ビジネス ドイツ

How quickly can I set up a business?

ビジネスを立ち上げる前に考慮しなければならない問題がいくつかある。 経済的な実現可能性を理想的に検証した有望なビジネスアイデアに加え、創業プロセスにはある程度の時間がかかることを念頭に置かなければならない。 このようなプロセスは、設立する事業の種類によって異なるが、数週間（およそ3～4週間）を予定しておく必要がある。

What is the minimum investment needed?

投資額はプロジェクトの事業規模によって異なる。 パートナーシップ（一般的なジェネラル・パートナーシップまたはリミテッド・ライアビリティ・パートナーシップ）の場合、最低資本金は必要ない。 このような出資は、会社の種類によって異なる。

ドイツで最も一般的な会社形態は有限責任会社（GmbH）である。 さらに、いわゆる有限責任の起業家会社（「UG」）も、特に新興企業向けに人気が高まっている。 どちらのタイプの会社でも、株主は会社設立後に株式資本を払い込まなければならない。

有限責任会社の場合、最低資本金は25,000ユーロであるが、有限責任の起業家は最低資本金1ユーロで設立できる。 さらに、創業者は株式会社（AG）の形で会社を設立することもできる。

株式資本（最低5万ユーロ）の要件と設立のための正式な要件がかなり高いため、このタイプの会社は、前述の他のタイプの会社よりも創業者にとってあまり関係がない。

How can I raise finance?

ある資本要件に対して、エクイティ・ファイナンスとデット・ファイナンスが企業資金調達に利用できる。 デット・ファイナンスの場合、株主（株主ローン）に加え、最大の債権者グループは、銀行ローンを持つ信用機関とサプライヤー・ローンを持つサプライヤーである。

その意味で、会社（特に有限責任会社）の場合、会社の資金調達に関連する主な危険は、例えば、会社の倒産時に株主貸付金が自己資本として扱われる可能性があることを指摘しておきたい。

さらに、負債による資金調達の可能性に関しては、負債資本市場（IPOなど）へのアクセスは、公開有限会社（いわゆる「AG」）や株式有限責任組合（いわゆる「KGaA」）のような大企業にのみ確保されていることにも留意すべきである。 総じて言えば、エクイティ・ファイナンスとデット・ファイナンスの混合が一般的に望ましいということだ。 この文脈では、垂直的資本構造の問題も、レバレッジ効果の観点から重要な役割を果たしている。

What are the legal requirements for setting up my business?

独自の法的形態を持つ会社を設立することもできますし、支店を設立することもできます。支店は、独立した支店とすることも、親会社の従属支店（恒久的施設）とすることもできます。 パートナーシップと会社の設立に必要な法的形態の違いについては、以下で詳しく説明する。

パートナーシップ

パートナーシップ契約は私文書で締結することができるが（すなわち、公証人の認証は必要ない）、商業登記簿への公証人の記載が必要である。

企業：

覚書と定款は公証されなければならず、商業登記簿への公証申請も必要である。 このタイプの会社では、基本的に、現金による出資（いわゆる「現金設立」）または現物出資（いわゆる「現物設立」）のいずれかを行うことが可能であるが、後者では、形式的要件（現物設立報告書、監査人による減損証明書）が増加する。

What structure should I consider?

以下では、民法および会社法の側面と、ドイツの会社形態の典型的な特徴について詳しく説明する。 続いて、一方では会社、他方では支店に対する追加的な税務面をより詳細に検討する。

民法および会社法の側面：

1. 有限会社（GmbH）

• 1人または複数人で設立できる。
• 定款は公証しなければならない。 会社の法的存立は、商業登記簿に定款が公告される以前には始まらない。
• 会社決算の抜粋は、ドイツ連邦官報電子版（eBundesanzeiger）に電子的に提出しなければならない。

2. ゼネラル・パートナーシップ（OHG）

• 少なくとも2名のメンバー（パートナー）で構成される。
• 商業登記簿への記載が必要。
• 各パートナーは直接責任、無限責任、共同責任を負う。
• 経営と代理：各パートナーが個別に対応。
• 利益分配：定款による：資本金の4％、残りは頭数による。
• パートナーの税務上の居住地とパートナーシップの利益が発生した場所によって、これらの利益がどの国でどのように課税されるかが決まる。

3. 有限責任事業組合（KG）

• 少なくとも2人のパートナーが必要であり、そのうちの1人は無限責任を負い、他の1人はパートナーシップの株式の価値を超えない責任を負わなければならない。
• 商業登記簿への記載が必要。
• 利益分配：定款による、それ以外は適切な分配。

税務面：

の場合 有限会社 の場合、会社の利益に対して税金を支払わなければならない。 ゼネラル・パートナーシップ そして 有限責任事業組合パートナーの税務上の居住地と利益が得られた場所によって、どの国でどのように課税されるかが決まる。 以下では、恒久的施設として、あるいは単独で存在する支店の重要な税務的側面について、より詳細に検討し、最後に法人税率の一般的な説明を行う。

1. パーマネント・エスタブリッシュメント

• 限定的または無制限の納税義務（すなわち、法人所得税と貿易税の両方が発生する可能性がある）。
• 雇用主の源泉徴収義務
• 付加価値税（VAT）負担の影響を検討する必要がある。
• 利益は、恒久的施設に対してではなく、企業全体として決定される。 この結果、会社全体として発生した利益から恒久的施設に利益を発生させる必要が生じる。 2つのレベルの影響を考慮する必要がある（国内の利益決定規制と条約法に基づく利益発生規制）。

2. 独立支社

• 法律上および組織上、本支店の会社の一部であるため、本支店の法律に従う。
• 利益はドイツで課税対象となる。

ドイツの現在の法人税率は以下の通り：

• 法人税率 15% (連帯サーチャージ込みで15.825%)
• 貿易税：14％～17％（市によって異なる）
• 不動産譲渡税：3.5％～6.5％（不動産の受益権の譲渡に課される）

企業の実効税率は通常、合計で30％から 33％の間である。 税務上の義務に加え、企業は会計上の義務や様々な書類作成の義務にも従わなければならない。

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

営業場所

• ドイツは国内企業と外国人投資家の双方から高い評価を得ている。
• 中心地の利点：優れたインフラ、十分な訓練を受けた専門家、研究開発に対する国の支援、政治的安定性と法的確実性、生活の質の高さ。

給与計算と人事の要件

• ドイツに居住する個人には、ドイツの個人所得税が課される。 累進税率は14％から最高45％で、税金自体に5.5％の連帯サーチャージが課されるため、最高税率は47.5％となる。

ドイツ国内に登記上の所在地、経営拠点、または恒久的施設/常駐代表を持つ雇用主は、給与に対して毎月源泉徴収義務がある。 さらに、法定社会保険料を全額、関連する社会保障機関（年金保険、健康保険、介護保険、失業保険に加え、追加徴収を含む）に送金することは雇用主の法的義務である。