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デジタル・ディスラプションが移転価格に与える影響

January 26, 2023

デジタル・ディスラプションとグローバル経済は、企業のグローバルな事業活動のあり方に大きな変化をもたらしている。 企業は、特に国際的な取引に関しては、移転価格に関する課題に直面している。 CBIZ MHMのナショナル移転価格リーダーであり、クレストン・グローバル移転価格グループ会長のデビッド・ウィットマーと、クレストン・ランガマニ・アンド・アソシエイツLLPのパートナーであり、グローバルタックスグループのアジア太平洋地域ディレクターであるガネッシュ・ラマスワミは、インターナショナル・アカウンティング・ブレティンから、これらの動向についてコメントを求められた。 記事全文はこちら、または下記の要約をお読みください。

デジタル・ディスラプションとビッグデータ

デジタル革命は、物理的なシステムをサイバースペースに置き換えることで、企業の機能に大きな影響を及ぼしている。 これにより、企業は顧客との関わり方を完全に変え、オンラインで顧客の行動や嗜好を分析する方法を導入した。 これらの洞察は、バリュー・チェーンを革新し、より魅力的な顧客提案と収益源を開発するために活用されている。

クラウド・コンピューティング、AI、ブロックチェーン、モノのインターネット、VAR、オートメーションはすべて、ビッグデータによって業務を最適化し、顧客エンゲージメントを高め、コスト削減を推進する可能性を組織に提供し、市場で何が成功し、何が失敗しているのかに関する貴重な情報を提供する。

企業はデジタル・マーケティング戦略を改善する手段として人工知能を活用してきた。 需要予測、顧客プロファイリング、顧客体験の向上にAIを活用することで、企業はより高いブランド想起率を生み出すことができる。

デジタルトランスフォーメーションを受け入れる企業は、自動化、コスト効率、高度な安全対策を活用する。

デジタル・ディスラプションと移転価格

デジタルトランスフォーメーションの影響は広範囲に及び、移転価格にも影響を及ぼす。 人工知能、ロボット工学、ブロックチェーンなどの技術は、企業間の相互作用や取引方法を変え、移転価格へのアプローチに大きな影響を及ぼしている。

世界中の税務当局は、デジタル化されたビジネスによって得られた利益を捕捉できないシステムに対する懸念を表明している。 そのような所得は、企業が物理的な拠点を持たない場所で得られることが多く、租税回避の自由が残されている。 経済協力開発機構（OECD）は、多国籍企業が事業を行い、収入をもたらす場所で税金を納めるようにする「柱1」で対応した。 ヨーロッパ、アジア、ラテンアメリカ、アフリカのさまざまな国がすでにデジタルサービス税（DST）を導入しており、儲けのトップラインに課税している。 第1柱を実施することで、多くの国がこのような課税を徐々に廃止していくと予想される。

デジタルトランスフォーメーションを進めている様々なセクターの企業は、移転価格に関するいくつかの必須事項を検討する必要があります。 などの質問がある：

  • デジタル化によって生まれた価値ある無形資産の権利は誰が持つのか？
  • デジタルトランスフォーメーションは、グループのバリューチェーンにどのような影響を与えたのか？
  • 移転価格のポジションはすでに多国籍グループによって設定されています。
  • 大規模なリモートワーカーを雇用していますか？ このような個人が、複数の税務管轄区にまたがるサービスや販売において、どのような貢献をしているかを考えてみよう。
  • 一カ所から複数の国への販売を可能にする集中倉庫システムをお持ちですか？ 適用される企業間契約を見直し、変化する状況に対応していることを確認する必要がある。
  • 組織内で開発されるテクノロジーや、商業およびサプライチェーンのネットワーク内で普及するテクノロジーに、どのように対応していくのか。

多国籍企業は、ビッグデータ分析やAIを活用して、マーケティング活動を改善し、品質管理事項への対応や強化、製造業務の効率化を図っている。 これらの進歩が多国籍企業の収益にどのように貢献したかのデータを記録すべきである。 デジタル時代の移転価格問題を抑えるためには、このデータをどこで取得し、どのように技術進歩に統合したかを知る必要がある。

結論として、グローバル企業やデジタル企業にとって、税務上の義務に十分大きな影響があることは明らかであり、自社の立場を理解し、事業全体の移転価格に何が影響するかを理解する必要があります。

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