Incentivos a la innovación en los Países Bajos
January 9, 2024
Los incentivos a la innovación en los Países Bajos, con su enfoque estratégico del desarrollo económico, ofrecen un mercado atractivo para las empresas que buscan innovación y crecimiento. El gobierno holandés ha puesto en marcha una serie de incentivos para atraer y fomentar la inversión en diversos sectores. Estas iniciativas no sólo subrayan el compromiso del país con el fomento de un entorno empresarial competitivo, sino que también reflejan su apuesta por la sostenibilidad y el avance tecnológico.
Sectores punteros y política de innovación
La estrategia neerlandesa se centra en 10 sectores principales, en los que los Países Bajos tienen una gran relevancia mundial. Estos sectores incluyen la agroalimentación, la horticultura, la alta tecnología y la energía, entre otros. El gobierno, a través de las Asociaciones Público Privadas (APP), ofrece un apoyo sustancial a estos sectores. Cada sector cuenta con un contrato de innovación en el que se definen objetivos y estrategias específicos, que allanan el camino para mejorar la investigación y el desarrollo, sobre todo a la hora de afrontar retos sociales como el cambio climático.
Ley neerlandesa de Investigación y Desarrollo (WBSO)
La WBSO (Ley neerlandesa de Investigación y Desarrollo) es un régimen concebido para fomentar la innovación tecnológica ofreciendo ventajas fiscales a los gastos de I+D. Ofrece desgravaciones fiscales para los costes salariales y otros gastos de I+D mediante la compensación de un porcentaje de estos costes con el impuesto sobre los salarios. Inicialmente, la WBSO sólo cubría los costes salariales, mientras que otros gastos de I+D, como la compra de equipos, estaban subvencionados por la Asignación para Investigación y Desarrollo (RDA).
Sin embargo, desde 2016, tanto la WBSO como la RDA se han fusionado bajo el nombre de WBSO, y los beneficios fiscales ahora están disponibles como un reembolso del impuesto salarial. El importe del reembolso depende de los costes totales subvencionables y se aplica a diferentes tipos de proyectos de I+D, incluida la investigación técnico-científica, el desarrollo de productos y el desarrollo de nuevos programas informáticos. Los trabajos específicos de I+D en farmacia también pueden optar a la WBSO. El porcentaje de bonificación es del 32% para los primeros 350.000 euros y del 16% a partir de esa cantidad, mientras que los empresarios de nueva creación reciben una bonificación del 40% sobre los primeros 350.000 euros. Las solicitudes de bonificación deben presentarse en línea, con plazos variables según el tipo de empresa.
Caja de Innovación
En los Países Bajos, las empresas que realizan actividades de I+D cualificadas pueden beneficiarse de un tipo efectivo reducido del 9% en el impuesto de sociedades en virtud del régimen del Innovation Box. Este incentivo tiene por objeto estimular la investigación y el desarrollo innovadores.
Para ello, las empresas deben cumplir determinadas condiciones. Para los pequeños contribuyentes, una declaración de I+D es suficiente para entrar en la casilla de innovación, que puede incluir propiedad intelectual (PI) no protegida. Los grandes contribuyentes necesitan tanto una declaración de I+D como un “ticket legal”, que puede ser una patente, un registro de software o un reconocimiento legal similar.
Los pequeños contribuyentes se definen como aquellos cuyos beneficios brutos procedentes de todos los activos inmateriales sean inferiores a 37,5 millones de euros en cinco ejercicios fiscales y cuyo volumen de negocios neto no supere los 250 millones de euros. Los beneficios derivados de la innovación o la tecnología pueden acogerse a la Caja de Innovación si superan los costes totales de producción de esos activos, lo que se conoce como umbral de la caja. Este umbral incluye los costes de fabricación pero excluye los costes de investigación fundamental.
Los beneficios que pueden asignarse a la Caja de Innovación incluyen cánones, beneficios de ventas o parte de los ingresos de un producto, pero pueden reducirse si parte de la I+D la lleva a cabo una parte afiliada. El tipo impositivo efectivo del 9% sólo se aplica a los beneficios cualificados de I+D que superen los costes de producción.
Los contribuyentes pueden optar anualmente por depositar activos intangibles cualificados en el Buzón de Innovación. Sin embargo, los activos aún en desarrollo no son subvencionables. Las pérdidas por innovación son deducibles al tipo impositivo normal y pueden compensarse con los beneficios imponibles de otros ejercicios.
Para los pequeños beneficios de I+D, una opción de pago único permite a los contribuyentes aplicar un porcentaje fijo de los beneficios (hasta el 25%, con un máximo de 25.000 euros) a la Caja de Innovación, lo que simplifica el proceso para las empresas con actividades de I+D de menor envergadura. El importe a tanto alzado se aplica al año de producción del activo y a los dos años siguientes.
Subvenciones regionales
En consonancia con el Fondo Europeo de Desarrollo Regional (FEDER), los Países Bajos conceden subvenciones regionales centradas en la innovación, la investigación, la agenda digital, el apoyo a las PYME y la transición a una economía con bajas emisiones de carbono. Estas subvenciones se adaptan a las necesidades y oportunidades específicas de las distintas regiones del país.
Inversiones
Los incentivos a la inversión del gobierno holandés abarcan una amplia gama de áreas. Tres regímenes destacados son la Deducción por Inversiones Medioambientales (MIA), la Deducción por Inversiones Energéticas (EIA) y la Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (Deducción por Inversiones a Pequeña Escala).
MIA (Milieu Investerings Aftrek) (Plan de Deducción por Inversiones Medioambientales)
La MIA fomenta las inversiones en equipos y tecnologías respetuosos con el medio ambiente. Permite a las empresas solicitar deducciones fiscales adicionales basadas en un porcentaje de sus costes de inversión en tecnologías sostenibles, apoyando así la transición hacia una economía más ecológica.
EIA (Energie Investerings Aftrek) (Régimen de deducción por inversión en energía)
Paralelamente a la MIA, la EIA incentiva las inversiones en tecnologías de eficiencia energética y energía sostenible. Las empresas que inviertan en equipos de ahorro energético pueden beneficiarse de deducciones fiscales, lo que subraya el compromiso del gobierno con la conservación de la energía y la sostenibilidad.
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (Deducción por pequeñas inversiones)
La Deducción por Inversiones a Pequeña Escala permite a los empresarios deducir las inversiones en bienes de equipo que oscilen entre 2.600 y 353.973 euros en 2023. Las deducciones son aplicables en el año en que se realiza la inversión, coincidiendo con la obligación de compra y pago del bien de equipo. Si el equipo no está destinado a utilizarse en el año de la inversión, una parte de la deducción puede aplazarse al año siguiente.
Finanzas
Los Países Bajos ofrecen diversos incentivos de financiación, en particular el BMKB (Sistema de Garantía de Crédito para PYME) y el GO (Garantía de Crédito Empresarial).
BMKB (Borgstelling MKB Kredieten) (Sistema de garantía de créditos para PYME)
La BMKB pretende facilitar la concesión de créditos a las PYME, mejorando su capacidad para obtenerlos mediante garantías estatales sobre una parte del importe del crédito, reduciendo así el riesgo para los bancos.
GO (Garantie Ondernemingsfinanciering) (Garantía de crédito a las empresas)
El GO ayuda a las grandes empresas a obtener préstamos importantes ofreciendo una garantía pública sobre una parte del capital, lo que facilita el acceso a la financiación.
Otros regímenes financieros
Además de lo anterior, el gobierno neerlandés ofrece una serie de instrumentos financieros para apoyar la transformación de ideas en nuevos productos, servicios y procesos rentables. Estos planes se dirigen tanto a las PYME como a las grandes empresas, facilitando la innovación y el crecimiento.
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