Incitations fiscales aux États-Unis

July 11, 2023

1. Processus

Le processus d’incitation fiscale aux États-Unis comprend quatre éléments principaux : Planification de la pré-proposition, proposition d’incitations, demande d’incitations fiscales et processus de conformité pluriannuel.

La planification de la pré-proposition est le processus qui consiste à déterminer à quoi ressemble l’expansion de l’entreprise. L’installation nécessitera-t-elle de lourds investissements ou l’embauche de nombreux salariés ? Si oui, quel est le montant de l’investissement et combien d’employés ? Ou bien l’expansion américaine se fera-t-elle à distance par nature et disposera-t-elle d’un bureau virtuel ? Les États sont à la recherche d’une installation centrale à partir de laquelle les employés et les investissements seront basés. Par conséquent, si le projet consiste à disposer d’un minimum d’espace de bureau et à permettre aux employés de travailler à distance depuis l’ensemble des États-Unis, les incitations fiscales disponibles seront limitées, voire inexistantes. L’entreprise doit donc déterminer “quels sont les principaux moteurs de cette expansion”.

La proposition d’incitations est le moment où le représentant de l’entreprise prend contact avec les autorités fiscales de l’État ou des États envisagés pour le projet. Les États demanderont à l’entreprise des informations relativement détaillées sur ses antécédents et sur les faits relatifs au projet. Ce processus de négociation peut prendre un certain temps, de 2 semaines à 1 an selon le projet.

Les demandes d’incitations fiscales sont le processus qui suit l’acceptation de la proposition d’incitations et au cours duquel l’entreprise demande officiellement à participer aux différents programmes d’incitations fiscales.

Processus de mise en conformité pluriannuel – certaines entreprises pensent que les États se chargeront de tous les processus de mise en conformité à leur place et qu’ils se contenteront de leur envoyer un chèque. Ce n’est pas le cas. Ces programmes d’incitation peuvent être associés à des rapports de conformité mensuels, trimestriels et/ou annuels. Si vous manquez un rapport ou une échéance, vous risquez de perdre le bénéfice des programmes d’incitation.

• Types d’incitations fiscales accordées par les États

Les incitations fiscales varient considérablement d’un État à l’autre. Certains États ont très peu de mesures d’incitation, tandis que d’autres ont des programmes d’incitation très convaincants. Voici une liste partielle des programmes d’incitation qui peuvent être disponibles :

• Crédits d’impôt sur le revenu de l’État
• Remboursements de l’impôt sur les salaires
• Bourses de formation
• Exonérations de la taxe de vente
• Abattements d’impôts fonciers
• Réduction des coûts des services publics
• Prêts bonifiés

En fonction de la situation de l’entreprise, la combinaison de ces incitations peut compenser les coûts d’expansion d’un projet jusqu’à 30 %.

• Qualifications
  • Secteurs d’activité ciblés
    • Fabrication
    • Services professionnels / financiers
    • Ingénierie / Architecture
    • Technologie
    • Biomédical / Recherche
    • Siège social (quel que soit le secteur d’activité)
    • Les entreprises qui génèrent plus de 50 % de leur chiffre d’affaires en dehors de l’État.
  • Non éligible – commerce de détail, organisations à but non lucratif (casinos, organisations religieuses ou gouvernementales)
  • Salaires élevés
  • Nouveaux emplois
  • Investissement en capital, et/ou
  • Situation géographique

• Le timing – le plus tôt est le mieux

• Le diable dans les détails
  • Il n’est jamais trop tôt mais souvent trop tard
  • Basé sur la performance
  • Savoir ce qu’est une véritable incitation

• ESG et incitations fiscales

Certains programmes d’incitation fiscale exigent désormais l’embauche d’un certain pourcentage de minorités, l’organisation de stages ou d’autres activités caritatives ou de service.

• Impact du travail à distance

Les États et les collectivités locales veulent inciter les entreprises à investir dans leurs communautés, à offrir des possibilités d’emploi à leur population, à payer des salaires supérieurs à la moyenne et à être des membres de qualité de la communauté. Avec la tendance post-COVID du travail à distance, certaines entreprises ont adopté un modèle qui n’établit pas de lien avec une communauté particulière, mais qui permet à leurs employés de travailler depuis leur domicile dans tous les États-Unis. Dans le cas d’un travailleur à distance, les possibilités d’incitation fiscale sont souvent limitées et, lorsqu’elles existent, les avantages n’en valent généralement pas la peine.

Si vous souhaitez obtenir de plus amples informations sur les incitations fiscales aux États-Unis, n’hésitez pas à nous contacter.