Luc Heylens
Director Técnico del Grupo Global de Impuestos Indirectos de Kreston y Director de IVA de Kreston VDN, Bélgica
Luc trabaja como experto en IVA en Kreston MDS en Beersel en Kreston VDN. Comenzó su carrera como inspector en la Administración belga del IVA. Aporta su experiencia y asesoramiento en materia de IVA para el mercado medio y las PYME. Luc también ha trabajado en una gran empresa de las 4 grandes como director de IVA. Está especializado en asuntos de IVA de la UE, comercio transfronterizo y cuestiones inmobiliarias.
Actualización de enero de los Reglamentos de la UE sobre el IVA de 2024: ¿Cuál es el impacto real en las plataformas digitales de la economía colaborativa?
January 10, 2024
El impacto de los Reglamentos de la UE de 2024 sobre el IVA en la economía colaborativa ha sido noticia esta semana por la reacción de los consumidores a la actualización del 1 de enero, que sólo se ha aplicado parcialmente en toda la UE. A pesar de la cobertura en las redes sociales, la nueva actualización no pretende atacar a los vendedores ocasionales, sino que se ha creado para cubrir el déficit de IVA, tras una reciente sentencia en el tribunal británico contra Uber que redefine a Uber como empleador y, por tanto, sujeto al IVA.
Hemos hablado con Luc Heylens, Director Técnico del Grupo de Impuestos Indirectos de Kreston Global y Director de IVA de Kreston VDN en Bélgica, para que nos explique el contexto más amplio de esta sentencia judicial y de la nueva actualización del IVA y lo que significa para las empresas que operan en Europa.
El IVA en la era digital (ViDA)
La economía digital lleva mucho tiempo poniendo a prueba sistemas fiscales anticuados, creados mucho antes de la aparición de Internet. La Comisión Europea se ha centrado en la brecha del IVA en la UE, ya que la pérdida de ingresos en los Estados miembros alcanzará los 99.000 millones de euros en ingresos por IVA en 2020. ViDA(IVA en la Era Digital) ha sido parte de la respuesta, con la nueva legislación adoptada en toda la región a partir del 1 de enero de 2024. En cuanto a la introducción de ViDA. Heylens está decidida a cambiar,
“Según estimaciones conservadoras, una cuarta parte de los ingresos no percibidos puede atribuirse directamente al fraude del IVA vinculado al comercio intracomunitario. El nuevo sistema introduce la notificación digital en tiempo real a efectos del IVA basada en la facturación electrónica, que proporcionará a los Estados miembros la valiosa información que necesitan para intensificar la lucha contra el fraude del IVA, especialmente el fraude carrusel.”
Acortar la brecha del IVA de 99 000 millones de euros
La Comisión Europea ya ha observado impresionantes reducciones en la brecha del IVA, que se reducirá a 61 000 millones de euros en 2021. Esto se ha atribuido a varios factores ambientales diferentes, entre los que destaca una mejora del cumplimiento durante la COVID, de modo que las empresas pudieron acceder a las ayudas. Heylens cree que las empresas darán la bienvenida a ViDA,
“Las disposiciones sobre el IVA en la UE pueden seguir siendo gravosas para las empresas, especialmente para las PYME, las empresas en fase de expansión y otras empresas que operan a escala transfronteriza. La puesta en marcha de un negocio ya supone un gran coste. La ViDA permite a las empresas pagar el IVA en un solo país miembro. La carga administrativa recae entonces en ese país para repartir correctamente el IVA a los demás países miembros”.
Introducción de un registro único del IVA en toda la UE
Basándose en el modelo ya existente de “ventanilla única del IVA” para las empresas de compras en línea, las propuestas permitirían a las empresas que venden a consumidores de otro Estado miembro registrarse una sola vez a efectos del IVA para toda la UE, y cumplir sus obligaciones en materia de IVA a través de un único portal en línea en una sola lengua. Otras medidas para mejorar la recaudación del IVA incluyen la obligatoriedad de la “ventanilla única de importación” para determinadas plataformas que facilitan las ventas a los consumidores en la UE.
Cambios en el IVA para hacer frente a la economía colaborativa: Uber y Airbnb
Las nuevas empresas de la economía digital también han traído consigo la economía gig, un reto a la hora de entender qué es una empresa antes de poder aplicar el IVA. Recientes casos judiciales contra dos plataformas globales, Airbnb y Uber, han establecido que los conductores y propietarios de viviendas son trabajadores y no contratistas, lo que significa que las personas están ahora sujetas al IVA. Uber fue condenada a pagar al HMRC británico 615 millones de libras en concepto de IVA pendiente en 2022, lo que abre la puerta a que la Comisión Europea insista en que las empresas de plataformas declaren correctamente su IVA en los Estados miembros. Heylens considera que el endurecimiento de la normativa era inevitable,
“En esta era digital, la UE reconoce la complejidad de identificar quién presta exactamente servicios como el alquiler de alojamiento o el transporte. El quid de la cuestión radica en distinguir si el prestador de servicios es un particular, como un conductor, o una empresa, como Uber. Esto resulta especialmente difícil cuando los proveedores de servicios individuales, que son personas físicas, deben registrarse a efectos del IVA en sus respectivos países. Este requisito puede dar lugar a una cantidad onerosa de trámites, a menudo para un beneficio mínimo. Por lo tanto, si los pagos del IVA se centralizaran a través de estas plataformas, se agilizaría el proceso, reduciendo la carga de trabajo administrativo para los proveedores de servicios individuales y garantizando un método más sencillo de recaudación del IVA.”
Impacto en las PYME
Heylens confía en que el sector de las pymes tenga en cuenta esta evolución y dé prioridad al pago correcto del IVA: “Según las nuevas normas, los operadores de la economía de plataforma, en particular el alquiler a corto plazo de alojamientos turísticos y el transporte de pasajeros, pasarán a ser responsables de recaudar y remitir el IVA a las autoridades fiscales cuando sus usuarios no lo hagan, por ejemplo, por ser una pequeña empresa o un proveedor individual (proveedores considerados). A partir de 2025, estas plataformas serán responsables del pago del IVA en determinadas situaciones (transacciones C2C y C2B). El reglamento de aplicación estipula que la plataforma estará sujeta al IVA en todos los casos en que el proveedor no haya facilitado un número de IVA válido.”
Facturación electrónica
Estas propuestas y posibles cambios tendrán probablemente un impacto significativo en los sistemas y procesos de las empresas. Las empresas que operan en la UE deben considerar su preparación para los cambios en caso de que entren en vigor, en particular en lo que respecta a los cambios de sistemas que serían necesarios para la facturación electrónica normalizada. Si se aplica, el régimen de simplificación (OSS) ofrece a las empresas la oportunidad de racionalizar sus obligaciones de información.
Heylens está decidida a aceptar los cambios, pero advierte a las empresas de que deben tener en cuenta estas actualizaciones en su planificación financiera,
“Por supuesto, los particulares y las empresas a menudo buscan formas de eludir el pago del IVA, una práctica típica en las transacciones sujetas a impuestos, como el caso de Uber en el Reino Unido. La magnitud de los impuestos impagados y las liquidaciones consiguientes ponen de relieve lo mucho que está en juego. Debemos orientar a nuestros clientes, especialmente a los que trabajan en la economía colaborativa o utilizan diversas plataformas, para que cumplan la normativa sobre el IVA. Dadas las graves repercusiones financieras del incumplimiento y la inminente aplicación de la nueva normativa en un plazo de unos meses a unos años, debemos informar y preparar a nuestros clientes con prontitud.”
Si desea asesoramiento sobre el nuevo Reglamento del IVA de la UE de 2024 y cómo puede afectar a su empresa, póngase en contacto con nosotros.
