Incitations à l’innovation aux Pays-Bas

January 9, 2024

Les incitations à l’innovation aux Pays-Bas, avec leur approche stratégique du développement économique, offrent un marché attrayant pour les entreprises en quête d’innovation et de croissance. Le gouvernement néerlandais a mis en place une série de mesures incitatives pour attirer et favoriser les investissements dans différents secteurs. Ces initiatives soulignent non seulement l’engagement du pays à favoriser un environnement commercial compétitif, mais reflètent également son engagement en faveur de la durabilité et du progrès technologique.

Secteurs de pointe et politique d’innovation

Au cœur de la stratégie néerlandaise se trouve l’accent mis sur dix secteurs de pointe, des domaines dans lesquels les Pays-Bas peuvent se prévaloir d’une grande pertinence au niveau mondial. Ces secteurs comprennent l’agroalimentaire, l’horticulture, la haute technologie, l’énergie, etc. Le gouvernement, par le biais de partenariats public-privé (PPP), offre un soutien substantiel à ces secteurs. Chaque secteur dispose d’un contrat d’innovation qui définit des objectifs et des stratégies spécifiques, ouvrant la voie à un renforcement de la recherche et du développement, en particulier pour relever des défis sociétaux tels que le changement climatique.

Loi néerlandaise sur la recherche et le développement (WBSO)

La WBSO (loi néerlandaise sur la recherche et le développement) est un régime destiné à encourager l’innovation technologique en offrant des avantages fiscaux pour les dépenses de recherche et de développement. Il prévoit un allègement fiscal pour les coûts salariaux et les autres dépenses de R&D en déduisant un pourcentage de ces coûts de l’impôt sur les salaires. Initialement, la WBSO ne couvrait que les coûts salariaux, tandis que les autres dépenses de R&D, telles que les achats d’équipement, étaient subventionnées par l’allocation de recherche et de développement (RDA).

Toutefois, depuis 2016, la WBSO et la RDA ont été fusionnées sous le nom de WBSO, les avantages fiscaux étant désormais disponibles sous la forme d’une réduction de l’impôt sur les salaires. Le montant de la remise dépend du total des coûts admissibles et s’applique à différents types de projets de R&D, notamment la recherche technico-scientifique, le développement de produits et le développement de nouveaux logiciels. Les travaux spécifiques de R&D dans le domaine de la pharmacie peuvent également bénéficier de la WBSO. Le taux de remboursement est de 32 % pour les premiers 350 000 euros et de 16 % au-delà, les créateurs d’entreprise bénéficiant d’un remboursement de 40 % sur les premiers 350 000 euros. Les demandes de remboursement doivent être introduites en ligne, avec des délais variables selon le type d’entreprise.

Boîte à innovations

Aux Pays-Bas, les entreprises qui s’engagent dans des activités de R&D admissibles peuvent bénéficier d’un taux d’imposition effectif sur les sociétés réduit à 9 % dans le cadre du régime de l’Innovation Box. Cette mesure incitative vise à stimuler la recherche et le développement innovants.

Pour en bénéficier, les entreprises doivent remplir certaines conditions. Pour les petits contribuables, une déclaration de R&D suffit pour entrer dans la case “Innovation”, qui peut inclure la propriété intellectuelle non protégée. Les contribuables plus importants ont besoin à la fois d’une déclaration de R&D et d’un “ticket légal”, qui peut être un brevet, un enregistrement de logiciel ou une reconnaissance légale similaire.

Les petits contribuables sont définis comme ceux dont les bénéfices bruts provenant de tous les actifs incorporels sont inférieurs à 37,5 millions d’euros sur cinq exercices fiscaux et dont le chiffre d’affaires net n’excède pas 250 millions d’euros. Les bénéfices tirés de l’innovation ou de la technologie sont éligibles à l’Innovation Box s’ils dépassent le coût total de production de ces actifs, appelé seuil de l’Innovation Box. Ce seuil inclut les coûts de fabrication mais exclut les coûts de recherche fondamentale.

Les avantages qui peuvent être attribués à l’Innovation Box comprennent les redevances, les bénéfices des ventes ou une partie des recettes d’un produit, mais ils peuvent être réduits si une partie de la R&D est effectuée par une partie affiliée. Le taux d’imposition effectif de 9 % ne s’applique qu’aux avantages admissibles en matière de R&D qui dépassent les coûts de production.

Les contribuables peuvent choisir chaque année de placer les actifs incorporels admissibles dans l’Innovation Box. Toutefois, les actifs en cours de développement ne sont pas éligibles. Les pertes liées à l’innovation sont déductibles au taux d’imposition normal et peuvent être compensées par des bénéfices imposables d’autres années.

Pour les petits bénéfices de R&D, une option forfaitaire permet aux contribuables d’appliquer un pourcentage fixe du bénéfice (jusqu’à 25 %, maximum 25 000 euros) à la boîte d’innovation, ce qui simplifie le processus pour les entreprises ayant des activités de R&D à petite échelle. Le montant forfaitaire s’applique à l’année de production des actifs et aux deux années suivantes.

Subventions régionales

En accord avec le Fonds européen de développement régional (FEDER), les Pays-Bas accordent des subventions régionales axées sur l’innovation, la recherche, l’agenda numérique, le soutien aux PME et la transition vers une économie à faibles émissions de carbone. Ces subventions sont conçues pour répondre aux besoins et aux opportunités propres aux différentes régions du pays.

Investissements

Les incitations à l’investissement du gouvernement néerlandais couvrent un large éventail de domaines. Trois régimes notables sont la déduction pour investissement dans l’environnement (MIA), la déduction pour investissement dans l’énergie (EIA) et la déduction pour investissement à petite échelle (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek).

MIA (Milieu Investerings Aftrek) (Régime de déduction pour investissement dans l’environnement)

Le MIA encourage les investissements dans les équipements et les technologies respectueux de l’environnement. Il permet aux entreprises de bénéficier de déductions fiscales supplémentaires sur la base d’un pourcentage de leurs coûts d’investissement dans les technologies durables, soutenant ainsi la transition vers une économie plus verte.

EIA (Energie Investerings Aftrek) (Régime de déduction des investissements énergétiques)

Parallèlement à la MIA, l’EIA encourage les investissements dans les technologies à haut rendement énergétique et l’énergie durable. Les entreprises qui investissent dans des équipements permettant d’économiser l’énergie peuvent bénéficier de déductions fiscales, ce qui souligne l’engagement du gouvernement en faveur de la conservation de l’énergie et du développement durable.

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (déduction pour petits investissements)

La déduction pour investissement à petite échelle permet aux entrepreneurs de déduire les investissements dans des biens d’équipement allant de 2 600 € à 353 973 € en 2023. Les déductions sont applicables l’année où l’investissement est réalisé, coïncidant avec l’obligation d’achat et de paiement des biens d’équipement. Si l’équipement n’est pas destiné à être utilisé au cours de l’année de l’investissement, une partie de la déduction peut être reportée à l’année suivante.

Finances

Les Pays-Bas offrent diverses incitations financières, notamment le BMKB (système de garantie de crédit pour les PME) et le GO (garantie de crédit pour les entreprises).

BMKB (Borgstelling MKB Kredieten) (Système de garantie de crédit pour les PME)

Le BMKB vise à faciliter l’octroi de crédits aux PME, en améliorant leur capacité à obtenir des prêts en fournissant des garanties gouvernementales pour une partie du montant du crédit, réduisant ainsi le risque pour les banques.

GO (Garantie Ondernemingsfinanciering) (Garantie de crédit aux entreprises)

Le GO aide les grandes entreprises à emprunter des montants importants en offrant une garantie gouvernementale sur une partie du capital, facilitant ainsi l’accès au financement.

Autres régimes financiers

En outre, le gouvernement néerlandais propose une série d’instruments financiers pour soutenir la transformation d’idées en nouveaux produits, services et processus rentables. Ces programmes s’adressent à la fois aux PME et aux grandes entreprises, facilitant ainsi l’innovation et la croissance.

Si vous souhaitez vous entretenir avec un expert sur les mesures d’incitation à l’innovation disponibles aux Pays-Bas, n’hésitez pas à nous contacter.