L’impact des bouleversements numériques sur les prix de transfert
January 26, 2023
Les bouleversements numériques et l’économie mondiale ont profondément modifié la manière dont les entreprises mènent leurs activités à l’échelle mondiale. Les entreprises sont confrontées à des défis en matière de prix de transfert, en particulier lorsqu’il s’agit de transactions internationales. David Whitmer, responsable national des prix de transfert chez CBIZ MHM et président du groupe Kreston Global Transfer Pricing, et Ganesh Ramaswamy, associé chez Kreston Rangamani and Associates LLP, directeur régional du Global Tax Group pour l’Asie-Pacifique, ont été invités à commenter ces développements par l’International Accounting Bulletin. Lire l’article complet ici, ou le résumé ci-dessous.
Perturbation numérique et Big Data
La révolution numérique a un effet profond sur le fonctionnement des entreprises, remplaçant les systèmes physiques par ceux du cyberespace. Cela a complètement changé la façon dont les entreprises interagissent avec leurs clients, en introduisant des moyens d’analyser leur comportement et leurs préférences en ligne. Ces informations sont utilisées pour innover dans les chaînes de valeur et développer des propositions plus attrayantes pour les clients et des flux de revenus.
Le cloud computing, l’IA, la blockchain, l’Internet des objets, les VAR et les automatisations offrent tous aux organisations la possibilité d’optimiser les opérations, d’accroître l’engagement des clients et de réaliser des économies grâce au Big Data, en fournissant des détails précieux sur ce qui réussit et ce qui échoue sur le marché.
Les entreprises utilisent l’intelligence artificielle pour améliorer leurs stratégies de marketing numérique. En utilisant l’IA pour la prévision des demandes, le profilage des clients et l’amélioration de l’expérience client, les entreprises sont en mesure de générer des taux de mémorisation de la marque plus élevés.
Les entreprises qui adoptent la transformation numérique tireront profit de l’automatisation, de la rentabilité et des mesures de sécurité avancées.
Perturbation numérique et prix de transfert
Les répercussions de la transformation numérique sont considérables et ont des implications en matière de prix de transfert. Des technologies telles que l’intelligence artificielle, la robotique et la blockchain ont modifié la manière dont les entreprises interagissent et effectuent des transactions entre elles, ce qui a eu un effet considérable sur l’approche des prix de transfert.
Les régulateurs fiscaux du monde entier se sont inquiétés des systèmes qui ne parviennent pas à capturer les bénéfices réalisés par les entreprises numérisées. Ces revenus sont souvent gagnés dans des endroits où les entreprises n’ont pas de présence physique, ce qui leur permet d’échapper à l’impôt. L’Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) a réagi en mettant en place le premier pilier, qui obligera les multinationales à payer des impôts là où elles exercent leurs activités et génèrent des revenus. Plusieurs pays d’Europe, d’Asie, d’Amérique latine et d’Afrique ont déjà adopté la taxe sur les services numériques (DST), qui taxe la partie supérieure de l’argent gagné. On s’attend à ce que la mise en œuvre du premier pilier conduise de nombreux pays à supprimer progressivement ces prélèvements.
Les entreprises de différents secteurs qui subissent une transformation numérique devraient se pencher sur quelques questions essentielles relatives aux prix de transfert. Des questions telles que
- Qui détient les droits sur les biens immatériels de valeur créés par la numérisation ?
- Quel est l’impact de la transformation numérique sur la chaîne de valeur du groupe ?
- Les positions en matière de prix de transfert sont déjà établies par le groupe multinational – sont-elles encore défendables et étayées par les documents nécessaires ?
- Employez-vous des travailleurs à distance à grande échelle ? Examinez comment ces personnes apportent leur contribution en termes de services et de ventes dans plusieurs juridictions fiscales.
- Disposez-vous d’un système d’entreposage centralisé qui vous permet d’assurer les ventes d’un site à plusieurs pays ? Vous devez revoir tous les accords interentreprises applicables et vous assurer qu’ils sont adaptés à l’évolution de la situation.
- Comment allez-vous suivre l’évolution de la technologie au sein de votre organisation, ainsi que sa diffusion dans les réseaux commerciaux et de la chaîne d’approvisionnement ?
Les multinationales ont recours à l’analyse des big data et à l’IA pour améliorer leurs efforts de marketing, ainsi que pour traiter et améliorer les questions de contrôle de la qualité et rationaliser leurs opérations de fabrication. Ils doivent enregistrer des données sur la manière dont ces progrès ont contribué aux revenus de l’entité multinationale. Pour limiter les problèmes de prix de transfert à l’ère numérique, elles doivent savoir où elles ont acquis ces données et comment elles ont été intégrées au progrès technique.
En conclusion, il est clair que l’impact sur les obligations fiscales est suffisamment important pour que les entreprises mondiales et numériques comprennent leur position et ce qui affectera les prix de transfert dans l’ensemble de leurs activités.
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