オランダのイノベーション・インセンティブ
January 9, 2024
経済開発への戦略的アプローチを持つオランダのイノベーション・インセンティブは、イノベーションと成長を求める企業にとって魅力的な市場を提供する。 オランダ政府は、さまざまな分野への投資を誘致・育成するために、さまざまな優遇措置を実施している。 これらのイニシアチブは、競争力のあるビジネス環境を育成するという国のコミットメントを強調するだけでなく、持続可能性と技術進歩へのコミットメントを反映している。
トップセクターとイノベーション政策
オランダの戦略の中心は、オランダが世界的に重要な関連性を誇る分野である10のトップセクターに焦点を当てることである。 これらのセクターには、農業食品、園芸、ハイテク、エネルギーなどが含まれる。 政府は、官民パートナーシップ（PPP）を通じて、これらのセクターに実質的な支援を行っている。 特に気候変動のような社会的課題への取り組みにおいて、研究開発の強化に道を開く。
オランダ研究開発法（WBSO）
WBSO（オランダ研究開発法）は、研究開発費に対する税制優遇措置により技術革新を奨励することを目的とした制度である。 この制度は、賃金やその他の研究開発費に対し、その一定割合を賃金税と相殺することで税負担を軽減するものである。 当初、WBSOは賃金のみを対象としており、設備購入などその他の研究開発費は研究開発手当（RDA）によって補助されていた。
しかし、2016年からはWBSOとRDAの両方がWBSOの名の下に統合され、税制上の優遇措置が賃金税額控除として受けられるようになった。 リベートの金額は、対象となる費用の総額によって異なり、技術科学研究、製品開発、新しいソフトウェア開発など、さまざまなタイプの研究開発プロジェクトに適用される。 薬学における特定の研究開発業務もWBSOの対象となる。 リベート率は、最初の35万ユーロが32％、それ以降は16％で、スタートアップの起業家には最初の35万ユーロに対して40％のリベートが適用される。 リベートの申請はオンラインで行う必要があり、期限は企業の種類によって異なる。
イノベーション・ボックス
オランダでは、適格な研究開発活動に従事する企業は、イノベーション・ボックス制度の下、法人実効税率9％の軽減措置の恩恵を受けることができる。 この奨励金は、革新的な研究開発を促進することを目的としている。
資格を得るためには、企業は一定の条件を満たさなければならない。 小規模納税者の場合、イノベーション・ボックスに入るには研究開発明細書で十分であり、これには保護されていない知的財産（IP）が含まれる場合があります。 大規模な納税者は、研究開発明細書と、特許、ソフトウェア登録、または同様の法的証明書である「法的チケット」の両方を必要とする。
小規模納税者とは、すべての無形資産からの総利益が5会計年度で3,750万ユーロ以下、かつ純売上高が2億5,000万ユーロ以下の納税者を指す。 イノベーション・ボックスの対象となるのは、イノベーションまたはテクノロジーによる利益が、ボックスのしきい値として知られる、それらの資産の生産コスト総額を上回る場合である。 この基準値には製造コストは含まれるが、基礎研究コストは含まれない。
イノベーション・ボックスに配分できる利益には、ロイヤルティ、販売利益、製品からの収益の一部が含まれるが、研究開発の一部が関連当事者によって実施された場合は、減額される可能性がある。 実効税率9%は、製造原価を上回る適格研究開発利益にのみ適用される。
納税者は毎年、適格無形資産をイノベーション・ボックスに入れることができる。 ただし、開発中の資産は不適格である。 イノベーション・ロスは標準税率で損金算入でき、他年度の課税利益と相殺できる。
少額の研究開発給付金については、一括オプションにより、納税者は利益の一定割合（最大25％、最大25,000ユーロ）をイノベーション・ボックスに適用することができ、小規模な研究開発活動を行う企業の手続きが簡素化される。 一時金は、資産を生産した年と翌々年に適用される。
地域補助金
オランダは、欧州地域開発基金（EFRD）と連携して、イノベーション、研究、デジタルアジェンダ、中小企業支援、低炭素経済への移行に重点を置いた地域補助金を提供している。 これらの補助金は、国内のさまざまな地域特有のニーズや機会に対応するよう調整されている。
投資
オランダ政府の投資優遇措置は幅広い分野に及んでいる。 注目すべき3つの制度は、環境投資控除（MIA）、エネルギー投資控除（EIA）、小規模投資控除（Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek）である。
MIA (Milieu Investerings Aftrek) (環境投資控除制度)
MIAは、環境に優しい設備や技術への投資を奨励している。 この制度により、企業は持続可能な技術への投資コストの割合に応じて追加的な税控除を申請できるようになり、より環境に優しい経済への移行が支援される。
EIA (Energie Investerings Aftrek) (エネルギー投資控除制度)
MIAと並行して、EIAはエネルギー効率の高い技術や持続可能なエネルギーへの投資を奨励する。 省エネ設備に投資する企業は税控除を利用することができ、省エネと持続可能性に対する政府のコミットメントを明確に示している。
小規模投資控除（Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek）
小規模投資控除は、起業家が2023年に2,600ユーロから353,973ユーロまでの資本設備への投資を控除できるものである。 控除は投資が行われた年に適用され、資本設備の購入および支払義務と一致する。 投資した年内に使用する予定がない場合、控除額の一部を翌年に繰り延べることができる。
ファイナンス
オランダは、特に BMKB（中小企業向け信用保証制度）や GO（企業信用保証制度）など、様々な融資優遇措置を提供している。
BMKB（Borgstelling MKB Kredieten）（中小企業向け信用保証制度）
BMKBは、中小企業への信用供与を促進することを目的としており、与信額の一部について政府保証を提供することにより、中小企業の融資確保能力を高め、銀行にとってのリスクを軽減する。
GO (Garantie Ondernemingsfinanciering) (企業信用保証)
GOでは、資本金の一部について政府保証を提供することにより、大企業が多額の借入れを行うのを支援し、資金調達へのアクセスを緩和している。
その他の金融制度
上記に加え、オランダ政府はアイデアを収益性の高い新製品、サービス、プロセスに転換することを支援するため、様々な金融手段を提供している。 これらの制度は中小企業と大企業の両方に対応しており、技術革新と成長を促進している。
