Precios de transferencia
En la era de la globalización, las empresas suelen establecer operaciones en varios países, intercambiando bienes, servicios y propiedades intangibles dentro de sus grupos internacionales. Los precios de transferencia se refieren a los precios aplicados a estas transacciones entre empresas. ¿Cuál es el objetivo? Garantizar que cada entidad del grupo obtenga una rentabilidad adecuada por sus funciones, activos y riesgos. Sin embargo, con las cambiantes normativas mundiales y los diversos requisitos fiscales, éste puede ser un terreno complejo de navegar para las empresas.
¿Qué son los precios de transferencia?
Los precios de transferencia profundizan en la intrincada fijación de los precios de las transacciones entre entidades relacionadas, ya sea entre empresas matrices y filiales o diversas divisiones que operan a través de las fronteras. El principio subyacente a las normas sobre precios de transferencia, aplicadas por numerosos países, es garantizar que las empresas multinacionales no manipulen las asignaciones de beneficios para beneficiarse de jurisdicciones fiscales más bajas. La idea central es que el impuesto declarado en cualquier nación debe ajustarse a sus actividades económicas reales.
En esencia, el principio que rige estas normas es el «principio de plena competencia», que dicta que cualquier transacción entre entidades vinculadas debe valorarse como si fuera entre entidades independientes en situaciones idénticas.
Los precios de transferencia no se limitan a los bienes tangibles; se extienden a los activos intelectuales, como los conocimientos patentados, los secretos comerciales y los nombres de marca, los servicios, incluidas las funciones de I+D y de gestión, e incluso las operaciones financieras, como los préstamos o las cláusulas de garantía.
¿Qué normativa afecta a los precios de transferencia?
Ante la asombrosa pérdida estimada de entre 100.000 y 240.000 millones de dólares en ingresos fiscales debido a las estrategias de traslado de beneficios, la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) ha entrado en acción con un plan de acción global centrado en los principios de la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios (BEPS), acuñado como estrategia de acción de 15 puntos, perfeccionado como marco de doble pilar.
Los puntos de acción 1 y 8 son fundamentales para esta iniciativa:
- Medida 1: Se trata de garantizar que las empresas de la economía digital tributen adecuadamente en las regiones en las que generan beneficios, independientemente de su presencia física.
- Punto de acción 8: Se centra en frenar la deslocalización de activos inmateriales dentro de las empresas filiales, abordando las complejidades que entraña la valoración de estos activos.
Profundizando más, BEPS 2.0 presenta dos pilares, siendo el Pilar 1 fundamental para los precios de transferencia. Ordena que las EMN de gran tamaño asignen un segmento de sus ingresos a los países en los que operan y generan ingresos, asegurándose de que contribuyen fiscalmente en consecuencia.
Aunque la OCDE ha desplegado directrices que dan forma a las directivas sobre precios de transferencia a escala mundial, cada país podría interpretarlas y aplicarlas de forma única. La aparición de impuestos sobre los servicios digitales (DST) en varios países ha levantado ampollas debido a la posibilidad de complicaciones como la doble imposición. Sin embargo, el inicio del Pilar 1 apunta a una eliminación progresiva de los DST con el tiempo. Unas encomiables 135 naciones ya han adoptado la estrategia del doble pilar.
¿Por qué son fundamentales los precios de transferencia?
- Cumplimiento de la normativa: Varios países han introducido normativas estrictas para garantizar que las prácticas de precios de transferencia se realicen en condiciones de plena competencia, es decir, que sean coherentes con las transacciones entre entidades independientes. El incumplimiento puede acarrear fuertes sanciones.
- Optimización de las obligaciones fiscales: Las estrategias eficientes de precios de transferencia pueden ayudar a las empresas a optimizar sus obligaciones fiscales globales, marcando así una diferencia significativa en los resultados finales.
- Gestión del riesgo: La gestión proactiva de las políticas de precios de transferencia reduce el riesgo de doble imposición y ayuda a las empresas a evitar litigios fiscales.
¿Qué servicios de Precios de Transferencia ofrece Kreston Global?
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Amplia oferta de servicios:
- Metodologías de precios de transferencia: Desarrolle y/o optimice sus metodologías de precios de transferencia con nuestra experiencia en planificación y soluciones de evaluación comparativa.
- Documentación y cumplimiento: Ayudar con la documentación sobre precios de transferencia para garantizar el cumplimiento de la normativa específica de cada país.
- Análisis y modelización: Realice análisis y modelización de los cargos por servicios interempresariales, lo que le proporcionará una visión más profunda de los patrones transaccionales.
- Búsquedas de referencia: Nuestros especialistas realizan búsquedas de referencia de acuerdos de royalties y licencias, tipos de interés entre empresas y muestras de empresas comparables, garantizando que sus precios sigan siendo competitivos y conformes.
- Valoraciones de propiedad intelectual: Somos expertos en realizar valoraciones de propiedad intelectual y evaluaciones de estrategias de migración, garantizando que sus activos intelectuales estén valorados y protegidos con precisión.
Herramientas y tecnologías innovadoras: Utilizando tecnologías de vanguardia, ofrecemos soluciones eficientes y escalables para todas tus necesidades de precios de transferencia. Desde el análisis en tiempo real hasta la modelización de escenarios, proporcionamos información que impulsa las decisiones estratégicas.
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Contactos clave
Martin Bonner
Socio y Asesor Fiscal, AREA Bollenberger y Responsable de Precios de Transferencia, Kreston Global
Jitendra Suvagia
Responsable de Impuestos sobre Transacciones, Impuestos Internacionales y Precios de Transferencia, Kreston SGCO
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