VATについて

February 22, 2022

VATとGSTは、免税やその他の軽減措置が適用されない限り、売上に対して課税することを企業に義務付ける制度であり、一方で、課税売上に関連する仕入れに対して支払ったVAT/GSTの回収を認める制度でもあります。この税金はサプライチェーン全体を通じて課される取引税であるが、対象となる企業が回収することもできる。したがって、消費者に販売されるまでの生産・サプライチェーンにおいて、これらのシステムは事実上、購入と販売の間のマージンに対して企業に課税することになる。消費者はまた、連鎖の最終供給に対してVAT/GSTを支払う。

VATとGSTは複雑ですが、その理由のひとつは、どこで税金が供給されたとみなされ、どこで税金が支払われるべきかを特定する必要があるからです。商品か役務か、役務の場合はその種類によって規則は異なる。例えば、土地や不動産関連の供給は、その土地や不動産が所在する場所での登録義務につながる可能性がある。

また、適用除外の存在は、その定義が狭く、どのVAT金額が回収可能か、あるいは部分的に回収可能か、あるいはその代わりに制限されるべきかを特定する際に問題を生じさせるため、複雑さをもたらす。

加えて、ブラジルのように国内の州ごとに制度が異なる場合もあれば、EU加盟27カ国のように、共通のVATの枠組みに基づいていても国ごとに制度が異なる場合もある。

VATとGSTは、供給を受けている、あるいは享受している国で事業が設立されていなくても、税務当局に納付することができる。例えば、このような税制を採用している多くの国で、電子的にストリーミングまたはダウンロードされたウェブサイト・コンテンツを個人に供給する事業者は、その顧客が居住する国でVAT/GSTを登録し、支払う必要がある。

つまり、海外との取引がある場合は必ずVAT/GST制度を確認し、現地の専門家やクレストンのようなアドバイスを調整できるネットワークに助言を求め、問題を確実に理解し管理する必要があります。

世界115カ国に展開するクレストン・グローバル・ネットワークには、VATのスペシャリストが揃っています。お客様のビジネス上の問題やご要望について、お気軽にご相談ください。