リュック・ハイレンス

クレストン・グローバル・インダイレクト・タックス・グループテクニカル・ディレクター兼クレストンVDN（ベルギー）VATディレクター

ルックはクリストン・VDNでVAT専門家として働いている。彼はベルギーの付加価値税当局の検査官としてキャリアをスタートさせた。中堅・中小企業向けにVATの専門知識とアドバイスを提供している。リュックはまた、大手4社でVATディレクターとして働いた経験もある。 EU付加価値税、クロスボーダー貿易、不動産問題を専門とする。

2024 EU VAT規制1月最新情報：ギグ・エコノミー・デジタル・プラットフォームへの本当の影響とは？

January 10, 2024

2024年EU付加価値税規則がギグ・エコノミーに与える影響は、1月1日のアップデートに対する消費者の反応として、今週のヘッドラインを飾った。ソーシャル・メディアでの報道にもかかわらず、この新しいアップデートはカジュアルな販売者をターゲットにしたものではなく、Uberを雇用主と再定義し、VATの支払い義務を負わせたUberに対する最近の英国裁判所の判決を受けて、VATの不足分を埋めるために作成されたものである。

クレストン・グローバルの間接税グループ・テクニカル・ディレクターであり、ベルギーのクレストンVDNのVAT担当ディレクターであるルック・ハイレンスに、この判決と新しいVATアップデートの幅広い背景、そしてヨーロッパで事業を展開する企業にとってどのような意味があるのかについて話を聞いた。

デジタル時代の付加価値税（ViDA）

デジタル経済は、インターネットが登場するはるか以前から、時代遅れの税制を試してきた。 EUのVATギャップは欧州委員会の焦点であり、加盟国のVAT収入損失は2020年には990億ユーロに達する。 ViDA（デジタル時代の付加価値税）は、2024年1月1日から地域全体で採用される新しい法律であり、その対応の一環である。 ViDAの導入について。ハイレンスはこの変化に対して断固としている、

「控えめに見積もっても、消えた歳入の4分の1は、EU域内貿易に関連するVAT不正に直接起因している。新システムは、VAT不正、特にカルーセル詐欺との闘いを強化するために必要な貴重な情報を加盟国に提供する、電子請求書に基づくVAT目的のリアルタイムのデジタル報告を導入するものである。

990億ユーロのVATギャップを縮める

欧州委員会は、すでにVATギャップの見事な縮小を確認しており、2021年には610億ユーロまで縮小する。この背景には、COVID期間中にコンプライアンスが改善され、企業が支援を受けられるようになったことをはじめ、さまざまな環境要因がある。ハイレンス氏は、企業はViDAを歓迎するだろうと考えている、

「EUにおけるVATの取り決めは、特に中小企業や規模拡大企業、その他国境を越えて事業を展開する企業にとっては、依然として負担が大きい。事業を開始する際には、すでに多大なコストがかかっている。ViDAは、企業が加盟国1カ国のみでVATを支払うことを可能にする。そして、VATを他の加盟国に正しく分配するための管理負担は、その国にある。”

EU全域での単一VAT登録の導入

この提案は、オンライン・ショッピング企業向けに既に存在する「VATワン・ストップ・ショップ」モデルを基礎とし、他加盟国の消費者に販売する事業者が、EU全体のVAT目的のために一度だけ登録し、単一言語で単一のオンライン・ポータルを介してVAT義務を果たすことを可能にするものである。 VATの徴収を改善するためのさらなる措置として、EU域内の消費者への販売を促進する特定のプラットフォームに対して「輸入ワンストップ・ショップ」を義務付けることが挙げられる。

ギグ・エコノミーに取り組む付加価値税の変更：UberとAirbnb

新たなデジタルエコノミー・ビジネスはギグ・エコノミー（Gig Economy）をもたらし、VATを適用する前にビジネスとは何かを理解することが課題となっている。 AirbnbとUberという2つのグローバル・プラットフォームに対する最近の裁判では、ドライバーや家主を請負業者ではなく労働者として認定しており、これらの個人はVATの課税対象となる。 Uberは2022年、英国HMRCに未払い付加価値税6億1500万ポンドを支払うよう命じられ、欧州委員会はプラットフォーム事業者が加盟国で付加価値税を正しく申告するよう主張する道を開いた。ハイレンスは規制強化は必然だったと感じている、

「このデジタル時代において、EUは、宿泊施設のレンタルや交通機関などのサービスを誰が提供しているかを特定することの複雑さを認識している。この問題の核心は、サービス提供者が運転手のような個人なのか、Uberのような企業なのかを区別することにある。物理的な個人である個々のサービス提供者が、それぞれの国でVAT登録をしなければならない場合、これは特に困難となる。この要件は、多くの場合、最小限の利益のために、負担の大きい手続きの量につながる可能性があります。したがって、VATの支払いがこれらのプラットフォームを通じて一元化されれば、プロセスが合理化され、個々のサービス・プロバイダーの事務負担が軽減され、VATの徴収方法がよりシンプルになる。”

中小企業への影響

新ルールでは、プラットフォーム・エコノミー事業者、特に観光宿泊施設や旅客輸送の短期レンタル事業者は、中小企業や個人事業者（みなし供給者）であるなどの理由で、利用者がVATを徴収しない場合、VATを徴収し税務当局に納付する責任を負うことになります。2025年以降、これらのプラットフォームは、特定の状況（C2CおよびC2B取引）においてVAT納付の責任を負うことになります。施行規則では、プロバイダーが有効なVAT番号を提供していないすべてのケースにおいて、プラットフォームがVATの課税対象となると規定されています。

電子請求書

これらの提案や可能性のある変更は、おそらく企業のシステムやプロセスに大きな影響を与えるだろう。 EU域内で事業を展開する企業は、特に標準化された電子請求書の発行に必要となるシステムの変更について、この変更が施行された場合の対応準備を検討すべきである。実施されれば、簡素化制度（OSS）は企業に報告義務を合理化する機会を提供する。

ハイレンスはこの変更に断固とした態度で臨んでいるが、企業は財務計画の中でこのアップデートを考慮すべきだと警告している、

「もちろん、個人や企業がVATの支払いを回避する方法を模索することはよくあることで、これは英国のウーバーの事例のように、課税取引における典型的な慣行である。また、未納税額とそれに伴う和解金の大きさは、金銭的な利害が大きく絡んでいることを浮き彫りにしている。私たちは、特にギグ・エコノミーや様々なプラットフォームを利用するクライアントに対して、VAT規制を遵守するよう指導しなければならない。コンプライアンス違反がもたらす深刻な財務的影響や、数ヶ月から数年以内に迫った新規制の施行を考えると、私たちはクライアントに速やかに情報を提供し、準備を整えなければなりません」。

新しい2024年EU VAT規則について、またそれが御社のビジネスにどのような影響を及ぼすかについてアドバイスをご希望の方は、お気軽にお問い合わせください。

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