2025年の移転価格：企業が知っておくべきこと
January 30, 2025
2025年の移転価格は、より厳格なグローバル規制、税務調査の強化、コンプライアンスにおけるテクノロジーの役割の増大によって定義されるでしょう。 インターナショナル・タックス・レビュー インターナショナル・タックス・レビューKreston GlobalのMartin BonnerとYiwen Pingは、Pillar Two、Amount B、Apple対EU委員会の判決など、2024年以降の主要な動きが多国籍企業にどのような影響を与えるかを概説している。
移転価格の主な世界動向
第二の柱：グローバルミニマム税の実施
2024年に第二の柱が導入され、年間7億5,000万ユーロを超える多国籍企業に対して15％の最低課税が導入された。この枠組みにおける大きな変化は、「無国籍」PEの導入を含む恒久的施設（PE）の定義の拡大である。これにより、企業は利益配分をめぐる争いを避けるため、経済的実質を慎重に評価しなければならなくなった。
金額B：課題のある標準化
金額Bに関するOECDの最終報告書は2024年2月に公表され、日常的な流通活動に関する移転価格の簡素化を目指しています。コンプライアンスを合理化することを意図している一方で、その定性的基準は解釈の余地を残しており、法域間で矛盾が生じる可能性があります。企業は、文書化要件軽減の恩恵を受けるために、積極的に適格性を評価する必要があります。
アップル対EU委員会精査される経済的実体
アップル対EU委員会の画期的な判決は、利益配分を実際の事業機能およびリスクと整合させることの重要性を強化した。この事件は、法的所有権と業務支配のミスマッチに対する監視の強化に焦点を当て、企業が規制当局の挑戦に耐えられるよう移転価格ポリシーを改善するよう促している。
移転価格税制の地域別動向
ドイツ遵守期限の厳格化
ドイツでは2024年に移転価格の文書化要件が強化され、マスターファイルとローカルファイルの提出期限がわずか30日に短縮された。このことは、企業が罰則を回避するために、文書化とコンプライアンス・プロセスをきちんと整備することが急務であることを強調している。
中国課税のデジタル化と透明性
中国はデジタル税務行政のリーダーとしての地位を確立している。その全国的な電子税務システムはリアルタイムのデータ処理を統合しており、税務当局による移転価格実務の精査能力を高めている。さらに、中国は透明性の向上を推進しており、選択的税制優遇措置の削減を目的とした新たな公正競争規則も導入している。
テクノロジーと移転価格コンプライアンスの未来
世界中の税務当局は、AI、ビッグデータ、ブロックチェーンを活用して、リスク評価と規制執行を強化している。企業は、進化するコンプライアンスの期待に応えるため、自動化と堅牢なデータ管理システムに投資しなければならない。
2025年の移転価格に備える
規制が複雑化する中、企業は2025年の移転価格に対して積極的なアプローチを取る必要があります。グローバルな税制改革に対応し、デジタル機能を強化し、新たな報告基準へのコンプライアンスを確保することは、今後数カ月の間にリスクを管理し、税務戦略を最適化する上で極めて重要です。
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