Incentivos fiscales en EE.UU.

July 11, 2023

1. Proceso

El proceso de incentivos fiscales en EE.UU. incluye cuatro componentes principales: Planificación previa a la propuesta, Propuesta de incentivos, Solicitud de incentivos fiscales y Proceso de cumplimiento plurianual.

La planificación previa a la propuesta es el proceso de determinar cómo será la expansión de la empresa. ¿Supondrá el establecimiento una fuerte inversión de capital o contratará a muchos empleados? En caso afirmativo, ¿a cuánto asciende la inversión y cuántos empleados? ¿O la ampliación de EE.UU. será a distancia y tendrá una oficina virtual? Los Estados buscan una instalación central desde la que se asienten los empleados y la inversión. Por tanto, si el plan es disponer de un espacio de oficinas mínimo y que los empleados trabajen a distancia desde cualquier punto de Estados Unidos, los incentivos fiscales disponibles serían escasos o nulos. Así pues, la empresa debe determinar “cuáles son los motores más importantes de esta expansión”.

La propuesta de incentivos es el punto en el que el representante de la empresa se pone en contacto con las autoridades fiscales del estado o estados que se están considerando para el proyecto. Los Estados solicitarán a la empresa información bastante amplia sobre sus antecedentes y los hechos del proyecto. Este proceso de negociación puede llevar algún tiempo, de 2 semanas a 1 año según el proyecto.

La Solicitud de Incentivos Fiscales es el proceso posterior a la aceptación de la Propuesta de Incentivos en el que la empresa solicita formalmente su participación en los distintos programas de incentivos fiscales.

Proceso de cumplimiento plurianual: algunas empresas creen que los Estados se encargarán de todos los procesos de cumplimiento por ellas y se limitarán a “enviar un cheque a la empresa”. Este no es el caso. Estos programas de incentivos pueden llevar asociados informes de cumplimiento mensuales, trimestrales y/o anuales. Si incumple un informe o un plazo, los programas de incentivos corren el riesgo de perderse.

• Tipos de incentivos fiscales estatales

Los incentivos fiscales varían mucho de un estado a otro. Algunos Estados tienen muy pocos incentivos y otros tienen programas de incentivos muy atractivos. La siguiente es una lista parcial de los programas de incentivos que pueden estar disponibles:

• Créditos fiscales estatales
• Reembolsos o devoluciones de impuestos sobre la nómina
• Becas de formación
• Exenciones del impuesto sobre las ventas
• Reducción del impuesto sobre bienes inmuebles
• Reducción de costes
• Préstamos condonables

Dependiendo de los datos de la empresa, una combinación de estos incentivos puede compensar los costes de expansión de un proyecto hasta en un 30%.

• Clasificaciones
  • Industrias destinatarias
    • Fabricación
    • Servicios profesionales / financieros
    • Ingeniería / Arquitectura
    • Tecnología
    • Biomedicina / Investigación
    • Sede central (independientemente del sector)
    • Empresas que generan más del 50% de sus ingresos fuera del Estado
  • No subvencionables – comercio minorista, organizaciones sin ánimo de lucro – casinos, organizaciones religiosas o gubernamentales
  • Salarios elevados
  • Nuevos empleos
  • Inversión de capital, y/o
  • Situación geográfica

• Calendario: cuanto antes, mejor

• El diablo en los detalles
  • Nunca es demasiado pronto, pero a menudo es demasiado tarde
  • Basado en el rendimiento
  • Saber qué es un verdadero incentivo

• ESG e incentivos fiscales

Algunos programas de incentivos fiscales exigen ahora la contratación de un determinado porcentaje de minorías, la oferta de prácticas u otras actividades caritativas o basadas en servicios.

• Impacto del trabajo a distancia

Los gobiernos estatales y locales quieren incentivar a las empresas que inviertan en sus comunidades, ofrezcan oportunidades de empleo a su población, paguen salarios superiores a la media y sean miembros de calidad de la comunidad. Con la tendencia post-COVID del trabajo a distancia, esto ha provocado que algunas empresas tengan un modelo que no establece una conexión con una comunidad en particular, en lugar de eso, hacen que sus empleados trabajen desde casa por todo Estados Unidos. En el caso de los trabajadores a distancia, suele haber pocas oportunidades de incentivos fiscales y, si las hay, los beneficios no suelen merecer la pena.

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