Precios de transferencia en 2025: Lo que las empresas necesitan saber
January 30, 2025
Los precios de transferencia en 2025 se definirán por una normativa mundial más estricta, un mayor escrutinio fiscal y el papel cada vez más importante de la tecnología en el cumplimiento. En un artículo para Revista Fiscal InternacionalMartin Bonner y Yiwen Ping, de Kreston Global, explican cómo influirán en las empresas multinacionales las novedades clave a partir de 2024, como el Segundo Pilar, el Importe B y la sentencia Apple contra la Comisión Europea.
Principales tendencias mundiales en materia de Precios de Transferencia
Segundo pilar: Aplicación del Impuesto Mínimo Global
La puesta en marcha del Segundo Pilar en 2024 introdujo un impuesto mínimo del 15% para las multinacionales que ganen más de 750 millones de euros anuales. Un cambio importante en el marco fue la ampliación de las definiciones de establecimiento permanente (EP), incluida la introducción de EP “apátridas”. Esto significa que las empresas deben evaluar cuidadosamente la sustancia económica para evitar disputas sobre la asignación de beneficios.
Importe B: Normalización con retos
El informe final de la OCDE sobre el Importe B se publicó en febrero de 2024, con el objetivo de simplificar los precios de transferencia para las actividades rutinarias de distribución. Aunque se pretende agilizar el cumplimiento, sus criterios cualitativos dejan margen para la interpretación, creando posibles incoherencias entre jurisdicciones. Las empresas deben evaluar proactivamente la elegibilidad para beneficiarse de la reducción de los requisitos de documentación.
Apple contra la Comisión Europea: La sustancia económica a examen
La histórica sentencia Apple contra la Comisión Europea reforzó la importancia de alinear la asignación de beneficios con las funciones y riesgos empresariales reales. El caso pone de relieve el aumento del escrutinio sobre los desajustes entre la propiedad legal y el control operativo, instando a las empresas a perfeccionar sus políticas de precios de transferencia para resistir los desafíos normativos.
Evolución regional de los Precios de Transferencia
Alemania: Plazos de cumplimiento más estrictos
Alemania introdujo requisitos más estrictos para la documentación sobre precios de transferencia en 2024, reduciendo el plazo de presentación de los ficheros maestros y locales a sólo 30 días. Esto subraya la urgencia de que las empresas mantengan una documentación y unos procesos de cumplimiento bien organizados para evitar sanciones.
China: Digitalización y transparencia fiscal
China se ha posicionado como líder en administración fiscal digital. Su sistema fiscal electrónico nacional integra el procesamiento de datos en tiempo real, lo que mejora la capacidad de las autoridades fiscales para examinar las prácticas de precios de transferencia. Además, el impulso de China hacia una mayor transparencia incluye nuevas normas de competencia leal destinadas a reducir los incentivos fiscales selectivos.
La tecnología y el futuro del cumplimiento de los Precios de Transferencia
Las administraciones tributarias de todo el mundo están aprovechando la IA, los macrodatos y el blockchain para mejorar las evaluaciones de riesgos y el cumplimiento de la normativa. Las empresas deben invertir en automatización y sistemas sólidos de gestión de datos para satisfacer las cambiantes expectativas de cumplimiento.
Prepararse para los Precios de Transferencia en 2025
Con el aumento de la complejidad normativa, las empresas deben adoptar un enfoque proactivo respecto a los precios de transferencia en 2025. Alinearse con las reformas fiscales mundiales, mejorar las capacidades digitales y garantizar el cumplimiento de las nuevas normas de información será fundamental para gestionar los riesgos y optimizar las estrategias fiscales en los próximos meses.
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