipo cero a alquileres exentos. Este cambio puede dar lugar a la devolución del IVA recuperado a HM Revenue and Customs (HMRC).
Política de ajuste equitativo de HMRC
En respuesta a las desaceleraciones del mercado, como en 2008, HMRC introdujo una política que permite un ajuste justo y razonable del IVA. Esta política, destinada a reflejar tanto el uso temporal exento como la venta prevista, puede dar lugar a una reducción de la devolución del IVA o a la ausencia de ajuste, en función de factores específicos como el periodo de alquiler y el valor de venta previsto.
Estrategias alternativas: Ventas a empresas del grupo
Otra estrategia consiste en vender nuevas propiedades residenciales a una empresa del grupo antes de alquilarlas. Este enfoque puede garantizar la recuperación del IVA sobre los costes de desarrollo al asegurar una primera venta con tipo cero, aunque debe sopesarse con otras consideraciones comerciales, legales y fiscales, incluidos el impuesto sobre actos jurídicos documentados (SDLT) y el impuesto de sociedades.
Si tiene alguna pregunta sobre las obligaciones en materia de IVA de su cartera inmobiliaria en el Reino Unido, póngase en contacto con uno de nuestros especialistas en impuestos indirectos del Reino Unido .
Darshil Surana es un profesional experimentado y socio de O. P. Rathi & Co, donde ha desempeñado un papel decisivo en el impulso de las mejoras de los procesos empresariales y la implementación de transformaciones digitales estratégicas desde abril de 2023. Con un variado conjunto de competencias que incluye auditorías internas, tecnología de la información y contabilidad de gestión, Darshil es conocido por su experiencia en asesoramiento y análisis financieros en el dinámico mercado de Ahmedabad.
Antes de su cargo actual, Darshil era el propietario de Darshil Surana & Associates, testimonio de su espíritu emprendedor y su competencia en planificación estratégica, análisis financiero y fiscalidad integral. Su experiencia también incluye funciones fundamentales en Intech Systems, donde, como Jefe de SBU y Jefe de Entrega, dirigió equipos multifuncionales y gestionó el rendimiento estratégico de la unidad de negocio para MS Dynamics NAV/BC.
El ascenso de Darshil de Consultor Funcional a Director de Proyectos refleja sus excepcionales dotes de liderazgo y gestión de proyectos. Al principio de su carrera, sentó las bases en CA Pradeepkumar H. Shah & Co., donde perfeccionó sus conocimientos de contabilidad y auditoría. La carrera de Darshil Surana es una mezcla de sólida experiencia profesional y profundo conocimiento de los entresijos de las estrategias financieras y empresariales.
Ley de Protección de Datos Personales Digitales de la India, 2023 (Ley DPDP)
November 3, 2023
La Ley de Protección de Datos Personales Digitales de 2023 (Ley DPDP) se aprobó en la India el 11 de agosto de 2023. La Ley pretende proteger los datos personales y la intimidad de las personas en este mundo digital. Se trata de una legislación histórica que puede facultar a los particulares y al Estado para garantizar la privacidad de los datos. La Ley establece un marco para garantizar la utilización de los datos con fines adecuados y específicos y evitar su uso indebido. Darshil Surana, de Kreston OPR Advisors, lo explica.
Definiciones de la Ley de Protección de Datos Personales Digitales
La Ley hace hincapié en la “Protección de Datos Personales Digitales”. De ahí que los datos de cualquier persona en el mundo digital deban ser salvaguardados por los responsables de recopilarlos, almacenarlos y procesarlos. En primer lugar, tratemos de entender algunas definiciones del artículo 2 de la Ley:
Datos – “una representación de información, hechos, conceptos, opiniones o instrucciones de una manera adecuada para la comunicación, interpretación o procesamiento por seres humanos o por medios automatizados” – Sección 2(h).
Datos personales – “cualquier dato sobre un individuo que sea identificable por o en relación con dichos datos” – Sección 2(t).
Datos personales digitales – “datos personales en formato digital” – Sección 2(n)
La primera serie de definiciones es bastante sencilla. Los datos, los datos personales y los datos personales digitales se han definido explícitamente para eliminar cualquier confusión y ambigüedad. Cabe destacar que los datos se han definido ampliamente como “… aptos para ser comunicados, interpretados o procesados por seres humanos o por medios automatizados”. Por lo tanto, tanto si los datos son manejados por inteligencia humana como por inteligencia artificial, ambos estarán cubiertos por la Ley. Algunos ejemplos de datos personales digitales son: – Registros KYC como PAN, Aadhaar, permiso de conducir, etc. – Datos de contacto, como dirección de correo electrónico, números de teléfono, etc. – Identificaciones y perfiles de usuarios de redes sociales. – Audio – Identificación visual de personas, como grabaciones de CCTV, imágenes de cámaras web, fotos y vídeos en redes sociales, etc. – Datos biométricos como huellas dactilares, escáneres de iris, reconocimiento facial, etc.
Titular de los datos – “la persona física a la que se refieren los datos personales y cuando dicha persona física sea-“. (i) un niño, incluye a los padres o al tutor legal de dicho niño; (ii) una persona con discapacidad, incluido su tutor legal, que actúe en su nombre”.
Sección 2(j).
Fiduciario de datos – “toda persona que, por sí sola o en colaboración con otras, determine la finalidad y los medios del tratamiento de datos personales” – Artículo 2(i).
Encargado del tratamiento de datos – “toda persona que trate datos personales por cuenta de un Fiduciario de datos” – Artículo 2(k).
Los datos principales
La siguiente serie de definiciones es importante. Sientan las bases del marco de protección de datos. La persona a la que se refieren los datos se denomina “Titular de los datos”. El responsable de los datos es el centro de la Ley. Por “fiduciario de datos” se entiende la persona que recoge, almacena y trata los datos, ya sea a título personal o junto con el “responsable del tratamiento”. Ambos términos se han definido ampliamente. Comprendamos las definiciones a través de un par de ejemplos:
Ilustración 1: A Limited es un corredor de bolsa y la Sra. X desea abrir una cuenta Demat con ellos. A Limited recoge su nombre, dirección, número de contacto, PAN y Aadhaar y utiliza los servicios de B Limited, que es un repositorio de datos, para verificar el KYC. En este caso, la Sra. X es la titular de los datos, A Limited es el fiduciario de datos y B Limited es el procesador de datos.
Ilustración 2: La Sra. X dirige una academia de música en la que enseña música clásica. Baby Y (10 años) es uno de sus alumnos. La Sra. X recoge el nombre, la dirección y los datos de contacto del bebé Y para sus archivos. En este caso, el bebé Y y sus padres son Datos Principales y la Sra. X es Datos Fiduciarios.
Tratamiento – “en relación con los datos personales, una operación o conjunto de operaciones total o parcialmente automatizadas realizadas sobre datos personales digitales, e incluye operaciones como la recogida, registro, organización, estructuración, almacenamiento, adaptación, recuperación, utilización, cotejo o interconexión, indexación, intercambio, comunicación por transmisión, difusión o cualquier otra forma de habilitación de acceso, restricción, supresión o destrucción” – Artículo 2(x).
El tratamiento de datos abarca todos los modos y métodos, desde su recogida hasta su destrucción. Cualquier actividad intermedia realizada mediante la utilización de datos estará cubierta por la definición de Tratamiento. También incluirá programas y herramientas de reconocimiento facial o de voz utilizados para identificar a las personas.
Aplicación de la Ley de Protección de Datos Personales Digitales
La Ley de Protección de Datos Personales Digitales se aplica al tratamiento de datos personales digitales en el territorio de la India cuando los datos personales se recogen – en forma digital; o en forma no digital y digitalizados posteriormente. También se aplica al tratamiento de datos personales digitales fuera del territorio de la India, si dicho tratamiento está relacionado con cualquier actividad relacionada con la oferta de bienes o servicios a los titulares de los datos dentro del territorio de la India.
Si los datos del mandante son violados incluso fuera de la India, la Ley seguiría siendo aplicable si los bienes/servicios fueran adquiridos por el mandante dentro de la India. Por lo tanto, la Ley ha ampliado el ámbito de aplicación y no se limita dentro de las fronteras de la India.
Ilustración: La Sra. X es una programadora afincada en Pune que trabaja como autónoma a través de un portal (registrado en EE.UU.) que actúa como agregador de proveedores y receptores de servicios y para ello recopila datos como nombre, dirección, información de contacto, datos bancarios, datos de tarjetas de crédito, etc. En este caso, el Portal estaría cubierto por las disposiciones de la Ley en caso de violación de los datos personales digitales de la Sra. X.
Sin embargo, esta Ley no se aplicaría si los datos personales fueran tratados por un individuo con fines personales y los datos fueran facilitados por el Mandante o por cualquier otra persona por obligación legal.
Obligaciones del fiduciario de datos
Consentimiento – La Ley impone diversas obligaciones al Fiduciario de Datos en cuanto a la forma en que deben tratarse los datos y la protección de los mismos. La primera y principal obligación es obtener el “Consentimiento” del Titular de los datos. Según el artículo 6 de la Ley, el consentimiento dado por el Mandante debe ser “libre, específico, informado, incondicional e inequívoco, con una clara acción afirmativa”. Además, especifica que el “consentimiento significará que se está de acuerdo con el tratamiento de datos personales para fines específicos y se limitará a los datos personales que sean necesarios para dichos fines específicos”. Esto significa que incluso si el titular de los datos ha dado su consentimiento a datos pertinentes e irrelevantes, el consentimiento se limitaría únicamente a los datos pertinentes y el fiduciario de datos sería responsable del incumplimiento de la obligación por los datos irrelevantes. Ilustración: La Sra. X se registró como compradora en un portal de comercio electrónico. El portal de comercio electrónico le pidió su número de móvil, su dirección y su lista de contactos telefónicos. La Sra. X da su consentimiento a ambos. Sin embargo, la lista de contactos telefónicos no es necesaria para suministrar sus productos/servicios. Por lo tanto, su consentimiento se limitará a su número de móvil y a su dirección a efectos de obtener bienes y servicios del portal de comercio electrónico, aunque también puede haber dado su consentimiento explícito para proporcionar una lista de contactos. Así pues, si el fiduciario de datos trata datos para los que no se ha obtenido o se considera que no se ha obtenido el consentimiento conforme a lo dispuesto en la Ley, será responsable del incumplimiento de sus obligaciones.
Además, toda solicitud efectuada por el fiduciario de datos al mandante de los datos deberá ir acompañada o precedida de una notificación en la que se informe al mandante de los datos acerca de: – Los datos personales y la finalidad del tratamiento. – Cómo puede el titular de los datos retirar el consentimiento y presentar una reclamación. – Cómo puede el interesado presentar una reclamación ante el Consejo de Protección de Datos de la India. Si el consentimiento contiene algún elemento que infrinja las disposiciones de la Ley o de las normas dictadas en virtud de la misma, el consentimiento será nulo en la medida de dicha infracción.
Ilustración: X, un particular, contrata una póliza de seguros a través de la aplicación móvil o el sitio web de Y, una aseguradora. Ella da a Y su consentimiento para (i) el tratamiento de sus datos personales por parte de Y con el fin de emitir la póliza, y (ii) renunciar a su derecho a presentar una reclamación ante el Consejo de Protección de Datos de la India. Pieza (ii) del consentimiento, relativo a la renuncia a su derecho a presentar una denuncia, no será válido. El titular de los datos también tiene derecho a retirar el consentimiento para los datos personales para los que se haya concedido un consentimiento válido con anterioridad. Al retirar el consentimiento, el fiduciario de datos tendrá que borrar los datos de su base de datos y asegurarse de que ya no se utilizan para el tratamiento.
Cierto uso legítimo de los datos personales – El fiduciario de datos puede tratar los datos personales del mandante para ciertos fines legítimos como: a. Cuando el interesado haya facilitado voluntariamente datos personales y no haya indicado explícitamente que no consiente en ello. b. Datos solicitados por el Estado a efectos de cualquier ley vigente. c. Cumplimiento de sentencia o decreto d. Respuesta a una emergencia médica que suponga una amenaza para la vida o una amenaza inmediata para la salud del titular de los datos o de cualquier otra persona e. Adopción de medidas para proporcionar tratamiento médico o servicios sanitarios f. Tomar medidas para proporcionar seguridad a cualquier persona durante una catástrofe o una alteración del orden público. g. Para fines laborales o relacionados con la protección del empleador frente a pérdidas o responsabilidades, como la prevención del espionaje empresarial, el mantenimiento de la confidencialidad de secretos comerciales, propiedad intelectual, información clasificada o la prestación de cualquier servicio o beneficio solicitado por un Titular de datos que sea empleado.
Obligaciones generales del fiduciario de datos – El fiduciario de datos tiene ciertas obligaciones que cumplir para ajustarse a la Ley: a. El fiduciario de datos será responsable del cumplimiento de las disposiciones de la Ley con independencia del incumplimiento de los deberes del principal de datos en virtud de la Ley. b. El fiduciario de datos sólo podrá contratar a un encargado del tratamiento en virtud de un contrato válido. c. Garantizar la integridad, exactitud y coherencia de los datos. d. Aplicar las medidas técnicas adecuadas para garantizar el cumplimiento efectivo de las disposiciones de la Ley. e. Dispondrá de salvaguardias de seguridad razonables para proteger los datos personales que obren en su poder o estén bajo su control, incluidos los datos tratados por sí misma o por el encargado del tratamiento. f. Intimar a la Junta de Protección de Datos de la India en caso de violación de datos personales. g. Deberá borrar y hacer que el encargado del tratamiento borre los datos personales cuando el interesado retire su consentimiento o cuando ya no se cumplan los fines especificados.
Datos personales de menores – El fiduciario de datos deberá: a. Obtener el consentimiento verificable del padre/madre/tutor legal de un menor antes de procesar cualquier dato personal. b. No realizar un seguimiento o control del comportamiento de los niños ni anuncios dirigidos a ellos.
Derechos y deberes del Mandante
La Ley otorga al titular de los datos diversos derechos y privilegios para mantener la privacidad de sus datos digitales personales. También están obligados a cumplir las disposiciones de la Ley.
Derechos del titular de los datos: a. Derecho de acceso a la información sobre datos personales: El titular de los datos tiene derecho a obtener un resumen de los datos personales que son tratados por el fiduciario de datos. b. El titular de los datos tiene derecho a rectificar los datos personales o hacer que se borren retirando su consentimiento en virtud de la Ley. c. En caso de incumplimiento por parte de un fiduciario de datos, el titular de los datos tendrá derecho a presentar una reclamación a través del fiduciario de datos y del Consejo de Protección de Datos de la India.
Funciones del Director de Datos: a. Cumplir las disposiciones de la Ley. b. No hacerse pasar por otra persona al facilitar datos personales para un fin determinado. c. No suprimir información material al facilitar datos personales para cualquier documento, identificador único, prueba de identidad o prueba de domicilio expedidos por el Estado o cualquiera de sus organismos. d. No registrar quejas o reclamaciones falsas o frívolas e. Facilite información verificable y auténtica. Sanciones por incumplimiento de las disposiciones de la Ley La Ley contiene disposiciones estrictas para su cumplimiento por parte de los fiduciarios de datos. También prevé sanciones severas en caso de incumplimiento de las disposiciones de la ley. Veamos algunas de las sanciones que impone la Ley: Sr. No. Sanción por incumplimiento 1 El incumplimiento de la obligación del Fiduciario de datos de tomar las medidas de seguridad razonables para evitar una violación de datos personales en virtud de la subsección (5) de la sección 8 puede llegar a 250 millones de rupias indias. 2 Incumplimiento de la obligación de notificar al Consejo o al interesado la violación de los datos personales con arreglo al apartado (6) del artículo 8. Puede llegar a 200 millones de rupias. 3 El incumplimiento de las obligaciones adicionales en relación con los niños en virtud de la sección 9 puede alcanzar las 200 Crores INR. 4 Incumplimiento de las obligaciones adicionales del Fiduciario de Datos Significativos en virtud de la sección 10. Puede llegar a 150 millones de INR. 5 Incumplimiento de cualquier otra disposición de esta Ley o de las normas dictadas en virtud de la misma. Puede llegar a 50 millones de INR.
Como puede ver, la sanción puede oscilar entre 50 y 250 millones de rupias dependiendo del tipo de infracción. Esto exige que todas las organizaciones que entren en la definición de fiduciario de datos o procesador de datos tomen medidas para abordar el cumplimiento de la Ley y sus normas de manera oportuna. Se espera que el Gobierno establezca un periodo de transición para permitir la aplicación de medidas que garanticen el cumplimiento.
Conclusión
Las organizaciones deben realizar de forma proactiva una evaluación del impacto de la protección de datos y obtener un inventario de las medidas que deben adoptarse. Pueden abarcar los siguientes ámbitos:
Diseñar mecanismos de consentimiento.
Adoptar medidas de seguridad informática y cibernética.
Nombrar responsables de cumplimiento adecuados dentro de la organización.
Diseñar políticas de almacenamiento, archivo y depuración de datos y herramientas para aplicarlas. Las personas también deben informarse sobre la Ley y conocer sus derechos y privilegios. Han expuesto enormes cantidades de datos en línea a múltiples portales. Esta ley les permite controlar cómo se utilizan y protegen sus datos.
Si desea más información sobre la Ley de Protección de Datos Personales Digitales de la India, póngase en contacto con nosotros.
Noticias
Meera Rajah
Socio (IVA y Aranceles) y Director de Negocios en el Sudeste Asiático de James Cowper Kreston
Meera Rajah dirige los servicios de IVA de James Cowper Kreston y lidera su expansión en el sudeste asiático. Ha desarrollado amplios conocimientos técnicos a lo largo de más de 20 años especializándose en el IVA y adopta un enfoque práctico que ha defendido con éxito frente a HMRC para conseguir ahorros sustanciales en el IVA y compensaciones para los clientes.
Su experiencia es amplia y abarca reestructuraciones empresariales (fusiones y adquisiciones), estrategias de reducción de costes en materia de IVA, cadenas internacionales de suministro transfronterizas, métodos de exención parcial, transacciones inmobiliarias, producción cinematográfica, organizaciones benéficas y planificación y reducción del IVA. Además, Meera ayuda a las empresas en litigios con la HMRC, aprovechando sus años de valiosa experiencia en anteriores funciones dentro de la organización. Su experiencia en la Agencia Tributaria la ha dotado de una serie de conocimientos y experiencia en inspecciones y negociaciones que benefician enormemente a sus clientes.
Comprender el cumplimiento de las obligaciones del IVA en el Reino Unido: Realreed y un cuento sobre la cautela
Una reciente sentencia del Tribunal Superior de Justicia recuerda claramente a las empresas que no pueden considerar las investigaciones o inspecciones previas de la HMRC sobre el IVA como una garantía concluyente de su cumplimiento de la normativa en materia de IVA. Meera Rajah, experta en servicios de IVA de James Cowper Kreston, arroja luz sobre esta decisión crucial y sus implicaciones para las empresas. Lea su artículo completo aquí o el resumen a continuación.
Conceptos erróneos sobre las investigaciones del HMRC y el cumplimiento de las obligaciones en materia de IVA en el Reino Unido
Es una creencia común pero errónea que una investigación de HMRC, especialmente una que concluye sin una evaluación o decisión explícita, valida la exactitud de las declaraciones de IVA anteriores. Sin embargo, como señala Meera a través del ejemplo de Realreed Ltd, estas suposiciones pueden dar lugar a importantes interpretaciones erróneas de la situación de una empresa en relación con el IVA.
El caso de Realreed Ltd: Una exención del IVA mal entendida
A lo largo de 22 años, Realreed Ltd se sometió a cinco investigaciones de la HMRC sobre el IVA, todo ello mientras declaraba erróneamente determinados ingresos como exentos de IVA cuando deberían haber estado sujetos al tipo normal. La empresa creía que estas averiguaciones habían establecido una “confianza legítima” en sus prácticas en materia de IVA, sólo para ser corregida por el riguroso análisis del Tribunal Superior.
La postura del Tribunal Superior sobre las inspecciones de HMRC y la responsabilidad en materia de IVA
La revisión por parte del Tribunal Superior de los informes y notas de casos de HMRC reveló que no se había dictado ninguna decisión formal sobre la obligación de pagar el IVA. Esta sentencia subraya que las empresas no pueden presumir de que las inspecciones avalan la exactitud de su declaración del IVA, sino que deben asegurarse de que verifican de forma independiente su tratamiento del IVA.
La responsabilidad de declarar correctamente el IVA recae en las empresas
La decisión del tribunal subraya la responsabilidad última de las empresas en la presentación correcta de las declaraciones del IVA. El examen del caso por Meera Rajah pone de relieve la necesidad de que las empresas mantengan la vigilancia sobre sus asuntos de IVA y busquen la orientación de expertos para navegar por las complejidades de la legislación del IVA.
Para comprender todo el alcance de esta decisión del Tribunal Superior y sus implicaciones para su empresa, lea el artículo completo de Meera Rajah. Se trata de una lectura esencial para quienes deseen garantizar un cumplimiento del IVA irreprochable. Si desea ayuda con sus obligaciones de IVA en el Reino Unido, póngase en contacto con nosotros.
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Meera Rajah
Socio (IVA y Aranceles) y Director de Negocios en el Sudeste Asiático de James Cowper Kreston
Meera Rajah dirige los servicios de IVA de James Cowper Kreston y lidera su expansión en el sudeste asiático. Ha desarrollado amplios conocimientos técnicos a lo largo de más de 20 años especializándose en el IVA y adopta un enfoque práctico que ha defendido con éxito frente a HMRC para conseguir ahorros sustanciales en el IVA y compensaciones para los clientes.
Su experiencia es amplia y abarca reestructuraciones empresariales (fusiones y adquisiciones), estrategias de reducción de costes en materia de IVA, cadenas internacionales de suministro transfronterizas, métodos de exención parcial, transacciones inmobiliarias, producción cinematográfica, organizaciones benéficas y planificación y reducción del IVA. Además, Meera ayuda a las empresas en litigios con la HMRC, aprovechando sus años de valiosa experiencia en anteriores funciones dentro de la organización. Su experiencia en la Agencia Tributaria la ha dotado de una serie de conocimientos y experiencia en inspecciones y negociaciones que benefician enormemente a sus clientes.
El plan laborista para eliminar la exención del IVA de las matrículas de los colegios independientes
El Partido Laborista británico ha propuesto suprimir la exención del IVA de las matrículas de los colegios independientes. Esta posible actualización se examina en un reciente artículo de Meera Rajah, socia de James Cowper Kreston. Lea el artículo completo aquí, o el resumen a continuación.
Los laboristas proponen eliminar la exención del IVA de las tasas escolares
El Partido Laborista, que aspira a gobernar en las próximas elecciones generales, planea retirar el estatus de “organismo elegible” a las escuelas independientes, lo que en consecuencia sometería las tasas escolares al tipo normal del IVA. Este cambio podría suponer un aumento de las tasas, aunque no necesariamente de todo el 20%, debido a la mejora de la recuperación del IVA en los costes de los centros escolares.
Repercusiones en las escuelas independientes y en la estructura de las tasas
Las escuelas independientes se enfrentan actualmente a importantes restricciones a la hora de recuperar el IVA, que se verían aliviadas si esta propuesta entrara en vigor, lo que podría reducir los costes netos de las escuelas. Sin embargo, la aplicación de estos cambios podría tener lugar en 2026 o más tarde, por lo que se aconseja a los centros escolares que se preparen para este posible cambio.
Planificación financiera estratégica de los centros escolares tras la supresión de la exención del IVA de las tasas escolares
El artículo también explora la planificación financiera estratégica en previsión de estos cambios, como el calendario de pagos de tasas. Las opciones de pago por adelantado pueden ofrecer un método para eludir las cargas inmediatas del IVA, lo que supone un incentivo convincente para los padres.
Las complejidades de la recuperación del IVA para los centros de enseñanza
Las ramificaciones de la propuesta van más allá de los ajustes de tasas, con la posibilidad de una mayor recuperación del IVA de los grandes gastos de capital, gracias al Régimen de Bienes de Capital. Se trata de una previsión llena de matices que requiere una cuidadosa consideración por parte de los responsables de los centros escolares, que deben permanecer atentos a las actualizaciones y orientaciones en la materia.
Prepararse para posibles cambios en la legislación británica sobre el IVA
En el artículo completo se detallan todas las implicaciones del posible cambio de política del Partido Laborista, incluidos los 1.700 millones de libras calculados en ingresos fiscales adicionales y la mejora de la recuperación del IVA para las escuelas. Se anima a las escuelas independientes y a las partes interesadas a leer el análisis completo en el sitio web de James Cowper Kreston para prepararse para el posible panorama financiero que se avecina.
Si desea hablar con alguien sobre el impuesto de matriculación en colegios independientes, póngase en contacto con nosotros.
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