Hacer negocios en Puerto Rico

How quickly can I set up a business?

El Departamento de Estado del Gobierno de Puerto Rico ofrece servicios en línea para sociedades anónimas, sociedades de responsabilidad limitada y sociedades de responsabilidad limitada.

What is the minimum investment needed?

No se requiere inversión mínima.

How can I raise finance?

Fondos propios, banca privada, mercados de capitales.

What are the legal requirements for setting up my business?

Las empresas se clasifican en nacionales o extranjeras y en con ánimo de lucro, sin ánimo de lucro o de utilidad pública.

– Corporaciones Domésticas – Son aquellas creadas bajo la Ley General de Corporaciones de Puerto Rico. Es decir, son corporaciones de Puerto Rico.
– Sociedades extranjeras – Son las creadas al amparo de las leyes de otros países y estados de Estados Unidos. Para que una corporación extranjera pueda operar y hacer negocios en Puerto Rico, debe obtener autorización del Departamento de Estado del Estado Libre Asociado de Puerto Rico.
– Sociedades con ánimo de lucro – Son sociedades nacionales o extranjeras en las que los propietarios obtienen beneficios económicos de su funcionamiento en función de su participación en el negocio.
– Sociedades sin ánimo de lucro – Son sociedades nacionales o extranjeras en las que el producto de su explotación, en su caso, se destina a promover los fines de la propia sociedad y no a beneficiar económicamente a los miembros de dicha entidad mediante el reparto de beneficios.
– Corporación de Beneficio Público – Son corporaciones nacionales o extranjeras con un propósito primario de beneficio público, en otras palabras, su propósito principal no es generar beneficios netos, pero si los hay, podrían ser distribuidos a sus propietarios.

What structure should I consider?

Existen ventajas y desventajas en cuanto al modelo de entidad empresarial que debe considerarse para una empresa, y no hay una única respuesta correcta, todo depende de las circunstancias y necesidades específicas de su negocio. A continuación se ofrece un breve resumen de los distintos modelos de entidades empresariales:

Corporación nacional:

– Organizada conforme a las leyes de Puerto Rico.
– Responsabilidad limitada y blindaje para las operaciones en Puerto Rico
– Da una percepción de negocio local, con longevidad.
– Presentar una declaración del impuesto de sociedades y pagar impuestos sobre los beneficios mundiales de la empresa.
– Los estados financieros auditados deben presentarse junto con las declaraciones de impuestos reglamentarias de Puerto Rico cuando los ingresos brutos de las operaciones en Puerto Rico sean o superen los 3 millones de dólares en su ejercicio contable. Alternativamente, existe la opción de cumplimentar un Informe de Procedimientos Convenidos/Atestación de Cumplimiento en lugar de los Estados Financieros Auditados cuando los ingresos brutos del periodo sean superiores a 3 millones de dólares pero inferiores a 10 millones de dólares. La auditoría de los estados financieros es obligatoria cuando los ingresos brutos del ejercicio alcanzan o superan los 10 millones de dólares.

Sociedad extranjera (sucursal o filial de la empresa en el extranjero):

– Una corporación extranjera no puede realizar negocios en Puerto Rico antes de recibir la autorización del Secretario de Estado.
– La sucursal no es una entidad jurídica independiente, sino una extensión de la empresa matriz en el extranjero, y la filial es una entidad jurídica independiente.
– Proporciona una responsabilidad limitada o ring-fencing de las operaciones en Puerto Rico.
– Presentar una declaración del impuesto de sociedades y pagar impuestos sobre los beneficios de la empresa procedentes de operaciones en Puerto Rico.
– La sucursal está sujeta a un impuesto sobre los beneficios de la sucursal del 10% sobre los anticipos a la sociedad matriz.
– La repatriación efectiva de dividendos de la filial estará sujeta a una retención en origen del 10%.
– La obligación de auditar los estados financieros se aplica a las sociedades extranjeras del mismo modo que a las nacionales.

Asociación:

– Las sociedades colectivas son entidades de reparto y los beneficios se distribuyen entre los socios, que pagan el impuesto sobre la renta personalmente.
– La obligación de auditar los estados financieros se aplica a las sociedades de personas del mismo modo que a las sociedades nacionales.

Sociedad de Responsabilidad Limitada:

– Los miembros (socios) tienen responsabilidad limitada.
– Los beneficios se distribuyen entre los miembros, que pagan el impuesto sobre la renta personalmente.
– La obligación de auditar los estados financieros se aplica a las sociedades de responsabilidad limitada del mismo modo que a las sociedades nacionales.

Sociedad de responsabilidad limitada:

– Cualquier persona física o jurídica puede organizar una sociedad de responsabilidad limitada en Puerto Rico, y se requiere que los artículos de organización se presenten ante el Departamento de Estado.
– Responsabilidad limitada y blindaje para las operaciones en Puerto Rico
– A efectos del impuesto sobre la renta, las sociedades de responsabilidad limitada tributarán del mismo modo que las sociedades anónimas, pero podrán optar por tributar como una sociedad colectiva. Cualquier sociedad de responsabilidad limitada extranjera autorizada a hacer negocios en Puerto Rico y que declare a efectos del impuesto sobre la renta como una entidad canalizadora en su país de origen tendrá que declarar de la misma manera a efectos del impuesto sobre la renta de Puerto Rico y no podrá elegir el tratamiento fiscal corporativo.
– El requisito de auditar los estados financieros se aplica a las sociedades de responsabilidad limitada del mismo modo que a las sociedades nacionales.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Impuesto de Sociedades:

– El impuesto sobre la renta de las sociedades se compone de un impuesto sobre la renta normal y un recargo impositivo.
– El impuesto normal se calcula sobre la renta neta imponible de la sociedad. El tipo impositivo normal es del 18,5%.
– El recargo de equivalencia se calcula sobre la renta neta del recargo de equivalencia (renta neta imponible menos la deducción del recargo de equivalencia de 25.000 $). Los tipos impositivos oscilan entre el 5% y el 19%.

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:

– Las personas físicas residentes en Puerto Rico están sujetas a la legislación fiscal de Puerto Rico.
– Si el individuo ha estado presente en Puerto Rico al menos 183 días durante el año, entonces, se presume que es residente.
– La persona física está sujeta al impuesto sobre la renta de Puerto Rico por los ingresos de origen puertorriqueño.
– Los tipos impositivos individuales oscilan entre el 7% en el exceso de renta imponible superior a 9.000 $ y el 33%.

Impuesto de la Seguridad Social:

– Los empresarios y los empleados también deben pagar el impuesto de la seguridad social en Puerto Rico.
– En Puerto Rico son de aplicación las disposiciones de la Ley del Seguro de Vejez, Supervivencia e Invalidez de Estados Unidos (“OASDI”) y la Tasa del Seguro de Hospitalización (Medicare), conocidas comúnmente como FICA o seguridad social.
– El tipo impositivo de la Seguridad Social es del 6,20 % y el de Medicare, del 1,45 %.

Seguro de desempleo e invalidez:

El seguro de desempleo e invalidez está gestionado por el Departamento de Recursos Humanos y Laborales de Puerto Rico (PRDOL). Las empresas deben obtener un número de cuenta separado específico para las declaraciones PRDOL. El seguro de incapacidad temporal puede obtenerse de forma privada; la prueba de dicho seguro debe presentarse en el PRDOL. El PRDOL también gestiona el Seguro de Choferes para aquellas empresas que tienen empleados que conducen vehículos a motor.

Fondo de Compensación de los Trabajadores:

Los empresarios están obligados a suscribir una póliza de seguro de accidentes de trabajo expedida por la Corporación de Fondo del Seguro del Estado (CFSE). Las primas de seguro varían en función del nivel de riesgo asignado a los empleados.

Impuesto sobre ventas y uso (IVU):

– El tipo del impuesto sobre el valor añadido es del 10,5% a nivel estatal y del 1% a nivel municipal. El IVU se aplica generalmente a todas las ventas al por menor, incluidos los pedidos por correo, la venta de bienes muebles tangibles o servicios, las tarifas de admisión, el almacenamiento, el uso o el consumo en Puerto Rico.
– Se impone un Tipo Especial del IVU del 4% a los Servicios prestados de Empresa a Empresa y a los Servicios Profesionales Designados que son los servicios jurídicos y los servicios prestados por profesionales debidamente habilitados.
– También se aplica un IVU Especial del 4% a los servicios prestados por una persona no residente a una persona ubicada en Puerto Rico, independientemente del lugar donde se haya prestado el servicio, siempre que dicho servicio esté relacionado directa o indirectamente con las operaciones en Puerto Rico.

Impuesto municipal sobre licencias:

– La legislación de Puerto Rico permite a los municipios imponer y recaudar un impuesto municipal sobre licencias basado en el volumen de negocio de hasta el 0,5% de los ingresos brutos.

Impuesto sobre bienes muebles e inmuebles:

– La ley de Puerto Rico permite al Centro de Recaudación de Ingresos Municipales (CRIM) imponer y recaudar el impuesto sobre bienes inmuebles por encima del valor de tasación de la propiedad inmobiliaria de la empresa. El tipo oscila entre el 8,03% y el 12,83% en función del municipio en el que esté situado el bien inmueble.

– El impuesto sobre bienes personales también grava y recauda el valor de cualquier bien personal en manos de una empresa a partir del último día del año natural. El tipo oscila entre el 5,80% y el 10,33%.

Is there anything else that I should know?

Ley del Código de Incentivos de Puerto Rico: Una herramienta de desarrollo económico basada en la responsabilidad fiscal, la transparencia y la facilidad para hacer negocios.

Para promover las condiciones necesarias para atraer la inversión de las industrias, apoyar a los pequeños y medianos comerciantes, enfrentar los retos en la atención médica y la educación, simplificar los procesos, optimizar y brindar mayor transparencia, se firmó la Ley 60-2019, que establece el nuevo Código de Incentivos de Puerto Rico.

Ley del Código de Incentivos de Puerto Rico: Su principal objetivo es promover el desarrollo económico en nuestra isla. Proporciona certidumbre en relación con los tipos de incentivos que Puerto Rico ofrece para atraer inversiones y crear puestos de trabajo en sectores importantes y tradicionales como la industria manufacturera, el turismo y la agricultura, así como el aeroespacial, las biociencias, la tecnología, las energías renovables, el espíritu empresarial y los servicios de exportación. Además, define nuevos incentivos para apoyar a sectores emergentes, como las industrias creativas, de eSports y del entretenimiento. Y se basa en métricas que medirán su eficacia y el rendimiento de la inversión de todos los incentivos concedidos.

– Puerto Rico es un lugar atractivo para establecer sedes corporativas si más del 90% de los ingresos brutos de la entidad proceden de servicios exportados y estos servicios se consideran servicios estratégicos.

– La inventiva fiscal para estas empresas es un tipo impositivo fijo del 4% sobre los ingresos netos por servicios de exportación, una exención del 100% sobre el reparto de dividendos y una exención del 90% sobre el impuesto de bienes inmuebles y el impuesto municipal.

– Puerto Rico también ofrece a las empresas que reúnen los requisitos necesarios paquetes de incentivos fiscales muy atractivos que incluyen un tipo fijo del impuesto de sociedades (del 4% al 8%) -uno de los más bajos en comparación con cualquier jurisdicción estadounidense-, diversas exenciones fiscales y deducciones especiales, reembolso de gastos de formación y tratamiento fiscal especial para actividades pioneras.