ジャド・シェラック
Averyx Groupパートナー、Kreston Awni Farsakアドバイザー
エイベリックス・グループのパートナーであり、クレストン・アウニ・ファルサックのアドバイザーでもあるジャッド・シャラクは、税務、会計、財務、経営コンサルタントの経験豊富なプロフェッショナルです。 オーストラリアとアラブ首長国連邦の登録税務代理人であり、公認不正検査士でもあるジャッドは、豊富な専門知識を持っている。 国内外を問わず、クライアントのベストプラクティスを支持することで有名だ。 クライアント・リード・パートナーとしてのジャッドの役割は、比類ないサービスと洞察力を提供するという彼のコミットメントをさらに強調するものである。
UAEの法人税率はビジネスにどう影響するか？
October 19, 2023
UAEの法人税率は2023年に導入された。 何十年もの間、UAEは低税率の司法管轄として存在し、この地域で活動する企業に対する要件は限られていた。 しかし最近、2023年6月に連邦法人税が導入されることになり、この分野における企業や投資家の状況は変わりつつある。
法人税はUAEで初めて採用されたもので、企業や商業活動に9％の標準税率が適用される。 自由貿易区で操業する場合など、特定の状況においては免除がある。
この変革は、2018年の付加価値税の導入に続くもので、UAEにとってもうひとつの節目となる税制である。
エイブリークス・グループのパートナーであり、この地域のクレストン・グローバル・ファーム、クレストン・アウニ・ファーサフ＆カンパニーのコンサルタントでもあるジャッド・シャラック氏に話を聞いた。同氏は、UAEやオーストラリア、アイルランドを含む他の複数の法域での税務アドバイスの経験を持ち、この変更についてユニークな視点を提供している。
新税制に伴うリストラ
「アラブ首長国連邦の会計がどのように変化しているかを見るのは、本当に興味深いことです」とジャッドは言う。 「以前は、非常に自由放任的なビジネス環境があり、非常にダイナミックだったが、あまり構造化されていなかった。
「その後、付加価値税が導入され、企業は会計記録を持ち、基準に従い、四半期ごとに報告しなければならなくなった。法人税が導入されたことで、企業はますます事業を再編成するようになった。
以前は、一人の人間が複数の会社を通じてビジネスを展開していたかもしれないが、現在では、企業は新しい税制の下でも持ちこたえられる最適な税務・組織構造を確立しようとしている、とジャッドは説明する。
法人税法には新しい移転価格税制も盛り込まれ、企業はこの税制の下で、以下のことを保証しなければならなくなった。
関連当事者または関連者間の取引は、「独立企業間」で行われる。
または「公開市場」価格である。 このような背景から、エイベリックス・グループでは、企業再編の一環としてバリュエーションを必要とする企業が増加している。
そしてこのアドバイスは、正確で、包括的で、信頼できるものでなければならない。
「企業はもはや最も安いアドバイスだけを求めているわけではありません」とジャッドは言う。 「質の高い仕事を要求される。 立証責任は納税者にあるため、企業経営者にとって、納税者が保護され、税務当局に申告内容を示すのに十分な証拠があることは非常に重要である。
が正しい。
UAE企業は、法律を遵守し、さまざまな課税対象や免除措置など、その範囲を理解しながら、税務の観点から効果的な事業運営を行う必要があります。
投資への影響
法人税が初めて導入されたことで、UAEは企業や投資家にとってこれまでと同様に魅力的な国であり続けるのかという、もうひとつの重要な疑問が投げかけられている。 これまでは、企業がさまざまな地域からの所得を統合してドバイに保有することが一般的だったが、今後はその資金が課税対象となる。 しかし、ジャッドが指摘するように、9％という税率はヨーロッパの他の司法管轄区に比べればまだ競争力がある：
「我々は、人々がそのような影響に注目していることを発見している。 しかし、『よし、9％ならそれほど高くない』と考える企業も多いことに気づいている。 私たちはアイルランドとキプロスを税制優遇のある場所として見ているが、これらの国の税率は12.5％である。
「そのため、人々はそれを受け入れつつも、それを考慮に入れています。UAEはまだ競争力のある税率を維持していますし、ライフスタイルの面でも、税率やオペレーションの面でも、企業がUAEに進出するのは非常に有利なのです」。
今後の変更とOECD第2柱
UAEの新しい法人税規則は、税の透明性を向上させ、デジタル化経済の課題に対処するための経済協力開発機構（OECD）による世界的な取り組みと並行して進められている。 2015年、BEPSは、多国籍企業の二重課税に対処するための行動計画を発表した。
その結果、2本柱のソリューションが提案された。 第一の柱は、最大かつ最も収益性の高い多国籍企業に利益配分規則を適応させることを目的とし、第二の柱は15％のグローバル最低税率を導入することを目的としている。
第一の柱」の技術的な詳細はまだ確定していないが、世界の多くの国ではすでに法律案が発表されたり、「第二の柱」が実施されたりしている。
しかしUAEでは、この規則はまだ検討中であり、2024年に実施される見込みはない。
「私たちは、第二の柱が間違いなく影響を及ぼすと想定していますが、劇的なものではありません」とジャッドは言う。
「さらに、税額控除もあります。UAEよりも税率が高い国で納税している場合、二重租税条約を結んでいれば税額控除を受けることができます。
法人課税の新時代
法人税の導入はUAEにとって画期的な変化であり、税法を国際標準に合わせると同時に、ビジネスにおける競争力のある場所としての地位を維持するものである。 これはまた、税務規制と会計基準のグローバル化の変化を示すものでもあり、企業や専門的な税務アドバイザーはこの変化に対応しなければならない。 「世界はとても小さな場所になってしまった」とジャッドは言う。 「以前は
国際税務アドバイスを必要とする多国籍企業。 今では、さまざまな法域で事業を展開する中小企業の顧客が、同じガイダンスを必要としている。
「すでにUAEで事業を展開している企業や、UAEへの進出を検討している企業は、グローバルな課税の影響を理解し、進化する規制の最新情報を入手する必要があります。効率的かつ効果的なアドバイスを提供する現地のアドバイザーを利用することで、法規制の進展を先取りすることができます。”
