Denisa Palkova
Asesor Fiscal, Kreston Eslovaquia
Denisa Palkova es Asesora Fiscal en Kreston Eslovaquia, con un Máster en Auditoría y Contabilidad y una Licenciatura en Contabilidad por la Ekonomická univerzita v Bratislave. Con más de cinco años de experiencia en el campo de la contabilidad, Denisa ha progresado a través de puestos en respetadas empresas como V4 Group Slovensko, Crowe y Johnson Controls. Con sede en Bratislava desde noviembre de 2021, ofrece asesoramiento experto sobre planificación y cumplimiento fiscal.
La importancia de los convenios de doble imposición
April 19, 2024
Los convenios de doble imposición son una herramienta importante en la fiscalidad internacional. Tal y como se define en el Modelo de Convenio Fiscal sobre la Renta y el Patrimonio de la OCDE, la doble imposición internacional puede describirse como la imposición de impuestos comparables en dos (o más) Estados sobre el mismo contribuyente con respecto a la misma materia y durante periodos idénticos. Sin una solución, esto crea problemas para el comercio de bienes y servicios, la circulación de capitales y la circulación de personas entre países. Estas cuestiones están ampliamente reconocidas como obstáculos que impedirían el desarrollo de las relaciones económicas entre los países.
¿Qué retos plantea la doble imposición?
La doble imposición de la renta y el capital añadiría un reto importante para los contribuyentes que navegan por las complejidades del comercio mundial. Las ventajas de entrar en nuevos mercados y comerciar o invertir más allá de las fronteras se verían muy afectadas por la carga de tributar dos veces por los mismos beneficios o ganancias en distintos países. Esto no sólo afectaría a empresas y particulares, sino que también perturbaría la fluidez del comercio transfronterizo y la inversión en general. Dentro de este complejo panorama fiscal, surge una solución: los Convenios de Doble Imposición (CDI).
¿Qué son los convenios de doble imposición?
Los TDT, también conocidos como convenios para evitar la doble imposición o convenios fiscales, son acuerdos bilaterales o multilaterales entre dos o más países destinados a paliar el problema de la doble imposición. La asignación de los derechos fiscales de las naciones firmantes es el principal objetivo de estos tratados, que pretenden evitar que las personas o empresas tributen dos veces por los mismos ingresos en distintas jurisdicciones. Esencialmente, establecen normas claras sobre cómo deben imponerse los impuestos y qué país tiene el derecho primario a gravar tipos específicos de ingresos (por ejemplo, el país de la fuente de los ingresos o el país de residencia del contribuyente), como dividendos, intereses, cánones y ganancias de capital. Los TDT garantizan la equidad y la claridad en materia fiscal para las empresas y los particulares que operan a través de las fronteras y, al hacerlo, fomentan el comercio y el crecimiento mundiales.
Los TDT también crean las condiciones para la cooperación entre países en el ámbito fiscal para limitar la evasión fiscal a escala internacional y determinan los principios de igualdad de trato para los contribuyentes de un Estado contratante en otro Estado contratante (es decir, la no discriminación). Incluyen disposiciones para el intercambio de información entre las autoridades fiscales, ayudando a combatir la evasión fiscal y garantizando la transparencia en asuntos financieros. Este intercambio de información amplía las capacidades de aplicación de las naciones, impidiendo que personas o entidades aprovechen las lagunas para evadir impuestos, por ejemplo, trasladando los beneficios a jurisdicciones de baja tributación.
¿Son los Convenios de Doble Imposición la única solución?
A pesar de las muchas ventajas de los TDT, persisten los retos en materia fiscal. Los TDT pueden dar lugar a interpretaciones diversas que conduzcan a la explotación de lagunas y oportunidades de abuso. Además, la rápida evolución de los modelos empresariales globales a menudo supera la capacidad de los marcos legislativos existentes, por lo que los TDT necesitan actualizaciones y revisiones periódicas para garantizar su pertinencia y eficacia.
Conclusión
Nunca se insistirá lo suficiente en la importancia de los convenios de doble imposición para proporcionar estabilidad económica mundial y un comercio internacional fluido que impulse el crecimiento global. Los TDT, además de ser una herramienta para evitar la doble imposición, sirven también como puente para fomentar el comercio internacional y la cooperación entre naciones, así como un instrumento esencial para combatir la evasión fiscal. En un mundo económico en constante cambio, los TDT siguen siendo una herramienta fundamental para mantener la armonización fiscal; no obstante, es imprescindible realizar evaluaciones periódicas de los tratados para garantizar que siguen siendo pertinentes.
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