Aurore Calvi
Directeur général, OmniTrust, Luxembourg
Aurore Calvi est le directeur général d’OmniTrust. Forte d’une brillante carrière de plus de 25 ans au sein d’un cabinet comptable Big Four et de diverses organisations fiduciaires, elle a occupé le poste de CFO chez Capita Assets Services/Link à partir de 2009 et est devenue administratrice agréée par la CSSF en 2015, fonction qu’elle a exercée jusqu’à son départ fin 2018. En 2019, elle a fondé OmniGroup. Depuis 2022, elle est membre du conseil de l’Ordre des experts-comptables du Luxembourg, représentant les petites et moyennes entreprises au sein de la profession au niveau du conseil d’administration.
La nouvelle loi luxembourgeoise sur l’immobilier vise à revitaliser le marché du logement
June 17, 2024
Une nouvelle loi luxembourgeoise sur l’immobilier, promulguée en mai 2024, vise à revigorer le marché du logement, qui a récemment été confronté à des défis en raison de la hausse des taux d’intérêt et des coûts de construction. Cette législation introduit plusieurs mesures destinées à encourager les transactions immobilières, à stimuler l’investissement et à soutenir le logement social. Voici un aperçu des principales dispositions de cette nouvelle loi :
Changements dans la nouvelle loi luxembourgeoise sur la propriété
Plus-values sur les ventes de biens immobiliers
Pour l’année 2024, les plus-values de cessions immobilières bénéficieront d’un taux d’imposition réduit à 10,5 % pour les biens détenus depuis plus de deux ans. Il s’agit d’une réduction significative par rapport au taux normal qui vise à stimuler les transactions immobilières. Toutefois, à partir du 1er janvier 2025, ce traitement fiscal favorable ne s’appliquera qu’aux biens immobiliers détenus depuis plus de cinq ans. Les propriétés vendues dans les cinq ans suivant leur achat seront soumises aux taux d’imposition progressifs habituels.
Revenus locatifs des biens immobiliers
Afin d’encourager le marché locatif, la loi augmente l’exonération fiscale sur les revenus locatifs des organismes de gestion locative sociale à 90 %, contre 75 % en 2023. De plus, pour les biens immobiliers achetés en état futur d’achèvement et destinés à la location entre le 1er janvier et le 31 décembre 2024, une déduction spéciale pour construction de 4 % est introduite. Cette déduction est plafonnée à 250 000 euros.
Financement de la résidence principale
Le plafond de déduction des intérêts hypothécaires liés au financement d’une résidence principale est relevé. Pour les cinq premières années, le plafond est fixé à 4 000 euros par personne. Ce montant est ramené à 3 000 euros pour les cinq années suivantes et à 2 000 euros par la suite, ce qui rend le financement du logement plus abordable.
Nouvelle allocation de logement
Pour soutenir les jeunes employés, une nouvelle allocation de logement a été introduite. À partir du 1er juin 2024, les employeurs pourront offrir aux employés de moins de 30 ans une allocation de logement avec une exonération fiscale de 25 %, plafonnée à 1 000 euros par mois. Cette mesure vise à alléger les coûts de logement pour les jeunes travailleurs.
Crédit d’impôt locatif
Les investisseurs qui achètent des biens locatifs bénéficieront d’un crédit d’impôt pouvant atteindre 20 000 euros, documenté par un acte notarié entre le 1er janvier et le 31 décembre 2024. Ce crédit est destiné à réduire les coûts d’acquisition et à stimuler les investissements dans l’immobilier locatif.
Réactivation des plus-values différées
La loi réactive le régime permettant le report de l’impôt sur les plus-values en cas de réinvestissement dans un bien immobilier neuf destiné à la gestion locative sociale ou atteignant une performance énergétique A+. Les investisseurs peuvent reporter l’impôt sur les plus-values jusqu’à la vente du nouveau bien, à condition que le réinvestissement ait lieu avant la fin de l’année 2026.
Exemptions pour les ventes aux entités publiques
L’exonération des plus-values résultant de la vente de biens immobiliers à l’État, aux municipalités et aux syndicats municipaux a été étendue aux ventes au Fonds du logement. Cette mesure vise à encourager les transactions avec les entités publiques, en promouvant les projets de logement social.
Conclusion
Ces réformes fiscales et législatives offrent des opportunités substantielles aux investisseurs et aux résidents, favorisant la revitalisation du marché immobilier luxembourgeois. Pour plus de détails ou d’assistance concernant ces mesures et leur application à vos projets immobiliers, notre équipe est prête à vous aider.
Si vous souhaitez parler à un expert de l’achat d’une propriété au Luxembourg, n’hésitez pas à nous contacter.
