Anna Kupprion

Asesor fiscal en Kreston Bansbach

Anna Kupprion es Asesora Fiscal en Kreston Bansbach (Alemania).
Comenzó su carrera en una firma contable de las Cuatro Grandes y se incorporó a Kreston Bansbach en 2017.
Ofrece asesoramiento experto sobre cuestiones de fiscalidad internacional (en particular, precios de transferencia) y también trabaja en cuestiones de fiscalidad internacional, como convenios de doble imposición y retenciones fiscales, y puede ayudarte de la mejor manera posible.”

Andreas Katz

Asesor fiscal y censor jurado de cuentas, Kreston Bansbach

Andreas estudió Economía en la Universidad de Hohenheim (Stuttgart) y se licenció como Diplom-Ökonom (Máster en Economía). Se incorporó a Kreston Bansbach en 2010, empezando en auditoría. Tras aprobar los exámenes de asesor fiscal y censor jurado de cuentas, se trasladó al departamento fiscal de Kreston Bansbach en 2015 y desde entonces se centra en la fiscalidad internacional, en particular en los precios de transferencia, para una amplia variedad de clientes de diferentes sectores. Sus principales áreas de trabajo incluyen la planificación de los precios de transferencia, la documentación de los precios de transferencia, el apoyo a los clientes en las auditorías fiscales y la supervisión de los procedimientos de acuerdo mutuo. Además de los precios de transferencia, también trabaja en otras cuestiones de fiscalidad internacional, por ejemplo en relación con convenios de doble imposición y retenciones en origen, cuestiones de fiscalidad nacional en Alemania, así como due diligence y fusiones y adquisiciones.

Precios de transferencia en Alemania: Prepárate para las inspecciones fiscales

August 22, 2024

Las recientes modificaciones de los precios de transferencia en Alemania han introducido cambios significativos en la legislación procesal del país, que afectan en particular a los requisitos de documentación de los precios de transferencia.

Esta nueva normativa entrará en vigor:

• Para todos los períodos impositivos que comiencen después del 31 de diciembre de 2024 y
• Para todas las inspecciones fiscales iniciadas después del 1 de enero de 2025

Dado que los periodos impositivos anteriores, incluidos los que se remontan hasta 2018, pueden seguir siendo objeto de inspecciones fiscales en 2025, esta nueva normativa tiene un amplio alcance, por lo que es imprescindible que los contribuyentes estén plenamente informados y preparados.

Cambios clave en los precios de transferencia en Alemania

1. Documentación sobre precios de transferencia a petición

Anteriormente, la documentación sobre precios de transferencia se solicitaba generalmente sólo durante las auditorías fiscales, con un plazo de 60 días (o 30 días para operaciones extraordinarias) tras la solicitud de un auditor fiscal. La nueva normativa faculta a las autoridades fiscales para solicitar documentación sobre precios de transferencia en cualquier momento, incluso fuera de una auditoría formal y sin causa específica. Ahora, las empresas alemanas con operaciones transfronterizas deben estar preparadas para facilitar documentación sobre precios de transferencia en cualquier momento.

2. Plazos de presentación reducidos

El plazo actual de 60 días (30 días para operaciones extraordinarias) para presentar la documentación solicitada sobre precios de transferencia se reducirá a 30 días con las nuevas normas.

3. Presentación obligatoria durante las inspecciones fiscales

Durante una inspección fiscal, los contribuyentes ya no recibirán una solicitud por separado de documentación sobre precios de transferencia. En su lugar, deberán presentar la documentación en un plazo de 30 días a partir del anuncio de la inspección fiscal, que podría ser mucho antes de que el auditor comience realmente su revisión. Este cambio exige que los contribuyentes preparen su documentación con antelación, ya que es poco probable que el plazo de 30 días dé tiempo suficiente para una preparación adecuada. Sólo se concederán prórrogas en casos excepcionales.

4. Sanciones más estrictas en caso de incumplimiento

La nueva normativa impone sanciones más estrictas por retrasos o fallos en la presentación de la documentación sobre precios de transferencia. Anteriormente, los recargos rara vez se aplicaban debido a la discrecionalidad de los auditores. Sin embargo, con las nuevas normas, la discrecionalidad se reduce considerablemente. Si la documentación no se presenta o se considera inutilizable, pueden aplicarse recargos del %-10% de los ingresos adicionales (con un mínimo de 5.000 euros). La presentación fuera de plazo puede conllevar recargos de hasta 1 millón de euros, con un mínimo de 100 euros por cada día de retraso. Además, la no presentación de la documentación y la documentación no utilizable pueden dar lugar a que las autoridades fiscales estimen la base imponible, lo que puede dar lugar a importantes obligaciones fiscales adicionales.

Recomendación

Aconsejamos encarecidamente revisar los umbrales aplicables en Alemania para la preparación de la documentación sobre precios de transferencia (incluidos los ficheros maestros y locales) si tus entidades alemanas realizan operaciones transfronterizas con empresas vinculadas, especialmente para los años aún no auditados.

Si se superan estos umbrales, es prudente preparar con antelación la documentación necesaria para garantizar el cumplimiento del plazo de presentación de 30 días una vez que se emita una orden de auditoría después del 31 de diciembre de 2024.

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