Prix de transfert en 2025 : Ce que les entreprises doivent savoir
janvier 30, 2025
En 2025, les prix de transfert seront définis par des réglementations mondiales plus strictes, une surveillance fiscale accrue et le rôle croissant de la technologie dans le respect des règles. Dans un article paru dans la revue International Tax ReviewMartin Bonner et Yiwen Ping de Kreston Global expliquent comment les développements clés de 2024 – y compris le deuxième pilier, le montant B et la décision Apple contre la Commission européenne – influenceront les entreprises multinationales au cours de l’année à venir.
Principales tendances mondiales en matière de prix de transfert
Deuxième pilier : mise en œuvre de la taxe minimale mondiale
Le déploiement du deuxième pilier en 2024 a introduit un impôt minimum de 15 % pour les multinationales gagnant plus de 750 millions d’euros par an. L’élargissement des définitions de l’établissement stable (ES), y compris l’introduction d’ES « apatrides », a constitué un changement majeur dans le cadre. Cela signifie que les entreprises doivent évaluer soigneusement la substance économique afin d’éviter les litiges sur l’attribution des bénéfices.
Montant B : Standardisation et défis
Le rapport final de l’OCDE sur le montant B a été publié en février 2024, dans le but de simplifier les prix de transfert pour les activités de distribution de routine. Bien qu’ils visent à rationaliser la conformité, les critères qualitatifs laissent place à l’interprétation, créant ainsi des incohérences potentielles entre les juridictions. Les entreprises doivent évaluer de manière proactive leur éligibilité afin de bénéficier d’exigences réduites en matière de documentation.
Apple contre la Commission européenne : La substance économique à l’examen
La décision historique Apple contre Commission européenne a renforcé l’importance d’aligner l’allocation des bénéfices sur les fonctions et les risques réels de l’entreprise. L’affaire met en lumière la surveillance accrue des disparités entre la propriété légale et le contrôle opérationnel, incitant les entreprises à affiner leurs politiques de prix de transfert pour résister aux défis réglementaires.
Développements régionaux en matière de prix de transfert
Allemagne : Des délais de mise en conformité plus stricts
L’Allemagne a introduit des exigences plus strictes en matière de documentation des prix de transfert en 2024, réduisant le délai de soumission des fichiers principaux et locaux à seulement 30 jours. Cela souligne l’urgence pour les entreprises de maintenir une documentation bien organisée et des processus de conformité afin d’éviter les pénalités.
Chine : Numérisation et transparence de la fiscalité
La Chine s’est positionnée en tant que leader de l’administration fiscale numérique. Son système fiscal électronique national intègre le traitement des données en temps réel, ce qui améliore la capacité des autorités fiscales à contrôler les pratiques en matière de prix de transfert. En outre, les efforts de la Chine en faveur d’une plus grande transparence comprennent de nouvelles règles de concurrence loyale visant à réduire les incitations fiscales sélectives.
La technologie et l’avenir de la conformité en matière de prix de transfert
Les administrations fiscales du monde entier tirent parti de l’IA, du big data et de la blockchain pour améliorer l’évaluation des risques et l’application de la réglementation. Les entreprises doivent investir dans l’automatisation et dans des systèmes de gestion des données robustes pour répondre à l’évolution des attentes en matière de conformité.
Se préparer aux prix de transfert en 2025
Face à la complexité croissante de la réglementation, les entreprises doivent adopter une approche proactive des prix de transfert en 2025. S’aligner sur les réformes fiscales mondiales, renforcer les capacités numériques et assurer la conformité avec les nouvelles normes de déclaration seront des éléments essentiels pour gérer les risques et optimiser les stratégies fiscales dans les mois à venir.
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