ビジネス ポルトガル

How quickly can I set up a business?

15～45日

What is the minimum investment needed?

投資はプロジェクトの規模によって異なる。 ただし、Lda. (有限責任会社）は1,00ユーロ、S.A.（有限責任会社）は60,000ユーロである。

How can I raise finance?

投資家は資本金の全額を拠出しなければならない。

What are the legal requirements for setting up my business?

外国人投資家は、何の制限もなくポルトガルに会社を設立することができる。
外国人投資家および非居住者取締役には、納税者番号の取得が義務付けられている。

What structure should I consider?

エスタブリッシュメント（海外事業の支店）：

– 独立した法人ではなく、海外の親会社の延長である。
– ポルトガルの事業には有限責任もリングフェンスもない
– ポルトガルに恒久的施設を有する場合、この恒久的施設からの利益にはポルトガルの法人税が課されます。

有限会社/有限責任会社（LDA）：

– ポルトガルの事業に有限責任とリングフェンシングを提供する
– 地元に根ざした老舗というイメージ
– 会社の利益に対して支払われる法人税
– 会社は、以下の条件のうち2つを2年連続で満たした場合、年次財務諸表の監査を受けなければならない：

売上高が3,000,000.00ユーロを超える会社
貸借対照表の総資産が1,500,000.00ユーロを超える。
会社の平均従業員数が50人を超える

パートナーシップ（Sociedad Civil）：

– メンバー（パートナー）は無限責任を負う
– 利益は会員に配分され、会員はその利益に対して個人的に所得税を支払う。
– メンバーの税務上の居住地と、LLPにおける利益の発生地によって、これらの利益がどの管轄区域で、どのように課税されるかが決まる。

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

個人所得税：

– ポルトガルの居住者とみなされる納税者は、全世界所得に対してポルトガルの納税義務を負う。
– ポルトガルの現在の個人所得税率は14.5％～48％である。
– キャピタルゲイン税率は、居住者と非居住者の間で28％（場合によっては14％）である。

社会保障：

– また、雇用者と被雇用者は、ポルトガルの社会保障制度（Segurança Social）を支払わなければならない。 一般論として、現在の給与総額に占める割合は従業員が11％、雇用主が23,75％である。
– ポルトガルは、EU諸国およびその他多くの国との間で相互協定を結んでおり、これらの国の在外国民が定められた期間ポルトガルに出向し、本国で社会保障費を支払い続ける場合、雇用者と被雇用者はポルトガルの社会保障費の支払いを免除される。

法人所得税：

– 現在のポルトガル大陸の法人税率は21％（課税標準額2万5,000ユーロまでは17％）、マデイラ島は14.7％（課税標準額2万5,000ユーロまでは11.9％）、アゾレス島は16.8％（課税標準額2万5,000ユーロまでは13.6％）。

付加価値税：

– VATは供給品に対する「物品サービス税」で、標準税率は23％（マデイラ島22％、アゾレス島18％）。 事業が課税供給を行う場合、VAT登録を行わなければなりません。
– VAT課税事業者は、年間売上高が65万ユーロ未満の場合、四半期ごとにVAT申告書を提出する義務があり、年間売上高が65万ユーロを超える場合（大企業）は、毎月VAT申告書を提出する義務がある。
– さらに、大企業は、発行・受領したインボイスに対応するVAT帳簿を、ポルトガル税務当局の電子オフィスを通じて電子的に提供することが義務付けられている。 提出期限は、請求書発行の場合は発行日から5暦日、請求書受領の場合は登録日から5暦日とする。
– コンプライアンス要件
企業によるすべての税務申告書の提示は、電子的手段によることが義務付けられている。

Is there anything else that I should know?

税制上の優遇措置：

SIFID II (R+D) この税額控除は、課税期間中に発生したR+D費用および投資の32,5%（特定の場合は65%）の割合で利用できる。

DLRRとRFAI（税額控除） 年と翌年に実現する投資。 技術革新および産業設備にかかった費用については、25％の税額控除が認められる。

上記の両クレジットは、納税総額の50％が上限である。 ただし、DLRRを申請すれば、余剰分は翌4年間に繰り越すことができる。 さらに、R+D税額控除やTI税額控除（キャッシュバック）を適用するための納税額が不足している場合、税務当局に還付を請求することができる。 前述のメカニズムを適用するには、特定の要件を満たす必要があり、助言を得る必要がある。

駐在員にとって魅力的な税制：

ポルトガルに赴任し居住する個人は、赴任後10年間は非居住者として課税されることを選択することができる。 このような協定では、個人は所得の総額に対して一律20％の税率で課税される。 上記の給付を受けるには、以下の条件を満たさなければならない： 1) 過去5年間、ポルトガルの税務上の居住者でないこと； 2) ポルトガルの税務上の居住者企業または非居住者企業のPEに勤務する；

持ち株会社：

ポルトガルの税法は、持ち株会社を設立するのに非常に魅力的な場所であることを意味します：

– ポルトガルの持株会社（または正式な持株会社を持たない場合）の主な税制優遇措置は、株式処分（最低10％の株式参加と12ヶ月以上の継続保有）で実現するキャピタルゲインの100％免除。
– ポルトガル国内に本社または実質的な経営基盤を有するポルトガル企業への配当は、一定の要件を満たす限り100％免除される。