Impuesto sobre ventas e impuesto sobre el uso en Estados Unidos
November 28, 2023
¿Cómo se llama el impuesto?
Impuesto sobre ventas y uso
¿Qué es la autoridad fiscal?
Cada estado y muchas jurisdicciones locales tienen autoridad para imponer un impuesto sobre ventas y uso, sujeto a las restricciones constitucionales de Estados Unidos.
¿Qué tipo de impuesto es?
Impuesto sobre el consumo que grava a los consumidores finales de bienes y servicios imponibles. Por lo general, las entidades recaudan el impuesto del cliente y remiten los importes al Estado.
¿A qué se debe?
Transacciones al por menor de bienes personales tangibles, servicios enumerados y determinados bienes digitales.
¿Cuáles son los tipos del IVA?
No existe un impuesto nacional sobre las ventas, por lo que no hay un tipo normal.
Las tarifas varían de un estado a otro. La mayoría de los estados permiten a las jurisdicciones locales, como ciudades, condados y distritos, imponer impuestos sobre las ventas además del impuesto estatal.
¿Existen exenciones del impuesto sobre las ventas?
Muchos estados ofrecen tipos reducidos o exenciones para determinados tipos de bienes y servicios, como ropa, alimentos o artículos de higiene personal. Sin embargo, cada Estado varía.
Los minoristas y fabricantes pueden facilitar certificados de reventa a sus mayoristas o proveedores para que adquieran bienes sin tener que pagar el impuesto sobre las ventas por la transacción.
¿Cómo es un número de identificación fiscal?
Varía según el Estado.
¿Cuándo tiene que registrarse una entidad para obtener un permiso del impuesto sobre las ventas?
Si la entidad se dedica a la venta al por menor de bienes muebles tangibles o a la prestación de servicios imponibles, debe registrarse una vez que haya establecido el nexo en el Estado. Cada Estado tiene sus propias normas sobre lo que constituye nexo.
¿Qué es el nexo y cómo se establece?
El nexo es un nivel de conexión entre una entidad y una jurisdicción fiscal. Hasta que una entidad no tiene nexo, la autoridad tributaria no puede imponerle el impuesto sobre las ventas.
El nexo puede establecerse si la entidad tiene presencia física o económica en el Estado. Cada Estado ha establecido umbrales económicos, como el volumen de ventas o el número de transacciones. Una vez superados esos umbrales, o si existe presencia física, la entidad tendrá un nexo sustancial en el Estado y estará obligada a recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas.
¿Existen normas especiales?
Los Estados también tienen leyes que obligan a los mercados en línea a recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas en nombre de terceros vendedores. Sin embargo, cada estado tiene su propia definición de lo que constituye un facilitador del mercado, por lo que los vendedores en línea deben verificar que se recauda el impuesto en su nombre.
¿Necesita una entidad extranjera un representante fiscal?
Algunos estados exigen que los solicitantes de registro extranjeros tengan un agente registrado en el estado para recibir notificaciones oficiales o correspondencia.
¿Con qué frecuencia deben presentarse las declaraciones de la renta?
Dependiendo del estado, las declaraciones deben presentarse anual, semestral, trimestral, mensual o bimensualmente. El volumen de ventas o el importe del impuesto devengado suelen determinar la frecuencia de presentación de una entidad.
¿Se imponen sanciones por presentar y pagar fuera de plazo?
Los Estados impondrán sanciones por la presentación tardía de la declaración y el pago tardío del impuesto. En general, la mayoría de los estados imponen una multa de hasta el 25% del impuesto adeudado. Sin embargo, algunos estados aplican impuestos de hasta el 39%. El Estado también impondrá intereses por el impago del impuesto.
¿Existe alguna forma de obtener una exención de la multa si una entidad no presentó a tiempo una declaración?
Sí – Los Estados ofrecen acuerdos de declaración voluntaria para que las entidades se presenten a pagar su obligación tributaria a cambio de la exención de sanciones y la limitación de los periodos de retrospección. Además, se puede renunciar a las sanciones si existe una causa razonable para la presentación tardía.
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Para saber más
Impuesto sobre las ventas e impuesto sobre el consumo
El impuesto sobre las ventas es similar al IVA/IGV en el sentido de que también grava las entregas de bienes y las prestaciones de servicios, pero es un impuesto basado en el consumo, que se cobra en la venta al consumidor final y no a lo largo de toda la cadena de suministro.
